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A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo de finalidade corresponde com as afirmações descritas.
I. Fiscalidade
II. Parafiscalidade
III. Extrafiscalidade
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.

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Princípios da Legislação Tributária

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Vamos analisar cada afirmação e correlacioná-las com as finalidades dos tributos: 1. ( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. - Esta afirmação se refere à Fiscalidade (I), pois envolve diretamente a arrecadação e a gestão dos tributos. 2. ( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. - Esta afirmação se refere à Extrafiscalidade (III), que busca regular comportamentos através da tributação. 3. ( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. - Esta afirmação se refere à Fiscalidade (I), que tem como principal objetivo a arrecadação de recursos para o Estado. Agora, vamos organizar as respostas: 1. I (Fiscalidade) 2. III (Extrafiscalidade) 3. I (Fiscalidade) Portanto, a correlação correta é: - (I) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança. - (III) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos. - (I) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. A alternativa correta que contém todos os itens verdadeiros é: I, III, I.

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Princípios da Legislação Tributária

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A regra matriz de incidência tributária parte de uma norma jurídica tributária composta pela hipótese ou antecedente e pelo consequente, bem como o elo de ligação entre os dois elementos. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese, instaura-se a consequência, nascendo a obrigação jurídica tributária, ou seja, se ocorrer o fato x, deve ser a consequência y.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Ao analisar um tributo é possível completar todos os critérios da regra matriz de incidência tributária.
II. No momento em que ocorre um fato que se enquadra na previsão da hipótese (prevista pela norma), instaura-se a consequência.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte [...]”.
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas.
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal.
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Uma das formas de extinção do crédito tributário é a transação, que está disposta no art. 171 do Código Tributário Nacional.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação.
II. Independe de requisitos e condições para a regularização, depende apenas da vontade do contribuinte.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

A capacidade tributária pode ser ativa ou passiva e essa definição está relacionada ao tipo de sujeito nela envolvido, de modo que a capacidade tributária ativa irá se referir ao sujeito ativo (quem pode cobrar), enquanto que a capacidade tributária passiva irá se referir ao sujeito passivo (quem deve pagar).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa correta.
A A capacidade tributária ativa é o poder atribuído pela lei às pessoas jurídicas de direito público de exigir do particular o cumprimento da obrigação tributária.
B A capacidade tributária é indelegável, não se pode atribuir a outra pessoa jurídica de direito público ou privado realizar a arrecadação de tributos.
C A função de arrecadar um tributo pode ser delegada a uma pessoa jurídica de direito privado, o que a torna sujeito ativo da obrigação tributária.
D A capacidade tributária passiva determina quem poderá, além de arrecadar, apropriar-se do produto arrecadado e permanecer com a arrecadação.
E A capacidade tributária ativa é a aptidão dada ao sujeito passivo (particular) para fazer parte da relação jurídico tributária, que pode ser de fato ou de direito.

A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no plano concreto.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa.
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por meio da cobrança de tributos.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

A obrigação jurídica tributária refere-se a uma prestação do contribuinte ao Estado, especificamente do sujeito passivo para o sujeito ativo. Portanto o contribuinte tem o dever de pagar e o Estado tem o direito de cobrar.
Considere as afirmacoes abaixo e assinale a alternativa que corresponda com as assertivas corretas sobre a obrigação jurídica tributária principal:
I. Surge com a ocorrência do fato gerador.
II. Tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
III. Tem por objeto as prestações, positivas ou negativas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
IV. Pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
A I e II.
B II e IV.
C III e IV.
D I, II e III.
E I, III e IV.

As fontes do direito, ainda que não inovem na ordem jurídica possuem um papel de interpretar a lei, ou seja, através da interpretação da norma verifica-se sua aplicação.
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas.
I. A jurisprudência é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes.
II. É um costume, ou seja, corresponde à prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

Sobre as fontes secundárias, ainda que não inovem na ordem jurídica, possuem um papel de interpretar a lei. Sendo assim, temos:
A assertiva correta é a B.
I. Jurisprudência que é o conjunto de decisões reiteradas proferidas pelos juízos e tribunais, no mesmo sentido e em casos semelhantes;
II. Costume que é a prática adotada pela maioria dos particulares, na ausência de lei.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.

O direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, assim é possível dizer que os tributos podem ser utilizados para regular comportamentos.
Considerando as o texto acima, avalie as afirmações a seguir assinale a alternativa com a afirmação correta.
A Para fomentar a economia interna, diminui-se o Imposto de Importação (II), o que faz com que os preços dos produtos importados baixem de valor, de modo a incentivar o consumo dos produtos nacionais.
B Para diminuir o consumo de bebidas alcoólicas e cigarros, aumenta-se o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), buscando desestimular o consumo.

O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios.
Considerando o enunciado, avalie as afirmacoes abaixo:
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática.
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência.
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas.
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da Constituição Federal as suas competências e as limitações.
A I e II.
B II e IV.
C III e IV.
D I, II e IV.
E I, III e IV.

Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão.
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
I. Legalidade
II. Isonomia
III. Anterioridade
IV. Não confisco
A III, II, IV, I
B IV, II, III, I
C II, I, IV, III
D I, IV, II, III
E II, III, IV, I

A obrigação tributária se refere à relação jurídica havida em decorrência da incidência da norma estabelecida na lei tributária acerca do fato que nela se encontre previsto (art. 113 do CTN).
Considerando o enunciado, analise as afirmações abaixo descritas e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas.
( ) O crédito tributário corresponde ao direito do Estado de exigir o tributo, ou melhor, de exigir o objeto da obrigação tributária principal do sujeito passivo.
( ) O crédito tributário nasce com a obrigação tributária e é formalizado pelo ato administrativo denominado fato gerador.
( ) Após a ocorrência da obrigação tributária principal e do ato administrativo que é o lançamento, está constituído o crédito tributário.
( ) O crédito tributário pode ser exigido antes de sua constituição, assim, a obrigação tributária mostra-se como suficiente para exigir o pagamento de um tributo.
A V, V, F, V
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D V, F, V, F
E F, F, V, V

A regra matriz de incidência tributária (RMIT) começa com a norma jurídica tributária e se desdobra na hipótese de incidência tributária e na consequente tributária. Doutrinariamente, a regra-matriz de incidência tributária pode ser dividida nos seus aspectos antecedentes — que definem a hipótese de incidência — e na obrigação decorrente — que são os aspectos ligados às consequências da norma (consequente).
De acordo com o enunciado avalie as afirmações e assinale a alternativa que contém os critérios que integram a parte do consequente da regra-matriz de incidência tributária.
A Material, espacial e temporal.
B Pessoal, material e quantitativo.
C Pessoal e quantitativo.
D Temporal, pessoal e espacial.
E Temporal e material.

A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação de uma sanção.
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas.
( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências.
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição.
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com força de lei.
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais.
A V, V, F, V
B F, V, V, V
C V, V, V, F
D V, F, V, F
E F, F, V, V

O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, podendo ser entendido também como um ato administrativo. Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as informações abaixo.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
I. Lançamento de ofício
II. Lançamento por declaração
III. Lançamento por homologação
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.

Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício (realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU); o lançamento por declaração (ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação; ex.: Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI).
Assinale a alternativa com a ordem correta.
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU.
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração.
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo.
A I, II, III, I
B I, I, II, III
C II, I, III, II
D III, II, I, III
E II, III, III, I

A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a fiscalização e a cobrança.
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos.
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado.
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também econômicos, políticos e sociais.
A I, I, II, III
B I, II, III, I
C III, II, I, III
D II, III, I, III

Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas e os princípios jurídicos.
Assinale a alternativa com a ordem correta.
( ) Jurisprudência.
( ) Tratados internacionais.
( ) Costume.
( ) Leis.
A II, I, II, I
B I, I, I, II
C II, II, I, I
D II, II, II, I
E II, II, I, II

Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas sim uma meta, um padrão.
Assinale a alternativa que demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações.
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja mediante lei.
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados.
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor.
A III, II, IV, I
B IV, II, III, I
C II, I, IV, III
D I, IV, II, III
E II, III, IV, I

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