CONTABILIDADE TRIBUTARIA

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CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
1a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
		Exercício: EGT0028_EX_A1_202008643015_V1 
	05/10/2021
	Aluno(a): CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	2021.3 EAD 
	Disciplina: EGT0028 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I  
	202008643015
	
	 
		1
          Questão 
	
	
	De acordo com o Código Tributário Nacional os tributos são:
		
	
	Taxas e Tarifas.
	
	Sinônimo de Impostos.
	
	Impostos, Taxas e Contribuição de Melhoria.
	
	Contribuição Previdenciária e Preço Público.
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	Respondido em 05/10/2021 06:24:51
	
Explicação: 
Segundo determina o Art. 5º, do CTN, os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria.
	
	
	 
		2
          Questão 
	
	
	Sobre o Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, assinale a alternativa correta.
		
	
	O ICMS é um imposto é cumulativo.
	
	Quando o ICMS é recuperável, O ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial deve integrar o respectivo custo.
	
	O ICMS não incide sobre prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal, por qualquer via, de pessoas, bens, mercadorias ou valores;
	
	É um imposto de competência dos Estados e Distrito Federal.
	
	Quando não recuperável, o ICMS pago na aquisição de mercadorias para revenda e de insumos da produção industrial não deve integrar o custo da mercadoria adquirida (conta de estoques).
	Respondido em 05/10/2021 06:26:38
	
Explicação: 
O Imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação (ICMS) é um imposto de competência dos Estados e do Distrito Federal, previsto na CF/88 e regulamentado mediante a Lei Complementar 87/96, (denominada ¿Lei Kandir¿), alterada posteriormente pelas Leis Complementares 92/97, 99/99 e 102/2000.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		3
          Questão 
	
	
	O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS) , incide sobre a circulação de mercadorias, não importa se a venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação e isso é cobrado, de quem é a competência do ICMS? 
		
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal 
	
	é um tributo de competência das Empresas e do Distrito Federal
	
	é um tributo de competência dos Estados e do Município 
	
	é um tributo de competência dos Estados e das Empresas 
	
	é um tributo de competência do Município e do Distrito Federal 
	Respondido em 05/10/2021 06:27:37
	
Explicação: 
Conforme estabelece a CF/88, o ICMS é um imposto de competência dos Estados e do DIstrito Federal.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		4
          Questão 
	
	
	A legislação tributária brasileira apresenta tributos calculados sobre o lucro e sobre a receita. Em uma empresa que vende serviços de instalações elétricas, o imposto que incide sobre a receita é o: 
		
	
	ISS
	
	PIS
	
	IRPJ
	
	COFINS
	
	ICMS
	Respondido em 05/10/2021 06:28:37
	
Explicação: 
O ISS - Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, é um tributo de competência do Município, cujo fato gerador é a prestação de serviço.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		5
          Questão 
	
	
	"A competência tributária, devidamente tratada na Constituição Federal, revela-nos quem são as pessoas políticas que podem constituir e criar tributos, que serão exigidos aos contribuintes". Analise as assertivas abaixo e marque a opção que completa corretamente a frase:
Na iminência ou no caso de guerra:
		
	
	civil ou externa, a União, os Estados e o Distrito Federal poderão instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, para atender a despesas extraordinárias, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	externa, a União poderá instituir impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	interna ou convulsão social de natureza grave, a União poderá instituir, por meio de lei complementar, tributos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	civil ou externa, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes.
	
	interna, a União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios, para atender a despesas extraordinárias, dela decorrentes.
	Respondido em 05/10/2021 06:29:25
	
Explicação: 
De acordo com Art. 154 da CF/88, a União poderá instituir:
I - mediante lei complementar, impostos não previstos no artigo anterior, desde que sejam não-cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados nesta Constituição;
II - na iminência ou no caso de guerra externa, impostos extraordinários, compreendidos ou não em sua competência tributária, os quais serão suprimidos, gradativamente, cessadas as causas de sua criação.
	
	
	 
		6
          Questão 
	
	
	Dentre as alternativas a seguir, aplicando os conhecimentos sobre a competência tributária, assinale qual delas contém todos os gravames pertencentes à União Federal:
		
	
	PIS, COFINS, II e IPI
	
	CIDE, COFINS, PIS e ISSQN
	
	IPI, PIS, IPVA e CIDE
	
	IR, IOF, ITCD e COFINS
	
	II, IE, IOF e ITBI
	Respondido em 05/10/2021 06:30:22
	
Explicação: O PIS é uma contribuição federal, a Cofins é uma contribuição federal sobre o faturamento, o Imposto de Importação é cobrado pela União e o IPI também. A única opção que contém todos os gravames de competência federal é a alternativa c (cê).
	
