Questão Discursiva 2

É determinada a Base de Cálculo (Lucro Presumido), para apurar o valor do IR e CSLL da seguinte forma: IR -  15% sobre base de cálculo, mais adicional de 10% sobre o lucro excedente a R$ 20.000,00 mensais; CSLL - 9% sobre base de cálculo.

Exemplo: É preciso aguardar o faturamento do trimestre: suponhamos que o faturamento de R$ 12.000,00 se repita em fevereiro e março, portanto teremos um total faturado no trimestre de R$ 36.000,00. A presunção para o serviço de engenharia é de 32%; então, aplicaremos 32% sobre R$ 36.000,00. Assim, temos uma base de R$ 11.520,00 para o cálculo de IR e CSLL. O resultado final será de: Valor – R$ 1.728,00, imposto – IRPJ, alíquota – 15,00%; valor – R$ 1.036,80, imposto – CSLL, alíquota – 9,00%. Dessa forma, mesmo que o lucro seja maior que o percentual prefixado, no lucro trimestral superior a R$ 11.520,00, o imposto incidirá apenas sobre aquela margem do faturamento.

Na forma de tributação pelo SIMPLES Nacional para determinar a alíquota nominal, a empresa utilizará a receita bruta acumulada nos últimos 12 meses e em qual Anexo do Simples Nacional a atividade da empresa se enquadra.

Já a alíquota efetiva é o resultado da receita bruta acumulada nos 12 meses x (vezes) a alíquota nominal constante dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123/2006 – (menos) a Parcela a Deduzir constante dos Anexos I a V da Lei Complementar nº 123/2006. Ex: RBT12 x Aliq – PD/RBT12 = R$ 600.000,00 x 9,5% - R$ 13.860,00 / R$ 600.000,00 = 7,19%

Para efetuar o cálculo de tributos devidos mensalmente, o contribuinte deverá baixar um aplicativo disponível no Portal do Simples Nacional, declarar o valor devido e imprimir o documento de arrecadação (DAS).