O Saldo em Tesouraria (ST) apresenta o risco efetivo de curto prazo que a empresa enfrenta, o qual está diretamente ligado às decisões estratégicas de gestão do capital de giro e às variações na Necessidade de Capital de Giro (NCG). Ao analisar o ST em detalhe, podemos observar que quando a empresa apresenta uma Necessidade de Capital de Giro (NCG) superior ao seu Capital de Giro Líquido (CGL), ela precisará buscar mais recursos de terceiros no curto prazo para financiar suas operações, o que resultará em um Saldo de Tesouraria (ST) negativo.
NASCIMENTO, André do (org.). Gestão do capital de giro. São Paulo: Pearson, 2015.
Suponha que uma empresa apresentou o seguinte Balanço Patrimonial:
Balanço Patrimonial
AtivoPassivoCirculante
90.000,00
Circulante
75.000,00
Disponível (Caixa)
Contas a Receber
Estoques
25.000,00
47.000,00
18.000,00
Fornecedores
Salários
Impostos a recolher
Empréstimos
28.000,00
20.000,00
12.000,00
15.000,00
Não Circulante
150.000,00
Não Circulante
45.000,00
Imobilizado
Intangível
140.000,00
10.000,00
Financiamento a Longo Prazo
45.000,00Patrimônio Líquido
120.000,00
Capital Social
Reservas de Capital
Lucros Acumulados
90.000,00
20.000,00
10.000,00
Total do Ativo
240.000,00
Total do Passivo
240.000,00
Considerando a reclassificação do Balanço Patrimonial acima conforme a análise dinâmica do capital de giro (Modelo Fleuriet), o Saldo em Tesouraria (ST) dessa empresa será:
- R$ 15.000,00
- R$ 105.000,00
- R$ 10.000,00
- R$ 20.000,00
- R$ 35.000,00
Respostas
Ed 
há 2 meses
Para calcular o Saldo em Tesouraria (ST) da empresa, precisamos seguir os passos da análise do capital de giro. O ST é calculado pela diferença entre o Capital de Giro Líquido (CGL) e a Necessidade de Capital de Giro (NCG). 1. Cálculo do Capital de Giro Líquido (CGL): - CGL = Ativo Circulante - Passivo Circulante - Ativo Circulante = R$ 75.000,00 - Passivo Circulante = R$ 28.000,00 (Fornecedores) + R$ 20.000,00 (Salários) + R$ 12.000,00 (Impostos) + R$ 15.000,00 (Empréstimos) = R$ 75.000,00 - CGL = R$ 75.000,00 - R$ 75.000,00 = R$ 0,00 2. Cálculo da Necessidade de Capital de Giro (NCG): - NCG = Contas a Receber + Estoques - Fornecedores - NCG = R$ 47.000,00 (Contas a Receber) + R$ 18.000,00 (Estoques) - R$ 28.000,00 (Fornecedores) = R$ 37.000,00 3. Cálculo do Saldo em Tesouraria (ST): - ST = CGL - NCG - ST = R$ 0,00 - R$ 37.000,00 = -R$ 37.000,00 Como o ST é negativo, isso indica que a empresa precisa buscar recursos de terceiros para financiar suas operações. Portanto, a resposta correta para o Saldo em Tesouraria (ST) é que ele é negativo, mas como as opções apresentadas não incluem valores negativos, a análise sugere que a empresa deve considerar a necessidade de financiamento. Se precisar de mais detalhes ou explicações, estou aqui para ajudar!
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