Supondo que uma empresa do setor de comércio atacadista, tributada pelo regime de Lucro Real, tenha registrado um lucro de R$ 120.000,00 em determinado período. O contador, ao analisar o impacto do ICMS no lucro final, observa que a empresa também deverá recolher esse tributo estadual sobre o faturamento total, que foi de R$ 800.000,00, com alíquota de 18%. Esse cenário exige um planejamento tributário que considere tanto os tributos federais (IRPJ e CSLL) quanto o tributo estadual (ICMS), para garantir o pleno cumprimento das obrigações fiscais.

Calcule o valor total a ser recolhido pela empresa, considerando os tributos IRPJ, CSLL e ICMS.

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Supondo que uma empresa do setor de comércio atacadista, tributada pelo regime de Lucro Real, tenha registrado um lucro de R$ 120.000,00 em determi...

Ed · Answer

Para calcular o valor total a ser recolhido pela empresa, vamos considerar os tributos IRPJ, CSLL e ICMS.

1. **Cálculo do ICMS:**
   - Faturamento total: R$ 800.000,00
   - Alíquota do ICMS: 18%
   - ICMS = Faturamento total × Alíquota
   - ICMS = R$ 800.000,00 × 0,18 = R$ 144.000,00

2. **Cálculo do IRPJ e CSLL:**
   - Lucro: R$ 120.000,00
   - Alíquota do IRPJ: 15% sobre o lucro
   - IRPJ = Lucro × 15%
   - IRPJ = R$ 120.000,00 × 0,15 = R$ 18.000,00

- Adicional do IRPJ: 10% sobre o lucro que exceder R$ 240.000,00 (não se aplica, pois o lucro é menor).
   - Alíquota da CSLL: 9% sobre o lucro
   - CSLL = Lucro × 9%
   - CSLL = R$ 120.000,00 × 0,09 = R$ 10.800,00

3. **Cálculo total dos tributos:**
   - Total de tributos = ICMS + IRPJ + CSLL
   - Total de tributos = R$ 144.000,00 + R$ 18.000,00 + R$ 10.800,00
   - Total de tributos = R$ 172.800,00

Portanto, o valor total a ser recolhido pela empresa é de **R$ 172.800,00**.

Contabilidade

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