A Matriz de Planejamento (Figura 1) deve ser elaborada de preferência com o auxílio de planilhas eletrônicas e disposta em colunas, os respectivos campos: Questões de Auditoria: Descrição do que se pretende com a execução dos trabalhos; Informações Requeridas: Descrição dos documentos e dos dados que o auditor entende como necessário para responder as questões de auditoria; Fontes de Informações: Identificação de maneira formal, das pessoas físicas e jurídicas que poderão fornecer as informações requeridas; Procedimento de Coleta de Dados: Definição dos critérios e das técnicas utilizadas para selecionar e capturar os dados que serão analisadas; Membro Responsável: Se refere ao auditor que realizará o procedimento citado anteriormente; Limitações: Definição dos fatores que podem vir a dificultar ou a restringir a obtenção das informações requeridas; Possíveis Achados: Descrição do parâmetro de análise, elencando respostas que se pretende para a questão de auditorias. É muito importante que este campo seja preenchido de forma correta para que não se tenham informações e nem análise de dados que não atendam aos objetivos do trabalho.