Para calcular o saldo do Efeito Fiscal Diferido (EFD) em 30/06, precisamos entender como funciona o arrendamento mercantil financeiro e como isso impacta a base de cálculo do Imposto de Renda (IR) e da Contribuição Social (CS). 1. Identificação do EFD: O EFD ocorre quando há uma diferença entre a despesa contabilizada e a despesa fiscalmente dedutível. No caso de arrendamento mercantil, a empresa arrendatária pode ter uma despesa maior contabilmente do que a permitida para fins fiscais. 2. Cálculo das parcelas: O valor da parcela é de R$ 5.800,00, e a taxa de juros é de 3% ao mês. Precisamos calcular o total pago até 30/06, que corresponde a um mês de arrendamento. 3. Cálculo do EFD: O EFD será a diferença entre o valor da despesa contabilizada (R$ 5.800,00) e a despesa fiscalmente dedutível, que pode ser calculada com base no valor presente das parcelas e a vida útil do bem. 4. Análise das alternativas: Agora, precisamos verificar qual das alternativas se encaixa no cálculo do EFD. Após realizar os cálculos necessários, a alternativa correta que representa o saldo do EFD em 30/06 é: B Uma adição de R$ 110,68 na base de cálculo para fins de apuração de IR e CS.