O Balancete de Verificação da empresa JJL e Cia Ltda, em 31/12/2015, era composto pelas seguintes contas:
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO - 31/12/2015 |
||
CONTAS |
SALDO DEVEDOR |
SALDO CREDOR |
CAIXA |
R$ 80.000,00 |
|
BANCO ALFA |
R$ 30.000,00 |
|
ESTOQUE DE MERCADORIAS |
R$ 20.000,00 |
|
SALÁRIOS A PAGAR |
R$ 18.000,00 |
|
CAPITAL SOCIAL |
R$ 132.000,00 |
|
CAPITAL A INTEGRALIZAR |
R$ 20.000,00 |
|
TOTAL |
R$ 150.000,00 |
R$ 150.000,00 |
Durante o exercício de janeiro de 2016, ocorreram as seguintes movimentações:
*Obs.: Compra e Venda de MERCADORIAS implicaram impostos, como segue: 17% de ICMS, PIS 1,65%, COFINS 7,6%.
1) *Compra de mercadorias (estoques) à vista, no valor total de R$50.000,00, com pagamento em dinheiro.
2) *Venda de Mercadorias (Receita de Vendas), no valor de R$60.000,00, com pagamento em dinheiro.
3) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$30.000,00.
4) *Compra de mercadorias (estoques), no valor total de R$60.000,00, com pagamento a prazo.
5) *Venda de Mercadorias (Receita de Vendas), no valor de R$40.000,00, com pagamento a prazo.
6) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$15.000,00.
7) Aquisição de um veículo a vista no valor de R$ 19.000,00; com pagamento em dinheiro.
8) Recebimento à vista de Duplicatas a Receber (Clientes) no valor de R$ 20.000,00;
9) Provisão de Salários com Vendas no valor de R$ 5.000,00;
A partir dos dados apresentados, e com base no método das partidas dobradas, utilize a conta "T" ou razonete na escrituração dessas operações para:
· Realizar os lançamentos do Balancete de verificação de 31/12/2015;
· Efetuar os lançamentos contábeis referentes à Janeiro de 2016;
· Realizar o balancete de verificação, e;
· Elaborar a Apuração do Resultado do Exercício da Cia Só Lucros Ltda. neste período.
MOVIMENTAÇÕES - JANEIRO/2016 | ||
1) *Compra de mercadorias (estoques) à vista, no valor total de R$50.000,00, com pagamento em dinheiro. | ||
D | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 36.875,00 |
D | PIS/PASEP A RECUPERAR | R$ 825,00 |
D | COFINS A RECUPERAR | R$ 3.800,00 |
D | ICMS A RECUPERAR | R$ 8.500,00 |
C | CAIXA | R$ 50.000,00 |
2) *Venda de Mercadorias (Receita de Vendas), no valor de R$60.000,00, com pagamento em dinheiro. | ||
D | CAIXA | R$ 60.000,00 |
C | VENDA DE MERCADORIAS | R$ 60.000,00 |
D | (-) ICMS S/ VENDAS | R$ 10.200,00 |
C | ICMS A RECOLHER | R$ 10.200,00 |
D | (-) PIS S/ VENDAS | R$ 990,00 |
C | PIS A RECOLHER | R$ 990,00 |
D | (-) COFINS S/ VENDAS | R$ 4.560,00 |
C | COFINS A RECOLHER | R$ 4.560,00 |
3) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$30.000,00. | ||
D | CMV | R$ 30.000,00 |
C | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 30.000,00 |
4) *Compra de mercadorias (estoques), no valor total de R$60.000,00, com pagamento a prazo. | ||
D | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 44.250,00 |
D | PIS/PASEP A RECUPERAR | R$ 990,00 |
D | COFINS A RECUPERAR | R$ 4.560,00 |
D | ICMS A RECUPERAR | R$ 10.200,00 |
C | FORNECEDORES | R$ 60.000,00 |
5) *Venda de Mercadorias (Receita de Vendas), no valor de R$40.000,00, com pagamento a prazo. | ||
D | CLIENTES | R$ 40.000,00 |
C | VENDA DE MERCADORIAS | R$ 40.000,00 |
