Uma empresa de médio porte do setor de serviços mantém operações com contratação de prestadores por cessão de mão de obra, além de um quadro próprio de empregados. Durante auditoria interna, o setor contábil identificou inconsistências no tratamento de informações relacionadas a retenções de tributos federais e rendimentos pagos, que vinham sendo registrados de forma centralizada em uma única obrigação acessória. Diante do risco de falhas na confissão de débitos e possíveis penalidades fiscais, o contador responsável foi acionado para revisar os procedimentos adotados, considerando a integração das obrigações no ambiente SPED e a necessidade de complementar os dados transmitidos pelo eSocial com outra escrituração específica, assegurando conformidade com a periodicidade mensal exigida.


Diante do exposto, a orientação técnica adequada consiste em utilizar

A a Escrituração Contábil Digital como mecanismo de consolidação das retenções e rendimentos pagos no período.
B a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais como obrigação complementar ao eSocial para registro das retenções e rendimentos pagos.
C a Escrituração Contábil Fiscal para registrar as retenções mensais como parte da apuração dos tributos sobre o lucro.
D a Escrituração Fiscal Digital do ICMS e IPI para consolidar operações e retenções relacionadas à atividade da empresa.