Observe as movimentações realizadas na empresa “Guardiões do Patrimônio Ltda” no mês de janeiro/x1:
1. 03/01 - Integralização do Capital Social em moeda corrente, no valor de R$ 100.000,00;
2. 07/01 - Depósito em moeda corrente para abertura de conta movimento no Banco do Brasil Agência 241-2, Conta 123-456-6, no valor de R$ 30.000,00;
3. 13/01 - Aquisição de Mercadorias para revenda, fornecedor ABC ltda, com pagamento à vista, conforme nota fiscal 0654, no valor de R$ 30.000,00;
4. 18/01 - Compra de Móveis e Utensílios, do fornecedor EquipandoLoja Instalações Comerciais, com pagamento à vista, conforme nota fiscal 0001, no valor de R$ 6.500,00;
5. 23/01 - Aquisição de Máquinas e Equipamentos, fornecedor M&E Ltda., com pagamento a prazo conforme nota fiscal 654, no valor de R$ 9.500,00;
6. 28/01 - Aquisição de Materiais de escritório, Fornecedor Supricorp Suprimentos, com pagamento conforme cheque 759462, no valor de R$ 5.000,00;
Pede-se:
Entra no crédito o valor de 100.000,00 no razonete Capital Social
2. 07/01 - Depósito em moeda corrente para abertura de conta movimento no Banco do Brasil Agência 241-2, Conta 123-456-6, no valor de R$ 30.000,00;
30.000,00 no débito em Banco
3. 13/01 - Aquisição de Mercadorias para revenda, fornecedor ABC ltda, com pagamento à vista, conforme nota fiscal 0654, no valor de R$ 30.000,00;
Crédito de 30.000,00 no Banco
Débito de 30.000,00 em Estoque
4. 18/01 - Compra de Móveis e Utensílios, do fornecedor EquipandoLoja Instalações Comerciais, com pagamento à vista, conforme nota fiscal 0001, no valor de R$ 6.500,00;
Crédito 6.500,00 do Banco
Débito 6.500,00 em Móveis (imobilizado)
5. 23/01 - Aquisição de Máquinas e Equipamentos, fornecedor M&E Ltda., com pagamento a prazo conforme nota fiscal 654, no valor de R$ 9.500,00;
Crédito 9.500,00 em Fornecedores
Débito 9.500,00 em Máquinas
6. 28/01 - Aquisição de Materiais de escritório, Fornecedor Supricorp Suprimentos, com pagamento conforme cheque 759462, no valor de R$ 5.000,00;
Crédito 5.000,00 em Fornecedores
Débito 5.000,00 em Materiais
A demonstração da posição financeira é estruturada através de três conceitos de patrimônio, o ativo , o passivo e o patrimônio líquido , cada um deles desenvolvido em grupos de contas que representam os diferentes ativos.
Todos os elementos do ativo provavelmente trarão dinheiro para a empresa no futuro, seja por meio de seu uso, venda ou troca. Pelo contrário, o passivo: mostra todas as certas obrigações da entidade e as contingências que devem ser registradas. Essas obrigações são, obviamente, econômicas: empréstimos, compras com pagamento diferido, entre outras.
Sabendo disso, temos que o razonete será:
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O balanço patrimonial é dado por:
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No livro razão teremos:
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