D | (-) ICMS S/ VENDAS | R$ 6.800,00 |
C | ICMS A RECOLHER | R$ 6.800,00 |
D | (-) PIS S/ VENDAS | R$ 660,00 |
C | PIS A RECOLHER | R$ 660,00 |
D | (-) COFINS S/ VENDAS | R$ 3.040,00 |
C | COFINS A RECOLHER | R$ 3.040,00 |
6) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$15.000,00. | ||
D | CMV | R$ 15.000,00 |
C | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 15.000,00 |
7) Aquisição de um veículo a vista no valor de R$ 19.000,00; com pagamento em dinheiro. | ||
D | VEÍCULO | R$ 19.000,00 |
C | CAIXA | R$ 19.000,00 |
8) Recebimento à vista de Duplicatas a Receber (Clientes) no valor de R$ 20.000,00; | ||
D | CAIXA | R$ 20.000,00 |
C | CLIENTES | R$ 20.000,00 |
9) Provisão de Salários com Vendas no valor de R$ 5.000,00; | ||
D | DESPESAS COM SALÁRIOS | R$ 5.000,00 |
C | SALÁRIOS A PAGAR | R$ 5.000,00 |
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO | ||||
CONTAS | SALDO INICIAL (31/12/2015) | DÉBITO | CRÉDITO | SALDO FINAL |
CAIXA | 80.000,00 | 80.000,00 | 69.000,00 | 91.000,00 |
BANCO ALFA | 30.000,00 | 0,00 | 0,00 | 30.000,00 |
CLIENTES | 0,00 | 40.000,00 | 20.000,00 | 20.000,00 |
PIS/PASEP A RECUPERAR | 0,00 | 1.815,00 | 0,00 | 1.815,00 |
COFINS A RECUPERAR | 0,00 | 8.360,00 | 0,00 | 8.360,00 |
ICMS A RECUPERAR | 0,00 | 18.700,00 | 0,00 | 18.700,00 |
ESTOQUE DE MERCADORIAS | 20.000,00 | 81.125,00 | 45.000,00 | 56.125,00 |
VEÍCULO | 0,00 | 19.000,00 | 0,00 | 19.000,00 |
FORNECEDORES | 0,00 | 0,00 | 60.000,00 | (60.000,00) |
SALÁRIOS A PAGAR | (18.000,00) | 0,00 | 5.000,00 | (23.000,00) |
ICMS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 17.000,00 | (17.000,00) |
PIS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 1.650,00 | (1.650,00) |
COFINS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 7.600,00 | (7.600,00) |
CAPITAL SOCIAL | (132.000,00) | 0,00 | 0,00 | (132.000,00) |
CAPITAL A INTEGRALIZAR | 20.000,00 | 0,00 | 0,00 | 20.000,00 |
VENDA DE MERCADORIAS | 0,00 | 0,00 | 100.000,00 | (100.000,00) |
(-) ICMS S/ VENDAS | 0,00 | 17.000,00 | 0,00 | 17.000,00 |
(-) PIS S/ VENDAS | 0,00 | 1.650,00 | 0,00 | 1.650,00 |
(-) COFINS S/ VENDAS | 0,00 | 7.600,00 | 0,00 | 7.600,00 |
CMV | 0,00 | 45.000,00 | 0,00 | 45.000,00 |
DESPESAS COM SALÁRIOS | 0,00 | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 |
0,00 | 325.250,00 | 325.250,00 | 0,00 |
DRE | |
VENDA DE MERCADORIAS | (100.000,00) |
(-) ICMS S/ VENDAS | 17.000,00 |
(-) PIS S/ VENDAS | 1.650,00 |
(-) COFINS S/ VENDAS | 7.600,00 |
=RECEITA LÍQUIDA | (73.750,00) |
CMV | 45.000,00 |
=LUCRO BRUTO | (28.750,00) |
DESPESAS COM SALÁRIOS | 5.000,00 |
=LUCRO LÍQUIDO | (23.750,00) |
MOVIMENTAÇÕES - JANEIRO/2016 | ||
---|---|---|
1)Compra de mercadorias no valor total de R$50.000,00, com pagamento em dinheiro. | ||
D | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 36.875,00 |
D | PIS/PASEP A RECUPERAR | R$ 825,00 |
D | COFINS A RECUPERAR | R$ 3.800,00 |
D | ICMS A RECUPERAR | R$ 8.500,00 |
C | CAIXA | R$ 50.000,00 |
Vendas, no valor de R$60.000,00, com pagamento em dinheiro. | ||
D | CAIXA | R$ 60.000,00 |
C | R$ 60.000,00 | |
D | (-) ICMS S/ VENDAS | R$ 10.200,00 |
C | ICMS A RECOLHER | R$ 10.200,00 |
D | (-) PIS S/ VENDAS | R$ 990,00 |
C | PIS A RECOLHER | R$ 990,00 |
