Para a terceirização dos serviços de portaria, segurança e limpeza, a empresa Sabe-Tudo Consultoria Tributária deve seguir os seguintes passos e orientações tributárias: 1. Recebimento e validação da Nota Fiscal (NF): - Conferir se a NF emitida pela Skill Serviços está correta, com descrição dos serviços, valores e dados fiscais. 2. Tributos retidos pela contratante (Sabe-Tudo): Na contratação de serviços de terceiros, a empresa contratante deve reter e recolher os seguintes tributos na fonte, conforme legislação vigente: - INSS (Contribuição Previdenciária): - Alíquota: 11% sobre o valor bruto da nota fiscal. - Recolhimento: até o dia 20 do mês seguinte ao da prestação do serviço. - Observação: a retenção é feita pela contratante e recolhida ao INSS. - IRRF (Imposto de Renda Retido na Fonte): - Alíquota: varia conforme tabela progressiva, geralmente 1,5% para serviços. - Recolhimento: até o dia 20 do mês seguinte ao da prestação do serviço. - PIS, COFINS e CSLL: - Alíquotas totais: PIS 0,65%, COFINS 3%, CSLL 1%. - Recolhimento: até o dia 20 do mês seguinte ao da prestação do serviço. 3. Programação do pagamento: - O pagamento à Skill Serviços deve ser feito após a retenção dos tributos mencionados. - A empresa Sabe-Tudo deve emitir os documentos de recolhimento (DARF, GPS) para os tributos retidos. 4. Momentos de recolhimento para os meses de setembro e dezembro: - Para a NF de setembro (serviço prestado em setembro): recolhimento dos tributos até 20 de outubro. - Para a NF de dezembro (serviço prestado em dezembro): recolhimento dos tributos até 20 de janeiro do ano seguinte. Resumo: - Valor mensal da NF: R$ 32.000,00 - Retenções na fonte: INSS 11%, IRRF ~1,5%, PIS 0,65%, COFINS 3%, CSLL 1% - Recolhimento dos tributos: até o dia 20 do mês seguinte à prestação do serviço. Essa orientação garante o cumprimento das obrigações fiscais e evita problemas com o fisco.