como calcular o imposto de renda de empresas s.a

veja se isso te ajuda.

IRPJ

Receita Vendas

 R$     500.000,00

Lucro presumido Indústria 8%

 R$       40.000,00

Irpj a recolher 15%

 R$         6.000,00

CSLL

Receita Vendas

 R$     500.000,00

Lucro presumido Indústria 12%

 R$       60.000,00

CSLL Indústria 9%

 R$         5.400,00

CSLL a recolher

 R$         5.400,00

Protec Indústria de Plásticos Ltda.

Apuração Trimestral - Lucro Real

CSLL A RECOLHER

 R$                      -  

IRPJ A RECOLHER

 R$                      -  

A empresa apresentou prejuízo fiscal, portanto não precisa recolher CSLL e IRPJ

DRE Lucro Presumido

Receita Vendas

 R$     500.000,00

Tributos S/vendas

-R$    158.250,00

(-) ICMS (18%)

-R$      90.000,00

(-) IPI (10%)

-R$      50.000,00

(-) PIS (0,65%)

-R$         3.250,00

(-) COFINS (3%)

-R$      15.000,00

R.O.L

 R$     341.750,00

(-) CPV 34,77%

-R$    118.826,48

L.O.B

 R$     222.923,53

Despesas operacionais

(-) Comissões 5%

-R$      25.000,00

Despesa com Adm

-R$    266.697,50

(-) Demais despesas Adm 25%

-R$      85.437,50

(-) Despesas com Salários adm

-R$      90.000,00

(-) Despesas com Enc.Sociais adm 33,8%

-R$      30.420,00

(-) Despesas com Enc.Sociais Industria 33,8%

-R$      60.840,00

P.A.R.F

-R$      68.773,98

(-) Despesas Financeiras

-R$         5.000,00

RESULTADO ANTES DA CLL E DO IRPJ

-R$      73.773,98

(-)CSLL 9%

-R$         5.400,00

(-)IRPJ 15%

-R$         6.000,00

RESULTADO DO EXERCÍCIO

-R$      85.173,98

DRE Lucro Real

Receita Vendas

 R$     500.000,00

Tributos S/vendas

-R$    186.250,00

(-) ICMS (18%)

-R$      90.000,00

(-) IPI (10%)

-R$      50.000,00

(-) PIS (1,65%)

-R$         8.250,00

(-) COFINS (7,6%)

-R$      38.000,00

R.O.L

 R$     313.750,00

(-) CPV 34,77%

-R$    109.090,88

L.O.B

 R$     204.659,13

Despesas operacionais

(-) Comissões 5%

-R$      25.000,00

Despesa com Adm

-R$    259.697,50

(-) Demais despesas Adm 25%

-R$      78.437,50

(-) Despesas com Salários adm

-R$      90.000,00

(-) Despesas com Enc.Sociais adm 33,8%

-R$      30.420,00

(-) Despesas com Enc.Sociais Industria 33,8%

-R$      60.840,00

P.A.R.F

-R$      80.038,38

(-) Despesas Financeiras

-R$         5.000,00

RESULTADO ANTES DA CLL E DO IRPJ

-R$      85.038,38

(-)CSLL 9%

 R$                      -  

(-)IRPJ 15%

 R$                      -  

RESULTADO DO EXERCÍCIO

-R$      85.038,38

Sul América Serviços de Decorações Ltda

Apuração Trimestral - Lucro Presumido

IRPJ

Receita Vendas

 R$     800.000,00

Lucro presumido Indústria 32%

 R$     256.000,00

Irpj a recolher 15%

 R$       38.400,00

Excedente do limite fiscal para IRPJ

 R$     196.000,00

Adicional IRPJ (10%)

 R$       19.600,00

IRRF retido

 R$       10.500,00

Irpj a recolher

 R$       47.500,00

CSLL

Receita Vendas

 R$     800.000,00

Lucro presumido Indústria 32%

 R$     256.000,00

CSLL 9%

 R$       23.040,00

CSLL a recolher

 R$       23.040,00

Apuração Trimestral - Lucro Real

CSLL

Lucro fiscal

 R$       89.229,80

Csll à pagar 9%

 R$         8.030,68

IRPJ

Lucro fiscal

 R$       89.229,80

(-) CSLL

 R$         8.030,68

Lucro fiscal ajustado

 R$       81.199,12

(-) Compensação de prejuízo anterior

 R$       24.359,74

(=) Base de cálculo IRPJ

 R$       56.839,38

Irpj a recolher 15%

 R$         8.525,91

Excedente do limite fiscal para IRPJ

 R$                      -  

Adicional IRPJ (10%)

 R$                      -  

IRRF retido

 R$       10.500,00

IRPJ a recolher (compensar)

-R$         1.974,09

DRE Lucro Presumido

Receita Vendas

 R$     800.000,00

Tributos S/vendas

-R$      69.200,00

(-) ISSQN (5%)

-R$      40.000,00

(-) PIS (0,65%)

-R$         5.200,00

(-) COFINS (3%)

-R$      24.000,00

R.O.L

 R$     730.800,00

(-) CPV 34,77%

-R$    254.099,16

L.O.B

 R$     476.700,84

Despesas operacionais

(-) Comissões 5%

-R$      40.000,00

Despesa com Adm

-R$    315.540,00

(-) Demais despesas Adm 25%

-R$    182.700,00

(-) Despesas com Salários adm

-R$      72.000,00

(-) Despesas com Enc.Sociais adm 33,8%

-R$      24.336,00

(-) Despesas com Enc.Sociais Industria 33,8%

-R$      36.504,00

L.A.R.F

 R$     121.160,84

(-) Despesas Financeira

-R$      30.000,00

LUCRO ANTES DA CLL E DO IRPJ

 R$       91.160,84

(-)CSLL 9%

-R$      23.040,00

(-)IRPJ 15% + Excedente 10%

-R$      47.500,00

RESULTADO DO EXERCÍCIO

 R$       20.620,84

DRE Lucro Real

Receita Vendas

 R$     800.000,00

Tributos S/vendas

-R$      74.000,00

(-) ISSQN (5%)

-R$      40.000,00

(-) PIS (1,65%)

-R$      13.200,00

(-) COFINS (7,6%)

-R$      60.800,00

R.O.L

 R$     726.000,00

(-) CPV 34,77%

-R$    252.430,20

L.O.B

 R$     473.569,80

Despesas operacionais

(-) Comissões 5%

-R$      40.000,00

Despesa com Adm

-R$    314.340,00

(-) Demais despesas Adm 25%

-R$    181.500,00

(-) Despesas com Salários adm

-R$      72.000,00

(-) Despesas com Enc.Sociais adm 33,8%

-R$      24.336,00

(-) Despesas com Enc.Sociais Industria 33,8%

-R$      36.504,00

L.A.R.F

 R$     119.229,80

(-) Despesas Financeira

-R$      30.000,00

RESULTADO ANTES DA CLL E DO IRPJ

 R$       89.229,80

(-)CSLL 9%

-R$         8.030,68

(-)IRPJ 15% + Excedente 10%

 R$                      -  

RESULTADO DO EXERCÍCIO

 R$       81.199,12