Quiz 2 Gestão Tributária

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 Revisar envio do teste: Clique aqui para iniciar o QuizBCONCAS6DA_2303-2303-668095 2303-GESTÃO TRIBUTÁRIA Quiz
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Usuário ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
Curso 2303-GESTÃO TRIBUTÁRIA
Teste Clique aqui para iniciar o Quiz
Iniciado 17/09/23 11:27
Enviado 17/09/23 11:38
Data de vencimento 27/09/23 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 10 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
A empresa ZYZ Ltda. entrega sua escrituração fiscal digital referente a 01/20X2, e pergunta ao seu contador quanto tempo deverá
guardar a documentação (nota fiscal eletrônica, energia elétrica etc.) que serviu de base para a sua elaboração?
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ANA CAROLINA VIEIRA RAMOS
55
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https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_260_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 10 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 15 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 20 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 30 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a legislação
vigente).
A guarda da documentação, em linhas gerais, é de 5 anos, dos documentos fiscais (nota fiscal eletrônica, energia
elétrica, etc.) que deram origem à escrituração (antes de qualquer procedimento de descarte, consultar a
legislação vigente).
Pergunta 2 1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
Vendas de Mercadorias (anual)...........................................R$ 300.000,00;
Prestação de Serviços (anual)..............................................R$ 100.000,00.
A empresa XYZ Comércio e Serviços de Mecânica Especializada Ltda. tem os seguintes faturamentos no ano de 20X0:
Para o ano de 20X1, a empresa segrega suas atividades a fim de reduzir a alíquota do IRPJ sobre a prestação de serviços de 32%
para 16%, através da constituição de uma nova sociedade.
Neste sentido e com base na operação acima, podemos afirmar que a empresa realizou um planejamento tributário operacional ou um
planejamento tributário estratégico?
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do
IRPJ.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do
IRPJ.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga tributária do
IRPJ.
Planejamento tributário estratégico, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, otimiza os seus
procedimentos fiscais.
Planejamento tributário operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, otimiza os seus
procedimentos fiscais.
Planejamento tributário estratégico e operacional, pois a empresa, ao segregar a sua atividade, reduz a carga
tributária do IRPJ.
Consideraremos o planejamento tributário como estratégico quando objetivar o alcance de metas de longo prazo ou
um posicionamento da empresa no mercado visando sua sobrevivência ou uma nova forma de atuação, a partir da
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identificação de alternativas legais que resultem em relevante economia fiscal.
Desta forma, ao segregar a prestação de serviços através da constituição de uma nova empresa, consegue reduzir
a carga tributária do IRPJ de 32% para 16%, sendo esta operação considerada como a identificação de alternativa
legal para uma economia fiscal.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
A empresa Solar Comércio de Lâmpadas Ltda. tem a sua apuração do Lucro Presumido no importe de R$ 180.000,00 no trimestre.
Como será calculado o Imposto de Renda Pessoa Jurídica (IRPJ)?
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 10% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota 25% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
Aplicando-se a alíquota 15% sobre o lucro presumido total, sem adicional.
Aplicando-se a alíquota de 10% sobre o lucro presumido, e 15% sobre o adicional.
Aplicando-se a alíquota de 15% sobre o lucro presumido, e 9% sobre o adicional.
Como o lucro presumido superou o limite de R$ 60.000,00 no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% sobre o lucro
presumido e a alíquota adicional de 10% sobre R$ 120.000,00 (R$ 180.000,00 – R$ 60.000,00).
Pergunta 4
A empresa Instrumental Comércio de Materiais de Escritório Ltda., no ano de 20X6, optou pelo Lucro Presumido, de acordo com os
dados do quadro 1:
          Quadro 1 – Informações para o cálculo do Lucro Presumido
DESCRIÇÃO 1° TRIM./20X6
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da resposta:
VENDA DE PRODUTOS 1.000.000,00
IPI SOBRE VENDAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DE MANUTENÇÃO 100.000,00
GANHO NA VENDA DE BENS DO ATIVO 30.000,00
RECEITAS COM JUROS ATIVOS 2 000,00
RECEITAS FINANCEIRAS DO PERÍODO RESGATADAS 20.000,00
         
