Uma empresa do lucro real adquiriu insumos para seu processo produtivo e precisa realizar a correta parametrização contábil dessa transação. O valor b

Question

Uma empresa do lucro real adquiriu insumos para seu processo produtivo e precisa realizar a correta parametrização contábil dessa transação. O valor bruto da nota fiscal é de R$295.639,00, incluindo R$280.000,00 pelos insumos e R$15.639,00 pelo frete. A empresa é contribuinte de ICMS (18%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%). Como deve ser realizada a parametrização contábil correta desta operação, considerando os créditos tributários e o valor a ser reconhecido no estoque? Debitar Estoque de Insumos (R$242.423,98), ICMS a Compensar (R$53.215,02), PIS a Compensar (R$4.000,00) e COFINS a Compensar (R$18.424,22); Creditar Fornecedores a Pagar (R$295.639,00). Debitar Estoque de Insumos (R$295.639,00) e Creditar Fornecedores a Pagar (R$220.000,00), ICMS a Recolher (R$53.215,00), PIS a Recolher (R$4.000,00) e COFINS a Recolher (R$18.424,00). Debitar Estoque de Insumos (R$295.639,00) e Creditar Fornecedores a Pagar (R$295.639,00). Debitar Estoque de Insumos (R$220.000,00), ICMS a Compensar (R$53.215,02), PIS a Compensar (R$4.000,00) e COFINS a Compensar (R$18.424,22); Creditar Fornecedores a Pagar (R$295.639,00).

Ed · Answer

Para a correta parametrização contábil da aquisição de insumos, devemos considerar os valores dos insumos, frete e os créditos tributários. Vamos calcular os valores:

1. **Valor dos insumos**: R$280.000,00
2. **Frete**: R$15.639,00
3. **Valor bruto da nota fiscal**: R$295.639,00

Agora, vamos calcular os créditos tributários:

- **ICMS**: 18% sobre R$280.000,00 = R$50.400,00
- **PIS**: 1,65% sobre R$280.000,00 = R$4.620,00
- **COFINS**: 7,6% sobre R$280.000,00 = R$21.280,00

Agora, considerando que a empresa pode compensar esses valores, a contabilização correta seria:

- **Debitar**:
  - Estoque de Insumos: R$280.000,00 (valor dos insumos)
  - ICMS a Compensar: R$50.400,00
  - PIS a Compensar: R$4.620,00
  - COFINS a Compensar: R$21.280,00

- **Creditar**:
  - Fornecedores a Pagar: R$295.639,00 (valor total da nota fiscal)

Portanto, a opção correta é:

**Debitar Estoque de Insumos (R$280.000,00), ICMS a Compensar (R$50.400,00), PIS a Compensar (R$4.620,00) e COFINS a Compensar (R$21.280,00); Creditar Fornecedores a Pagar (R$295.639,00).**

Lembre-se de que o frete não é considerado para o cálculo dos créditos de ICMS, PIS e COFINS, pois ele não é parte do valor dos insumos.

Contabilidade Comercial

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