Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro!?

Comumente, deparamo-nos com esta situação: um empresário avaliando o desempenho de sua empresa através da sobra ou falta de dinheiro em caixa.

O correto é avaliar o desempenho através de dois critérios simultâneos: pelo REGIME DE CAIXA e pelo REGIME DE COMPETÊNCIA!

REGIME DE CAIXA - Neste critério de avaliação, analisa-se o fluxo de caixa no período, ou seja, analisa-se as entradas e saídas de dinheiro com seus respectivos saldos diários, sendo que:

Sobra de dinheiro em caixa não é sinônimo da obtenção de lucro! 
Exemplo de casos que retratam esta situação:

• venda a vista de itens comprados a prazo
• venda de itens disponíveis em estoque e que já tenham sido pagos em períodos anteriores
• recebimentos em datas inferiores aos pagamentos (quando o prazo para pagamento da compra é superior ao do recebimento das vendas)
• entrada de dinheiro originada em outras fontes que não seja a venda (venda de um bem imobilizado, empréstimos, ...)

Falta de dinheiro em caixa não é sinônimo de prejuízo!
Exemplo de casos que retratam esta situação:

• pagamento da compra de um lote de mercadorias e/ou matéria-prima que ainda não fora vendida
• pagamento de contas que não façam parte da movimentação operacional (empréstimos, financiamentos, ...)
• compra de bens imobilizados (veículos, móveis, máquinas, ...)
• retirada realizada por sócios
• atraso no recebimento de contas
• inadimplências

REGIME DE COMPETÊNCIA - Neste critério de avaliação, analisa-se o real desempenho da empresa, considerando as operações de venda com os respectivos custos para sua realização:

• Neste caso, avaliam-se os custos efetivos (fixos e variáveis) envolvidos na realização do negócio, independentemente que tenham ocorrido recebimentos ou pagamentos
• E também, nesta conta, são levados em consideração somente os valores efetivamente contratados quando da compra e da venda das unidades negociadas (de mercadorias ou de serviços)

PORTANTO...

• Não avalie sua empresa pela simples percepção da falta ou sobra de dinheiro no caixa!
• É necessário montar um demonstrativo de resultados no período para verificar tecnicamente se ocorreu lucro ou prejuízo!
• Também é necessário montar um demonstrativo do fluxo de caixa deste mesmo período para verificar a sobra ou falta de dinheiro!

IMPORTANTE...

• Os dois demonstrativos devem ser elaborados periodicamente, sendo que, cada qual lhe apresentará um resultado específico
• Aquele que demonstra o resultado através do lucro ou prejuízo, demonstra o seu desempenho pelo REGIME DE COMPETÊNCIA, e, aquele que demonstra o resultado através do saldo em caixa, demonstra o seu desempenho pelo REGIME DE CAIXA

SAIBA QUE...

• Estes dois demonstrativos são independentes e devem ser elaborados periodica e simultaneamente
• Os resultados não deverão ser coincidentes, salvo por uma extrema coincidência ou quando se tratar de baixíssimo volume negociado no período
• Ambos (demonstrativos) deverão ser seus referenciais para tomadas de decisões sobre: estabelecer política de prazos para recebimentos e para pagamentos, evidenciar maiores esforços de vendas, estabelecer políticas de compras, ...

Interessou-se pelo assunto e não sabe como fazer?

Procure pelo balcão SEBRAE e solicite orientação aos consultores especializados, ou, inscreva-se nos cursos de finanças existentes!

Com estes conhecimentos, você estará capacitado para gerenciar melhor seus negócios, com maior tranquilidade e segurança!

Espero ter ajudado

Bom o que determina se houve lucro ou prejuizo é a DRE através do confronto das Receitas, Despesas e Custos. Portanto, apenas a visualização do Caixa, conta de Balanço, não é possivel tal conclusão, se houve lucro ou prejuízo, pois além do dinheiro em caixa tem também a existencia das obrigações que afinal podem comprometer o dinheiro em caixa, por isso é impossivel tal conclusão de lucro ou prejuizo através do dinheiro em caixa!

Espero ter ajudado!