Com base nos dados acima demonstrados no quadro 1, oIRPJ devido e a CSLL devida no 1º trimestre ficarão no importe de:
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 33.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 23.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 17.280,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 28.000,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 20.400,00; CSLL DEVIDA = R$ 15.480,00.
IRPJ DEVIDO = R$ 15.480,00; CSLL DEVIDA = R$ 33.000,00.
Com base no quadro 1, a empresa para o cálculo do IRPJ e da CSLL deverá aplicar, sobre as receitas de vendas
líquidas de IPI, o percentual de 8% (IRPJ) e de 12% (CSLL), sobre os serviços 32% (IRPJ e CSLL) e somar as demais
receitas de ganho na venda de bens do ativo, juros ativos e receitas financeiras, assim encontrando as bases dos
tributos.
Para o IRPJ, deverá ser aplicada a alíquota de 15% para o IRPJ e o valor excedente entre a base de cálculo e R$
60.000,00 será aplicada a alíquota de 10% para efeito de adicional. Já a CSLL deverá ser aplicada a alíquota de
9% sobre a base de cálculo.
IRPJ – Trimestre
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Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas.................... -100.000,00
(=) Vendas Líquidas................... 900.000,00
(A) X 8%..................................... 72.000,00
Prestação de serviços.................. 100.000,00
(B) X 32%................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo..... 30.000,00
(C) Juros Ativos.......................... 2 000,00
(C) Receitas Financeiras............. 20.000,00
(A + B + C) Lucro Presumido.. 156.000,00
IRPJ devido – 15%..................... 23.400,00
ADICIONAL devido – 10%....... 9 600,00
(=) IRPJ DEVIDO...................... 33.000,00
(=) IRPJ a recolher................... 33.000,00
 
CSLL – Trimestre
Receita de vendas de PRODUTOS 1.000.000,00
(-) IPI sobre vendas........................ -100.000,00
(=) Vendas Líquidas....................... 900.000,00
(A) X 12%...................................... 108.000,00
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Prestação de serviços...................... 100.000,00
(B) X 32%....................................... 32.000,00
(C) Ganho Venda Bens Ativo......... 30.000,00
(C) Juros Ativos.............................. 2 000,00
(C) Receitas Financeiras................. 20.000,00
(A + B + C) Base de cálculo.......... 192.000,00
CSLL devida – 9%.......................... 17.280,00
(=) CSLL a recolher...................... 17.280,00
Pergunta 5
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
em 01/ 12: compra de 120 unidades, ao custo unitário de R$ 800,00;
em 08/ 12: compra de 80 unidades, ao custo unitário de R$ 805,00;
em 10/ 12: venda de 100 unidades.
A empresa ABCD Ltda., apurou seus estoques pelo método do custo médio de aquisição ou de produção, com base nas informações a
seguir:
Neste sentido e com base nas informações acima, o valor do custo médio unitário do período ficará no importe de:
Custo Médio Unitário de R$ 1.604,00.
Custo Médio Unitário de R$ 802,00.
Custo Médio Unitário de R$ 1.604,00.
Custo Médio Unitário de R$ 805,00.
Custo Médio Unitário de R$ 800,00.
0 em 1 pontos
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e. 
Comentário da
resposta:
Custo Médio Unitário de R$ 534,67.
Para o cálculo do custo médio unitário do período, é necessário multiplicar as unidades compradas em cada
período pelo seu valor unitário, e somar os totais obtidos.
Feito isso, é necessário dividir o total obtido pela soma das quantidades adquiridas do período, e assim
encontraremos o custo médio unitário do período, conforme calculado abaixo:
 
01/12.........120 unidades x R$ 800,00 a unidade = R$ 96.000,00
08/12...........80 unidades x R$ 805,00 a unidade = R$ 64.400,00
(=) Total.....200 unidades no valor total de R$ 160.400,00
 
R$ 160.400,00 / 200 unidades = R$ 802,00 de custo médio unitário.
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
A empresa Irregular Comercial Ltda. está com problemas na entrega de suas obrigações acessórias, que foram entregues fora dos
padrões aceitos pela Receita Federal do Brasil. Desta forma, procuram um contador para retificar tais obrigações acessórias, e para
que sejam entregues dentro das regras de “Compliance”.
Neste sentido, podemos definir “Compliance” como:
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis,
normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a alusão fiscal, mantendo
o respeito às normas e procedimentos da companhia.
1 em 1 pontos
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b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique fora da conformidade com a legislação (leis,
normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, não garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis,
normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a evasão fiscal, mantendo
o respeito às normas e procedimentos da companhia.
A atividade que tem, como objetivo, garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis,
normativos e regulamentos externos e internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
Em linhas gerais e de forma simplificada, pode-se definir como “Compliance” a atividade que tem, como objetivo,
garantir que a entidade fique em conformidade com a legislação (leis, normativos e regulamentos externos e
internos), mantendo o respeito às normas e procedimentos da companhia.
Pergunta 7
O incentivo fiscal representa a renúncia total ou parcial de uma determinada receita fiscal a qual o governo (Federal, Estadual ou
Municipal) concede em favor das entidades (públicas ou privadas), cujo objetivo é a geração de benefícios sociais e econômicos.
Neste caso em específico, o governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação
do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio federal para o seu
desenvolvimento.
Sendo assim e com base no exposto anteriormente, os incentivos incidem somente sobre:
1 em 1 pontos
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Resposta
Selecionada:
a.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário da
resposta:
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento),
bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo
Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcançao valor do adicional de 10% (dez por cento),
bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo
Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), o valor do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro
Presumido.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e não alcança o valor do adicional de 10% (dez por cento),
bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo
Lucro Arbitrado.
A alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento) e o valor do adicional de 10% (dez por cento), e não alcança
a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
O governo federal concede, via legislação, incentivos fiscais, cujo objetivo é destinar parte da arrecadação do
Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) para determinadas áreas ou atividades que necessitam de apoio
federal para o seu desenvolvimento.
Tais incentivos incidem somente sobre a alíquota básica do IRPJ de 15% (quinze por cento), e não alcança o valor
do adicional de 10% (dez por cento), bem como, a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), e tão
somente para as empresas tributadas pelo Lucro Real.
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Pergunta 8
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
A empresa Cometa Comércio e Serviços de Laços Ltda. apresentou as seguintes informações parciais, em reais, referentes ao mês de
janeiro de 20X7:
Receita de vendas de mercadorias 900.000,00
Receitas de serviços 25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial 60.000,00
Ganhos de capital 40.000,00
A empresa faz sua apuração do IRPJ e do Adicional do IRPJ com base no Lucro Real Anual, através de recolhimentos estimados pela
Receita Bruta. Desta forma, o valor do Imposto de Renda e adicional apurado no mês de janeiro de 20X7 será de:
R$ 28.000,00
R$ 28.000,00
R$ 18.000,00.
R$ 12.000,00.
R$ 27.000,00.
R$ 43.000,00.
Vamos ao cálculo:
Receita de vendas de mercadorias 900.000,00
Receitas de serviços 25.000,00
Ganho de equivalência patrimonial (não é tributada
na Estimativa Mensal)
 60.000,00
1 em 1 pontos
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Ganhos de capital 40.000,00
 
