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Gestão de Desempenho

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Controle Interno é um processo conduzido em uma organização pelo conselho de administração, diretoria e demais empregados, aplicado no estabelecimento de estratégias, formuladas para identificar em toda a organização eventos em potencial, capazes de afetá-la, e administrar os riscos de modo a mantê-los compatíveis com o apetite a risco da organização e possibilitar garantia razoável do cumprimento dos seus objetivos.
Correspondem a atividades relacionadas ao controle interno:
I. Avaliação do controle interno.
II. Análise da informação operacional e financeira.
III. Revisão das atividades operacionais.
IV. Revisar a observância das legislações e regulamentações.
I, II
I, II, III
II, IV
II, III, IV
I, II, III, IV

Desafios Para o Conhecimento

anteontem

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Desempenho em Auditorias

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ESTÁCIO

Respostas

Ed

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Vamos analisar cada item relacionado ao controle interno: I. Avaliação do controle interno. Verdadeiro, a avaliação do controle interno é uma atividade fundamental para garantir que os controles estejam funcionando adequadamente. II. Análise da informação operacional e financeira. Verdadeiro, essa análise é essencial para monitorar o desempenho e a conformidade da organização. III. Revisão das atividades operacionais. Verdadeiro, revisar as atividades operacionais é uma parte importante do controle interno para garantir que os processos estejam sendo executados de forma eficaz. IV. Revisar a observância das legislações e regulamentações. Verdadeiro, essa revisão é crucial para garantir que a organização esteja em conformidade com as leis e regulamentos aplicáveis. Todos os itens (I, II, III e IV) são verdadeiros e correspondem a atividades relacionadas ao controle interno. Portanto, a alternativa correta que contém todos os itens verdadeiros é: I, II, III, IV.

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Nos procedimentos que antecederam a auditoria externa na Cia Sauza Cruizes foi preparado o Planejamento de Auditoria que foi apresentado para a alta administração e para o comitê de governança. Este último emitiu a carta de responsabilidade da administração, atestando a veracidade e materialidade das informações contábeis da seguradora. Porém, mesmo com a carta, o auditor independente não ficou convencido sobre a forma de divulgação da Demonstração de Fluxo de Caixa pelo Método Indireto, o qual não apresentava o grupo dos investimentos.
Nesse caso, quando o auditor não tiver certeza sobre o fato ser ou não relevante, o que o auditor deve emitir?
Parágrafo de ênfase
Parecer adverso
Parecer com ressalva
Parecer com abstenção de opinião
Parecer sem ressalva

A tem por finalidade desenvolver pareceres a gestão da organização, proporcionando informações e opiniões acerca dos processos, documentos e demonstrações analisados. Antes de iniciar qualquer processo, deve-se executar o daquilo que vai ser analisado, como e com quem vai ser feito, faz parte de um _ indispensável na auditoria.
Auditoria Externa - Projeto - Documento
Auditoria Independente - Projeto - Protocolo
Auditoria Interna - Planejamento - Protocolo
Auditoria Interna - Protocolo - Plano
Auditoria - Plano - Protocolo

A principal diferença entre a auditoria interna e a auditoria independente, é que esta última possui regras claras quanto à emissão de opinião do auditor. Existem quatro tipos diferentes de opinião de relatório de auditoria que podem ser emitidos pelo auditor independente com base na análise das demonstrações financeiras da empresa: incluem Relatório de auditoria sem ressalvas, Relatório de auditoria qualificado, Relatório de auditoria adverso e Relatório de auditoria com isenção de responsabilidade.
I. O auditor independente emite relatório sobre os aspectos relevantes, onde coloca a sua própria opinião. PORQUE II. A auditoria externa não está subordinada à alta administração. Marque a alternativa correta.
A segunda afirmativa é incorreta e somente a primeira é verdadeira.
A primeira afirmativa é correta, apenas.
A primeira afirmativa é correta, a segunda é correta e justifica a primeira.
As duas afirmativas são corretas, mas não têm relação entre si.
As duas afirmativas são incorretas.

Durante a auditoria independente, o auditor da Cia de Seguros Positiva solicitou ao auditor interno, as peças contábeis da entidade. Ao recebê-las, indagou quanto a ausência da DMPL. O auditor interno, por sua vez, afirmou que a companhia apresentava a DLPA. E a alta administração não entregou a DMPL, bem como as atas de diretoria, que haviam sido solicitadas pelo auditor independente, responsável pelos trabalhos.
Assim sendo, ao final, o auditor independente, que teve dificuldades em analisar por completo os dados, emitirá um parecer:
Parecer sem ressalva
Parecer com ressalva
Parecer adverso
Parecer com abstenção de opinião
Parecer do Assistente Técnico

Em uma Companhia de Seguros e Previdência, João é auditor interno e José trabalha no controle interno. Juntos, analisaram os cálculos atuariais e perceberam que a conta contábil de reservas técnicas estava com saldos diferentes do exercício de 2018 para 2019. José buscou as últimas Demonstrações Contábeis publicadas e os relatórios emitidos pela Auditoria Independente da época e observou que a estrutura do relatório financeiro aplicável estava em conformidade com as leis e regulamentos, mas que a apresentação dos relatórios da auditoria não estava adequada. José (controle interno) perguntou a João (auditor) qual a consequência disso para a próxima auditoria. O que você responderia a José se fosse João?
Assinale a afirmativa correta:
Que as evidências de auditoria são insuficientes para expressar uma opinião.
Que as diferenças de saldos na apresentação do relatório contábil indicam risco de distorção relevante.
Que a premissa adotada é satisfatória e existe asseguração razoável.
Que o auditor não verá como um risco de distorção relevante, pois a estrutura do relatório financeiro aplicável está em conformidade com leis e regulamentos.
Que as evidências de auditoria são de responsabilidade do auditor, na etapa da auditoria, e não cabe a eles avaliar.

De acordo com a NBC TA 300, o auditor deve definir uma estratégia global definindo: Alcance, época e direção do seu trabalho.
Marque a alternativa correta:
As duas afirmativas são corretas, a segunda justifica a primeira
As duas afirmativas são corretas, a segunda completa a primeira
As duas afirmativas são incorretas
Não há relação alguma entre as afirmativas colocadas
A primeira afirmativa é correta, e a segunda é errada

Após a realização de uma auditoria independente na Cia de Resseguros 'Maresias S/A', o auditor concluiu que as evidências de auditoria sobre os saldos contábeis da conta de 'Sinistros não avisados' eram insuficientes para a comprovação da veracidade dos saldos e das informações contábeis.
Sendo você o auditor independente, no momento de decidir sobre qual o tipo de parecer a ser emitido para a Cia Maresias, uma vez que não foi possível ter evidências suficientes sobre o ponto, qual seria o parecer adequado?
Parecer sem ressalva
Parecer com ressalva
Parecer adverso
Parecer com abstenção de opinião
Parecer sem efeito judicial