D | (-) COFINS S/ VENDAS | R$ 4.560,00 |
C | COFINS A RECOLHER | R$ 4.560,00 |
3) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$30.000,00. | ||
D | CMV | R$ 30.000,00 |
C | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 30.000,00 |
**4) \*Compra de mercadorias (estoques), no valor total de R$60.000,00, com pagamento a prazo. | ||
D | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 44.250,00 |
D | PIS/PASEP A RECUPERAR | R$ 990,00 |
D | COFINS A RECUPERAR | R$ 4.560,00 |
D | ICMS A RECUPERAR | R$ 10.200,00 |
C | FORNECEDORES | R$ 60.000,00 |
Vendas | ||
D | CLIENTES | R$ 40.000,00 |
C | VENDA DE MERCADORIAS | R$ 40.000,00 |
D | (-) ICMS S/ VENDAS | R$ 6.800,00 |
C | ICMS A RECOLHER | R$ 6.800,00 |
D | (-) PIS S/ VENDAS | R$ 660,00 |
C | PIS A RECOLHER | R$ 660,00 |
D | (-) COFINS S/ VENDAS | R$ 3.040,00 |
C | COFINS A RECOLHER | R$ 3.040,00 |
6) O custo da mercadoria vendida anteriormente foi de R$15.000,00. | ||
D | CMV | R$ 15.000,00 |
C | ESTOQUE DE MERCADORIAS | R$ 15.000,00 |
7) Aquisição de um veículo a vista no valor de R$ 19.000,00; com pagamento em dinheiro. | ||
D | VEÍCULO | R$ 19.000,00 |
C | CAIXA | R$ 19.000,00 |
8) Recebimento à vista de Duplicatas a Receber (Clientes) no valor de R$ 20.000,00; | ||
D | CAIXA | R$ 20.000,00 |
C | CLIENTES | R$ 20.000,00 |
9) Provisão de Salários com Vendas no valor de R$ 5.000,00; | ||
D | DESPESAS COM SALÁRIOS | R$ 5.000,00 |
C | SALÁRIOS A PAGAR | R$ 5.000,00 |
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO | ||||
---|---|---|---|---|
CONTAS | SALDO INICIAL (31/12/2015) | DÉBITO | CRÉDITO | SALDO FINAL |
CAIXA | 80.000,00 | 80.000,00 | 69.000,00 | 91.000,00 |
BANCO ALFA | 30.000,00 | 0,00 | 0,00 | 30.000,00 |
CLIENTES | 0,00 | 40.000,00 | 20.000,00 | 20.000,00 |
PIS/PASEP A RECUPERAR | 0,00 | 1.815,00 | 0,00 | 1.815,00 |
COFINS A RECUPERAR | 0,00 | 8.360,00 | 0,00 | 8.360,00 |
ICMS A RECUPERAR | 0,00 | 18.700,00 | 0,00 | 18.700,00 |
ESTOQUE DE MERCADORIAS | 20.000,00 | 81.125,00 | 45.000,00 | 56.125,00 |
VEÍCULO | 0,00 | 19.000,00 | 0,00 | 19.000,00 |
FORNECEDORES | 0,00 | 0,00 | 60.000,00 | (60.000,00) |
SALÁRIOS A PAGAR | (18.000,00) | 0,00 | 5.000,00 | (23.000,00) |
ICMS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 17.000,00 | (17.000,00) |
PIS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 1.650,00 | (1.650,00) |
COFINS A RECOLHER | 0,00 | 0,00 | 7.600,00 | (7.600,00) |
CAPITAL SOCIAL | (132.000,00) | 0,00 | 0,00 | (132.000,00) |
CAPITAL A INTEGRALIZAR | 20.000,00 | 0,00 | 0,00 | 20.000,00 |
(-) ICMS S/ VENDAS | 0,00 | 17.000,00 | 0,00 | 17.000,00 |
(-) PIS S/ VENDAS | 0,00 | 1.650,00 | 0,00 | 1.650,00 |
(-) COFINS S/ VENDAS | 0,00 | 7.600,00 | 0,00 | 7.600,00 |
CMV | 0,00 | 45.000,00 | 0,00 | 45.000,00 |
DESPESAS COM SALÁRIOS | 0,00 | 5.000,00 | 0,00 | 5.000,00 |
0,00 | 325.250,00 | 325.250,00 | 0,00 |
DRE | |
---|---|
VENDA DE MERCADORIAS | (100.000,00) |
(-) ICMS S/ VENDAS | 17.000,00 |
(-) PIS S/ VENDAS | 1.650,00 |
(-) COFINS S/ VENDAS | 7.600,00 |
=RECEITA LÍQUIDA | (73.750,00) |
CMV | 45.000,00 |
=LUCRO BRUTO | (28.750,00) |
DESPESAS COM SALÁRIOS | 5.000,00 |
=LUCRO LÍQUIDO | (23.750,00)** |
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