CÁLCULO DO IRPJ                                                 
Receita de Vendas (900.000,00 X 8%) 72.000,00
Receitas de Serviços (25.000,00 x
32%) 
Outras Receitas 
 8.000,00
 
 40.000,00
(=) Base de Cálculo 120.000,00
 
IRPJ X 15% 18.000,00
ADICIONAL DO IRPJ (120.000,00 – 20.000,00 = 100.000,00) X 10% 10.000,00
 
(=) TOTAL IRPJ.....................................................................................28.000,00
Pergunta 9
A empresa Brinquedoteca Comércio de Brinquedos e Serviços de Consertos Ltda. optou pela tributação com base no Lucro
Presumido no 1º trimestre do ano de 20X3, e apresentou os valores descritos a seguir:
 
DESCRIÇÃO VALOR R$
VENDAS DE MERCADORIAS 100.000,00
PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 10.000,00
1 em 1 pontos
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Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
OUTRAS RECEITAS 2 000,00
 
Porém, o contribuinte deixou de apresentar ao fisco os livros e documentos da escrituração comercial e/ou fiscal, bem como deixou de
apresentar o Livro Caixa.
Desta forma e com base nas informações acima, defina a forma de tributação perante a Receita Federal do Brasil.
Lucro Arbitrado.
Lucro Real Trimestral.
Lucro Real Anual.
Lucro Presumido.
Simples Nacional.
Lucro Arbitrado.
O fato gerador do IRPJ e da CSLL ocorre quando a PJ incorrer em qualquer uma das hipóteses que ensejam
o arbitramento de lucro, previstas na legislação fiscal, podendo o arbitramento ser apurado pela própria PJ ou
equiparada (quando a receita bruta é conhecida) ou pelo Fisco (quando a receita bruta é desconhecida).
Desta forma e de acordo com o disposto no art. 603 do RIR/2018 e no art. 226 da Instrução Normativa RFB nº
1.700/2017, o IRPJ devido pela PJ ou equiparada será determinado com base nos critérios do Lucro Arbitrado
quando: no Lucro Presumido, o contribuinte deixar de apresentar à autoridade tributária os livros e os documentos
da escrituração comercial e/ou fiscal, ou o livro caixa (com a movimentação financeira e bancária).
No trimestre a empresa incorreu em uma das hipóteses de arbitramento e sendo assim será tributada na forma do
Lucro Arbitrado.
Pergunta 10 1 em 1 pontos
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Domingo, 17 de Setembro de 2023 11h38min37s BRT
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Supondo que a Taxa de Juros a Longo Prazo (TJLP) relativa ao período de 01/01 a 31/12/20X1 foi de 12%, e tendo em vista que se
manteve estável, qual será o valor da TJLP para o 3º trimestre, levando-se em consideração o seu cálculo linear:
3%.
3%.
12%.
6%.
9%.
1%.
Janeiro a março (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
Abril a junho (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
Julho a setembro (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
Outubro a dezembro (12% / 12) = 1% x 3 = 3%
(=) SOMA...................................................... 12%
O cálculo linear da TJLP do 3º trimestre será efetuado dividindo o valor da TJLP anual por doze meses, e
depois multiplicado por três meses, conforme segue:
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