	
	 
		7
          Questão 
	
	
	Entre os princípios constitucionais tributários está o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). A lei que criar tributo, segundo o Código Tributário Nacional, deve conter cinco elementos mínimos. Assinale a alternativa que não representa um desses elementos:
		
	
	Ente arrecadador
	
	Fato gerador
	
	Alíquota
	
	Base de cálculo
	
	Sujeito passivo
	Respondido em 05/10/2021 06:31:13
	
Explicação: 
A atual Constituição Federal estabelece os princípios constitucionais tributários. Um deles é o princípio da legalidade, isto é, nenhum ente federado (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) pode exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, inciso I da Constituição Federal). Ainda assim, o Código Tributário Nacional estabelece que, no caso da criação de um novo tributo, a lei que o instituir deve ter no mínimo cinco elementos: fato gerador, alíquota, base de cálculo, sujeito passivo e penalidades. Assim, ente arrecadador não está entre os cinco elementos mínimos, visto que o próprio ente é o autor da lei, estando implícito o ente arrecadador.
	
	
	 
		8
          Questão 
	
	
	De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que não há uma destinação específica para os recursos obtidos por meio do seu recolhimento e que em geral, é utilizado para o financiamento de serviços universais, como educação e segurança, podendo incidir sobre o patrimônio, renda e consumo é denominado:
		
	
	Multa
	
	Taxa
	
	Imposto 
	
	Empréstimo Compulsório
	
	Contribuição de Melhoria
	Respondido em 05/10/2021 06:31:21
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, os impostos são espécies tributarias que não estão vinculados a uma destinação específica por parte do Ente Federativo, por esta razão têm como finalidade custear as despesas públicas, ou seja, as despesascom saúde, educação, moradia, saneamento, dentre outras.
		 
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
2a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
		Exercício: EGT0028_EX_A2_202008643015_V1 
	05/10/2021
	Aluno(a): CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	2021.3 EAD 
	Disciplina: EGT0028 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I  
	202008643015
	
	 
		1
          Questão 
	
	
	O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Analise as afirmações abaixo sobre as modalidades de lançamento do crédito tributário e assinale a resposta correta:
I. Lançamento de ofício é aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os.
II. Lançamento por declaração é aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública.
III. Lançamento por homologação é aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte.
		
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	Somente a afirmação II está correta
	Respondido em 05/10/2021 06:31:45
	
Explicação: 
O Crédito Tributário representa o direito de crédito da Fazenda Pública, já devidamente apurado por procedimento, denominado lançamento e, portanto, dotado de certeza, liquidez e exigibilidade, estabelecendo um vínculo jurídico que obriga o contribuinte ou responsável (sujeito passivo) ao pagamento do tributo ao sujeito ativo (Estado). O lançamento é o ato que independe da ação do contribuinte, salvo dispositivo legal que determine obrigações deste no processo, devendo ser realizado pela autoridade administrativa. Temos os seguintes tipos de lançamento: de ofício, aquele no qual a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados à ocorrência do fato gerador e à apuração do montante a ser pago pelo contribuinte;  por declaração, aquele no qual o contribuinte fornece as informações para o lançamento ser efetivado pela autoridade da administração pública; e por homologação, aquele no qual o contribuinte realiza todos os atos e a autoridade fiscal ratifica-os ou convalida-os. Desse modo, somente a afirmação II está correta.
	
	
	 
		2
          Questão 
	
	
	O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
		
	
	por contribuinte indireto
	
	Todas as respostas são Verdadeiras.
	
	Lei.
	
	pelo responsável tributário
	
	por determinação do contribuinte
	Respondido em 05/10/2021 06:31:51
	
Explicação: 
No âmbito Tributário, em obediência ao Princípio da Legalidade, somente a Lei é considerada como fonte do Direito Tributário.
Complementa-se, por necessário, que à luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a obrigação principal, que surge com a ocorrência do fato gerador, e a obrigação acessória que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas.
	
	
	 
		3
          Questão 
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto as Limitações do Poder de Tributar: Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: 
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça; 
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, 
III - cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado; 
IV - cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou; 
Estão corretas: 
		
	
	somente I, III e IV
	
	todas as afirmativas
	
	somente, I, II e IV
	
	somente, I, II e III 
	
	somente, II, III e IV 
	Respondido em 05/10/2021 06:31:59
	
Explicação: 
As limitações ao Poder de Tributar estão elencadas no Art. 150 da CF/88, segundo o quel, sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
I - exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça;
II - instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos;
III - cobrar tributos:
a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;
b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou;
c) antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou, observado o disposto na alínea b;
IV - utilizar tributo com efeito de confisco;
V - estabelecer limitações ao tráfego de pessoas ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais, ressalvada a cobrança de pedágio pela utilização de vias conservadas pelo Poder Público;
VI - instituir impostos sobre:
a) patrimônio, renda ou serviços, uns dos outros;
b) templos de qualquer culto;
c) patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações, das entidades sindicais dos trabalhadores, das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos, atendidos os requisitos da lei;
d) livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua impressão.
e) fonogramas e videofonogramas musicais produzidos no Brasil contendo obras musicais ou literomusicais de autores brasileiros e/ou obras em geral interpretadas por artistas brasileiros bem como os suportes materiais ou arquivos digitais que os contenham, salvo na etapa de replicação industrial de mídias ópticas de leitura a laser.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		4
          Questão 
	
