PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO - A4

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CIÊNCIAS CONTÁBEIS
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO
ATIVIDADE A1
Anderson Capello
NOTA – 10,00
1 - Considera que uma empresa, que atua com prestação de serviços em geral, registrou receitas de prestação de serviços de de R$1.500.000,00 em determinado trimestre. Se a empresa é optante pela tributação com base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda acrescido de seu respectivo adicional equivale a
· R$ 102.000,00.
· R$ 132.000,00.
· R$ 96.000,00.
· R$ 114.000,00.
· R$ 124.000,00.
2 - Em dez./20X1, a Companhia Veroneza, prestadora de serviços, fez aquisição de insumos que foram registrados na conta contábil “Estoque de Materiais”, conforme Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrônica (DANFE) que consta: Valor das mercadorias: R$1.000 / Valor do IPI: R$100 / Valor do ICMS: R$170 / Valor total da nota fiscal: R$1.100.
Sabendo que a companhia está enquadrada no regime de tributação do Lucro Presumido e não é contribuinte do IPI e tampouco do ICMS, o valor correto da operação que deve ser registrado na conta contábil “Estoque de Materiais” é de
· R$ 1.100,00
· R$ 1.270,00
· R$ 930,00
· R$ 1.000,00
· R$ 830,00
3 - A tributação sobre o lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria a tributação ocorrer apenas via imposto de renda, tendo este como fato gerador o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos e os acréscimos patrimoniais.
P& Ecirc;GAS, P. H. Manual de contabilidade tributária. - 9. ed. - São Paulo: Atlas, 2017 (adaptado).
A respeito da tributação do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) avalie as afirmações a seguir e marque a alternativa correta.
I - A base de cálculo do imposto sobre a renda é o lucro real, presumido ou arbitrado.
II - ntegram a base de cálculo todos os ganhos e os rendimentos de capital, independentemente da denominação que lhes seja dada.
III - O imposto sobre a renda a ser pago mensalmente será determinado por meio da aplicação, sobre a base de cálculo, da alíquota de vinte e cinco por cento.
IV - A parcela da base de cálculo, apurada mensalmente, que exceder a R$20.000,00 (vinte mil reais) ficará sujeita à incidência de adicional do imposto sobre a renda à alíquota de dez por cento.
É correto o que se afirma em:
· II e III, apenas.
· I, II e IV, apenas.
· I, III e IV, apenas.
· II e IV, apenas.
· I e IV, apenas.
4 - O dividendo é uma forma de remuneração equivalente à distribuição de lucros, porém, voltado às empresas de capital aberto, com ações negociadas na bolsa de valores.
A respeito da sistemática de pagamento dos dividendos, é correto afirmar que
· Os dividendos anuais distribuídos não poderão ser excluídos do lucro líquido do período de apuração na determinação do lucro real.
· Os lucros e os dividendos recebidos de pessoas jurídicas domiciliadas no País não poderão ser excluídos do lucro líquido.
· Não são dedutíveis, para fins de determinação do lucro real, os lucros ou os dividendos pagos ou creditados a beneficiários de qualquer espécie de ação.
· Constitui-se de renda ativa própria, isto é, obtida diretamente pela pessoa jurídica por meio da exploração de atividade econômica própria.
· Os dividendos, pagos ou creditados pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, ficam sujeitos à incidência do imposto sobre a renda na fonte.
5 - O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza apenas as receitas da empresa para apuração do resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses tributos são calculados por um resultado estimado, encontrado pela aplicação de percentuais definidos em lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e CSLL, o montante de
· R$ 18.640,00
· R$ 18.240,00
· R$ 23.716,00
· R$ 17.716,00
· R$ 17.556,00
6 - Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de sua procedência ou destino. O princípio pretende afastar os mecanismos fiscais protetivos e discriminatórios em um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2. ed. - São Paulo: Saraiva, 2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por meio de uma reforma tributária, o tema ICMS é um dos mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao poder de tributar dos Estados em relação ao ICMS e a guerra fiscal existente, é correto afirmar que
· as questões relativas à concessão unilateral de isenções do ICMS só afeta os contribuintes localizados nos Estados de destinação dos produtos.
· um Estado pode conceder benefícios fiscais relativos ao ICMS desde que haja autorização de todos os demais Estados, o que ocorre pela aprovação de um Convênio.
· como a concessão de incentivos fiscais em matéria de ICMS afeta indiretamente as receitas dos Municípios, em decorrência da repartição da arrecadação do ICMS, os Municípios devem ser previamente consultados, e devem manifestar sua concordância com relação à concessão de determinado benefício.
· benefícios fiscais relativos ao ICMS podem ser unilateralmente concedidos pelos Estados, por meio de Regimes Especiais ou Termos de Acordo entre o Fisco e o contribuinte.
· para eliminar a guerra fiscal, é necessário a instituição de regras por meio de Lei Complementar.
7 - A empresa Souza Ltda, tributada pelo Simples Nacional, apresentou o seguinte movimento no último trimestre de operação:
· A empresa presta serviços de manutenção de veículos automotores e vendas de peças automotivas. A empresa, nos últimos 12 meses, faturou R$117.000,00.
· A alíquota nominal para fins de apuração do Simples Nacional é de 6% para os serviços e de 4% para o comércio.
· Faturamento bruto mês 1: R$15.000; mês 2: R$18.000; e mês 3: R$17.000.
· A venda de serviços corresponde a 40% do faturamento e as vendas de peças 60%.
Com base nessas informações, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) referente ao trimestre em análise corresponderá ao valor de
· R$2.400.
· R$2.000.
· R$2.600.
· R$3.000
· R$5.000
8 - A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A receita bruta, acumulada nos últimos 12 meses, anteriores ao período de apuração, totalizou R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples Nacional a recolher, considerando que a companhia industrial é tributada no Anexo II do Simples Nacional, que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela dedutível de R$22.500,00.
· R$14.373,33
· R$18.760,00
· R$12.654,58
· R$13.805,00
· R$15.680,00
9 - A Cia. Caldense Ltda. iniciou suas atividades em 20X6, sendo tributada pelo lucro real. Apresentou nesse ano um lucro contábil de R$3.000,00, porém, um prejuízo fiscal de R$ 5.000,00. Em 20X7, a empresa passou a ser tributada pelo lucro presumido, retornando ao lucro real em 20X8, quando obteve um lucro, antes do cálculo do IRPJ, de R$18.000,00. Nesse resultado estão incluídas despesas não dedutíveis no valor de R$2.000,00. Com base na legislação tributária vigente, o valor do Imposto de Renda devido em 20X8 é de
· R$ 2.500,00
· R$ 2.007,00
· R$ 3.750,00
· R$ 1.650,00
· R$ 2.250,00
10 - Uma companhia comercial tributada pelo regime do Lucro Real, com apuração trimestral, auferiu lucro na ordem de R$72.000,00 no período. Ao realizar o fechamento contábil da companhia, foram levantadas as seguintes informações adicionais para o trimestre: Provisões não dedutíveis: R$45.000,00; Compensação de prejuízos: R$10.000,00; Resultado positivo de equivalência patrimonial: R$15.000,00.
Considerando essas informações, a companhia pagará, a título de Imposto de Renda (IR) e de Contribuição Social sobre oLucro Líquido (CSLL), respectivamente, os valores de
· R$ 17.000,00 e R$ 6.480,00.
· R$ 13.800,00 e R$ 8.280,00.
· R$ 13.800,00 e R$ 6.480,00.
· R$ 16.800,00 e R$ 6.480,00.
· R$ 17.000,00 e R$ 8.280,00.