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Dentre os impostos existentes abaixo, quais não podem ser cobrados ao mesmo tempo?
a) IR e ITBI, pois configuraria bi-tributação.
b) IR e IOF, por serem de responsabilidade de entes distintos.
c) IR e ITCMD, pois seus fatos geradores são excludentes.
d) ITCMD e ITBI, pois seus fatos geradores são distintos.
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Questões Novas CFP Exame 48 - Módulo V
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Questões Novas CFP Exame 48 - Módulo V

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Para responder a essa pergunta, precisamos analisar as opções em relação à possibilidade de cobrança simultânea dos impostos mencionados. a) IR e ITBI, pois configuraria bi-tributação. - Essa afirmação não é correta, pois o Imposto de Renda (IR) e o Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis (ITBI) têm fatos geradores distintos e podem ser cobrados simultaneamente. b) IR e IOF, por serem de responsabilidade de entes distintos. - O Imposto de Renda (IR) é federal, enquanto o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) também é federal. Portanto, essa afirmação não é válida, pois ambos podem ser cobrados ao mesmo tempo. c) IR e ITCMD, pois seus fatos geradores são excludentes. - O Imposto de Renda (IR) e o Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação (ITCMD) têm fatos geradores que podem ocorrer em situações diferentes, mas não são necessariamente excludentes. d) ITCMD e ITBI, pois seus fatos geradores são distintos. - Essa afirmação é correta, pois o ITCMD incide sobre a transmissão de bens em caso de falecimento ou doação, enquanto o ITBI incide sobre a transmissão de bens imóveis. Portanto, eles não podem ser cobrados ao mesmo tempo em relação ao mesmo fato gerador. Dessa forma, a alternativa correta é: d) ITCMD e ITBI, pois seus fatos geradores são distintos.

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Módulo 5 - Planejamento Fiscal
Em relação a esta doação e sabendo que o valor atual da empresa está em R$ 10.000.000,00, podemos afirmar que:
a) Por se tratar de uma empresa fora do Brasil e de um residente domiciliado no exterior, esta doação não será sujeita a tributação brasileira.
b) Incidirá IOF, ITCMD e Imposto de Renda (IR) sobre os R$ 2.000.000,00, todos devidos por Eduardo.
c) Incidirá ITCMD sobre R$ 10.000.000,00 e, caso haja ganho de capital, haverá Imposto de Renda (IR), ambos devidos por Eduardo.
d) Incidirá ITCMD sobre R$ 10.000.000,00 e, caso haja ganho de capital, haverá Imposto de Renda (IR), ambos devidos por João Guillermo.

Dentre as alternativas abaixo, podemos afirmar que:
a) o pai deverá pagar ITBI.
b) o pai deverá pagar ITCMD.
c) o filho pagará ITCMD.
d) Não haverá impostos, pois o imóvel foi doado pelo valor de aquisição e o donatário reside no exterior.

Desta forma, podemos afirmar que:
a) Rafael é deverá recolher o imposto de renda por ganho de capital, enquanto que João Guilhermo deverá recolher o ITCMD, vide que ambos incidem sobre o valor de mercado.
b) Rafael deverá recolher o imposto de renda por ganho de capital e o ITCMD, vide que ambos incidem sobre o valor de mercado.
c) João Guilhermo deverá recolher o imposto de renda por ganho de capital e o ITCMD, vide que ambos incidem sobre o valor de mercado.
d) O imposto de renda de ganho de capital poderá ser isento e João Guilhermo deverá recolher ITCMD a valor de mercado.

Está correto o que se afirma em:
I – Imposto sobre transmissão causa mortis e doação (ITCMD).
II – Imposto sobre transmissão inter vivos (ITBI).
III – Imposto de renda (IR).
IV – Imposto sobre operação financeira (IOF).
a) I, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II, III e IV.

Está correto o que se afirma apenas em:
I – Tem como base de cálculo o valor venal dos bens ou direitos transmitidos atribuídos pelo devido ente federativo.
II – É um imposto de competência federal com alíquota entre 0 a 8% em todo o território nacional.
III – Tem como fato gerador a transmissão bens de forma onerosa aos herdeiros ou aos donatários.
a) I, apenas.
b) I e III, apenas.
c) II e III, apenas.
d) I, II e III.

Caso ele decida doar estes ativos para seu filho que reside no exterior e que é seu único herdeiro, podemos afirmar que:
a) O ITCMD incidirá sobre o valor venal, sendo devido pelo donatário. Já o Imposto de Renda dependerá se a doação vai ser declarada a valor de custo ou valor de mercado, sendo que devido pelo Doador.
b) O ITCMD incidirá sobre o valor venal e o Imposto de Renda dependerá se a doação vai ser declarada a valor de custo ou valor de mercado, sendo que ambos os impostos serão devidos pelo Doador.
c) Os ativos nacionais sofrerão a tributação do ITCMD, já os internacionais será isentos por se tratar de um residente no exterior.
d) Não haverá impostos, pois o donatário reside no exterior.

Diante dessas informações, como ficará o IR e o ITCMD desta herança?
a) Havendo IR, será devido pelo espólio e o ITCMD será devido por Fernanda, devendo ser recolhido sobre a competência de Brasília.
b) Havendo IR, será devido pelo espólio e o ITCMD será devido por Fernanda, devendo ser recolhido em cada estado em que há um imóvel.
c) Havendo IR, será devido pela Fernanda e o ITCMD também será devido por ela, devendo ser recolhido sobre a competência de Brasília.
d) Havendo IR, será devido pela Fernanda e o ITCMD também será devido por ela, devendo ser recolhido em cada estado em que há um imóvel.

Com relação ao ITCMD, podemos afirmar que:
a) Marco é o responsável pelo tributo e deverá ser recolhido para Santa Catarina.
b) Marco é o responsável pelo tributo e deverá ser recolhido para Minas Gerais.
c) Gustavo é o responsável pelo tributo e deverá ser recolhido para Santa Catarina.
d) Gustavo é o responsável pelo tributo e deverá ser recolhido para Minas Gerias.

Sabendo que a alíquota do ITCMD para doações de São Paulo está em 4%, e que ambos são residentes de tal Estado, podemos afirmar que:
a) Guilherme deverá recolher o imposto de renda por ganho de capital, enquanto que Antônio deverá recolher o ITCMD, vide que ambos incidem sobre o valor de mercado.
b) Guilherme deverá recolher o ITCMD, enquanto que Antônio deverá recolher o imposto de renda por ganho de capital, vide que ambos incidem sobre o valor de mercado.
c) Esta operação poderá não ter imposto de renda por ganho de capital, caso a doação seja a valor custo, mas Antônio deverá recolher ITCMD pela alíquota de 4% sobre o valor de mercado das ações, não havendo possibilidade de isenção de tal tributo.
d) Esta operação poderá não ter recolhimento de IR e, dependendo do valor, isenta de ITCMD.

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