Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez seca = (Ativo Circulante – Estoques) / Passivo Circulante
Liquidez imediata = Disponível / Passivo Circulante
Liquidez geral = (Ativo Circulante + Realizável em Longo Prazo) / (Passivo Circulante + Passível Não-Circulante)
Liquidez Corrente
É o índice correspondente ao cumprimento das obrigações de curto prazo, utilizamos os dados do ativo circulante (caixa, banco, duplicatas a receber, estoque, etc.) e do passivo circulante ( duplicatas a pagar, fornecedores a pagar, empréstimos de curto prazo, etc.).
Fórmula:
Liquidez Corrente = Ativo Circulante / Passivo Circulante
Liquidez Seca
O mesmo conceito da liquidez corrente, porém se desconta o valor do estoque no cálculo, o que ocasiona uma análise mais crítica da situação do índice de liquidez, considerando que as obrigações deveriam ser cumpridas sem comprometer o estoque.
Fórmula:
Liquidez Seca = ( Ativo Circulante – Estoques ) / Passivo Circulante
Liquidez Imediata
Índice altamente rígido em relação ao cumprimento das obrigações de curto prazo, pois considera apenas os valores que a empresa tem disponível no exato momento, em contas como caixa, conta bancária, aplicações financeiras e etc..
Fórmula:
Liquidez Imediata = Recursos disponíveis imediatos / Passivo Circulante
Liquidez Geral
A liquidez geral apresenta a situação da empresa no longo prazo, obtendo uma visão bem mais ampla e que tem que ser analisada criteriosamente dentro de seus subgrupos.
Fórmula:
Liquidez Geral = ( Ativo Circulante + Realizável a longo prazo ) / ( Passivo Circulante + Passivo não Circulante )
Conclusão:
Valores encontrados:
Quanto menor o valor em relação a 1, menos liquidez no item analisado, se for igual 1 está equilibrado, e maior que 1, existe uma folga para honrar os compromissos.
Os índices de liquidez são apenas mais uma ferramenta que nos auxilia na avaliação de uma empresa. Ela deve ser utilizada em conjunto com outras, como o Ciclo de caixa
O índice de liquidez calcula os dias necessários para converter as contas a receber e o estoque da empresa em dinheiro. O índice é usado para estimar a capacidade de uma empresa de gerar o dinheiro necessário para cumprir o passivo circulante . Use os seguintes passos para calcular o índice de liquidez:
Multiplique o saldo de contas a receber final pelo período médio de recebimento .
Multiplique o saldo do estoque final pelo período médio de liquidação do estoque. Isso inclui os dias médios para vender o estoque e coletar os recebíveis resultantes.
Resumir os dois primeiros itens e dividir pelo total de todas as contas a receber e estoque.
A fórmula do índice de liquidez é:
((Contas a receber x Dias a liquidar) + (Estoque x Dias a liquidar)) ÷ (Contas a receber + Estoque)
As informações dos dias de liquidação na fórmula são baseadas em médias históricas, que podem não se traduzir bem nos recebíveis e no estoque atualmente disponíveis. Os fluxos de caixa reais podem variar substancialmente em torno das médias indicadas pela fórmula. Além disso, se essa informação é plotada em uma linha de tendência, certifique-se de aplicar consistentemente o mesmo método de média a todos os períodos; caso contrário, os resultados podem não ser confiáveis.
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