Uma empresa que trabalha com grandes projetos e possui deficiência na gerência destes projetos procurou a empresa de consultoria para a qual você trabalha, na esperança de com isso melhorar seu desempenho. Após uma avaliação preliminar você detectou falhas nos controles internos da empresa, ocasionando o déficit operacional em detrimento do capital de giro e aumento do nível de endividamento. Você avaliou também que os estoques tinham controle precário.
A empresa tem vendas atuais de $ 10 milhões, custo das mercadorias vendidas de 75% das vendas e compras correspondem a 65% do custo das mercadorias vendidas. O prazo médio dos estoques (PME) é de 60 dias, o prazo médio de recebimento (PMR) é de 40 dias e o prazo médio de pagamento (PMP) de 35 dias.
Calcule o ciclo de conversão de caixa dessa empresa.
Abaixo os itens de estoque da empresa:
Cód. Item |
Qtde. |
Valor Unitário (R |
1 |
10.000 |
1,80 |
2 |
1.100 |
4,50 |
3 |
100 |
2,70 |
4 |
700 |
27,00 |
5 |
800 |
4,50 |
6 |
8.000 |
7,65 |
7 |
4.000 |
0,72 |
8 |
1.500 |
22,50 |
9 |
30 |
7,20 |
10 |
800 |
9,00 |
a)Quais processos e melhorias você sugeriu para que a empresa melhore o seu desempenho?
b)Faça a curva ABC de estoques na proporção 75, 15, 10.
c)Calcule o atual ciclo operacional da empresa e o atual ciclo de caixa.
d)Com as melhorias sugeridas você aumentou o PMP em dois dias e reduziu o PMR em 5 dias, com essas alterações, qual o novo valor da necessidade de caixa?
Cod item deve estar na sequencia: 6, 8, 4, 1, 2, 10, 5, 7, 3, 9.
item 2 1100 4,50 4.950,00 3,28% 90,62% B
item 10 800 9,00 7.200,00 4,77% 95,39% C controle precário.
Ciclo operacional atualCO = PME + PMRCO = 60 + 40 = 100 dias
Ciclo de caixaCCC = CO – PMPCCC = 100 – 35 = 65 dias
Estoques (10.000.000 x 0,75) x (40/365) = 821.918(+) Contas a receber (10.000.000 x 55/365) = 1.506.849(-) Contas a pagar a fornecedores (10.000.000 x 0,75x0,65) x(37/365) = 494.178= Necessidade de recursos = 1.834.589
Ciclo operacional com melhoriaCO = PME + PMRCO = 60 + 35 = 95 dias
Ciclo de caixaCCC = CO – PMPCCC = 95 – 37 = 58 dias
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Cod item deve estar na sequencia: 6, 8, 4, 1, 2, 10, 5, 7, 3, 9.
item 2 1100 4,50 4.950,00 3,28% 90,62% B
item 10 800 9,00 7.200,00 4,77% 95,39% C controle precário.
Ciclo operacional atualCO = PME + PMRCO = 60 + 40 = 100 dias
Ciclo de caixaCCC = CO – PMPCCC = 100 – 35 = 65 dias
Estoques (10.000.000 x 0,75) x (40/365) = 821.918(+) Contas a receber (10.000.000 x 55/365) = 1.506.849(-) Contas a pagar a fornecedores (10.000.000 x 0,75x0,65) x(37/365) = 494.178= Necessidade de recursos = 1.834.589
Ciclo operacional com melhoriaCO = PME + PMRCO = 60 + 35 = 95 dias
Ciclo de caixaCCC = CO – PMPCCC = 95 – 37 = 58 dias
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