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Direito Tributário

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(INSTITUTO CONSULPLAN/2022 - Adaptada) Com a finalidade de manter o equilíbrio entre os entes federativos, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços uns dos outros. Essa previsão abrange:
A sociedade de economia mista de capital aberto
A fundação instituída ou mantida pelo Poder Público
A empresa pública que explore atividade econômica em sistema de concorrência
A organização não governamental para promoção do desenvolvimento econômico local
Sociedade limitada que explore atividade econômica em sistema de concorrência
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Resumo de Direito Tributário
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A vedação mencionada no enunciado refere-se à imunidade recíproca prevista no artigo 150, inciso VI, alínea "a" da Constituição Federal, que impede que a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios instituam impostos sobre o patrimônio, a renda e os serviços uns dos outros. Essa imunidade abrange apenas os entes federativos e suas entidades diretamente vinculadas, ou seja, aquelas que integram a administração pública indireta, como autarquias, fundações públicas, empresas públicas e sociedades de economia mista, desde que não explorem atividade econômica em sistema de concorrência. Analisando as opções: - Sociedade de economia mista de capital aberto: não está abrangida, pois, por ser de capital aberto e atuar em concorrência, não goza da imunidade. - Fundação instituída ou mantida pelo Poder Público: sim, está abrangida, pois é entidade pública sem fins lucrativos. - Empresa pública que explore atividade econômica em sistema de concorrência: não está abrangida, pois atua em concorrência. - Organização não governamental para promoção do desenvolvimento econômico local: não está abrangida, pois é entidade privada. - Sociedade limitada que explore atividade econômica em sistema de concorrência: não está abrangida, pois é entidade privada. Portanto, a previsão abrange a fundação instituída ou mantida pelo Poder Público.

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De acordo com o disposto no Código Tributário Nacional, o fato gerador da obrigação principal é definido como o(a):
Fato decorrente da legislação tributária, tendo por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
Lei tributária que define infrações, ou lhe comina penalidades.
Ato previsto em leis, tratados ou convenções internacionais, decretos ou normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
Situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
Pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.

Sobre a obrigação tributária acessória, é incorreto afirmarse que: Tal como a obrigação principal, supõe, para o seu surgimento, a ocorrência de fato gerador. Realizar matrícula no cadastro de contribuintes, emitir nota fiscal e apresentar declarações ao Fisco constituem, entre outros, alguns exemplos. Sua inobservância converte-se em obrigação principal, relativamente a penalidade pecuniária. Tem por objeto prestações sempre positivas previstas na legislação tributária. Objetiva dar meios à fiscalização tributária para a investigação e o controle do recolhimento de tributos.

Sobre a hipótese de incidência, é correto afirmar que:
A não incidência não se confunde com a imunidade, pois esta é ausência expressa em norma constitucional de competência, enquanto aquela é um fato que não está descrito em norma como fato gerador de tributo.
A norma que descreve os casos de não incidência tributária tem natureza de isenção quando se tratar de lei ordinária, mas tem natureza de imunidade quando se tratar de lei complementar.
Trata-se da descrição abstrata de fato que, se acontecer por meio do lançamento, faz surgir o crédito tributário.
A mesma norma que descreve a hipótese de incidência deve descrever, objetivamente, as hipóteses de não incidência tributária.
A não incidência tributária é hipótese de imunidade qualificada pela interpretação, a contrário sensu da hipótese de incidência.

(UNIOESTE/2022 - Adaptada) As limitações ao poder de tributar foram instituídas na Constituição Federal de 1988. Sobre o tema, analise os itens abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta:
Está(ão) correto(s) o(s) item(ns):
I. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre os templos de qualquer culto. Essa vedação corresponde a uma isenção.
II. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
III. É vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios instituir impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros. Essa vedação corresponde a uma imunidade.
I e II
II e III
I e III
I
III

(INSTITUTO ACCESS/2022) O ITBI é um imposto municipal que incide sobre a transmissão, por ato oneroso, de bens imóveis inter vivos. No entanto, há municípios que não editaram lei para instituir o ITBI.
No caso desses municípios, o imposto é objeto de:
Imunidade
Isenção
Não incidência
Alíquota zero
Anistia

Um dos efeitos da definição do fato gerador dos tributos, em geral, é o de estabelecer os conceitos de incidência, não incidência, imunidade e isenção. Sobre elas, é incorreto afirmar-se que:
A não incidência caracteriza-se pela não previsão do fato na hipótese de incidência.
A isenção equivale ao sentido de imunidade por não exigir o pagamento dos tributos.
A imunidade é uma hipótese de não incidência constitucionalmente qualificada.
Há incidência de tributo quando determinado fato, por enquadrar-se no modelo abstratamente previsto pela lei, faz nascer a obrigação de recolher tributo.
A isenção concedida por prazo certo e em função de determinadas condições não pode ser revogada nem reduzida.

(CESPE-CEBRASPE/2022 - Adaptada) A Constituição Federal dispõe de diversas normas acerca do sistema tributário nacional. Nesse sentido, a regra tributária segundo a qual são vedadas a instituição e a cobrança de impostos sobre a venda de livros é uma hipótese de:
Remissão
Imunidade
Isenção
Não incidência
Anistia

A lei que veicula a norma tributária impositiva deverá conter os aspectos indispensáveis para que se possa determinar o surgimento e o conteúdo da obrigação tributária. Sobre tais aspectos, julgue os itens a seguir:
I. Aspecto material: descrição da situação geradora da obrigação tributária.
II. Aspecto espacial: em que a ocorrência da situação geradora da obrigação tributária será relevante.
III. Aspecto temporal: quando se deve considerar ocorrida a situação geradora da obrigação tributária.
IV. Aspecto pessoal: quem está obrigado ao pagamento (sujeito passivo), e em favor de quem (sujeito ativo).
V. Aspecto quantitativo: qual o montante devido da obrigação tributária.
Estão corretos: Os itens I, II, III, IV e V
Apenas os itens I, IV e V.
Apenas os itens I, III, IV e V
Apenas os itens III, IV e V
Apenas os itens I, II e V

De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), a obrigação que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária é denominada:
Qual é a denominação da obrigação que surge com a ocorrência do fato gerador e tem por objeto o pagamento de penalidade pecuniária?
Indireta
Secundária
Punitiva
Acessória
Principal

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