	
	Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito tributário. 
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento. 
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
Estão corretas: 
		
	
	somente, II e III
	
	todas as afirmativas 
	
	somente, I e II 
	
	somente, I e III
	
	somente, III
	Respondido em 05/10/2021 06:32:06
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 142, do Código Tributário Nacional (CTN), compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
Em seu Art. 143, o CTN determina que, salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
De acordo com o Art. 144, do CTN, o lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificadaou revogada.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		5
          Questão 
	
	
	A Atividade Financeira do Estado para atingir sua finalidade necessita de meios materiais e pessoais para promover o bem comum e seus objetivos institucionais, o Estado exerce funções para cujo custeio é preciso de recursos financeiros ou receitas.Diante desta afirmativa podemos afirmar que o direito tributário possui duas fontes , são elas: 
		
	
	materiais e formais 
	
	materiais e tangíveis 
	
	imateriais e formais 
	
	imateriais e não- formais 
	
	materiais e não-formais
	Respondido em 05/10/2021 06:32:14
	
Explicação: 
O direito tributário possui fontes formais e materiais. As fontes materiais são os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, ou seja, são os fatos geradores da incidência tributária. Podemos citar como exemplos os produtos industrializados, as operações de crédito e etc. Por sua vez, as fontes formais são os atos normativos que introduzem regras tributárias no sistema. As fontes formais são formadas pelo elenco constante do Art. 59 da CF/88, isto é, pelas Normas Constitucionais, Emendas Constitucionais, Leis Complementares, Leis Ordinárias, Medidas Provisórias, Leis Delegadas, Decretos Legislativos e Resoluções.
	
	
	 
		6
          Questão 
	
	
	A modalidade de lançamento em que a autoridade fiscal realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fato gerador e a aferição do montante a ser pago pelo contribuinte (Individualização da obrigação tributária) é conhecido como:
		
	
	Por Coerção
	
	Por Competência
	
	Por Homologação
	
	De Ofício
	
	Por Declaração
	Respondido em 05/10/2021 06:32:20
	
Explicação: 
À luz da legislação vigente, o lançamento Direto ou De Ofício é realizado pelo sujeito ativo, a partir de dados cadastrados, a exemplo do IPTU; o Lançamento por Declaração é realizado tanto pelo sujeito ativo quanto pelo sujeito passivo, a exemplo do ITCMD e, por fim, o Lançamento por Homologação é realizado pelo sujeito passivo, a exemplo do IR.
	
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	 
		7
          Questão 
	
	
	Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela que ocorre quando duas pessoas por serem, ao mesmo tempo, credoras e devedoras uma da outra podem extinguir suas obrigações pelo simples encontro de contas.
		
	
	transação 
	
	remissão 
	
	pagamento do crédito tributário 
	
	compensação 
	
	prescrição 
	Respondido em 05/10/2021 06:32:31
	
Explicação: 
À luz da legislação tributária, a compensação é extinção do crédito tributário que se dá pela existência de créditos recíprocos. Assim, o contribuinte credor deve buscar a legislação do ente federativo, para saber se há autorização para a compensação de seu crédito. 
	
	
	 
		8
          Questão 
	
	
	Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados, Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
		
	
	base de cálculo 
	
	lançamento 
	
	alíquota 
	
	crédito tributário 
	
	competência tributária
	Respondido em 05/10/2021 06:35:17
	
Explicação: 
De acordo com a Legislação Tributária, o Crédito Tributário consiste no direito que a Fazenda Pública tem de receber a obrigação tributária principal, ou seja, o direito de receber dos contribuintes o pagamento do tributo estabelecido em lei.
	
	
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	EGT0028_A3_202008643015_V1 
	
	
	
	
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário: 
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal: 
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade; 
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento; 
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante. 
Estão corretas: 
	
	
	
	todas as afirmativas 
	
	
	apenas, I e II 
	
	
	apenas, III 
	
	
	apenas, I e III 
	
	
	apenas, II e III 
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 127 do CTN, na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade tributante.
§ 1º Quando não couber a aplicação das regras fixadas em qualquer dos incisos deste artigo, considerar-se-á como domicílio tributário do contribuinte ou responsável o lugar da situação dos bens ou da ocorrência dos atos ou fatos que deram origem à obrigação.
§ 2º A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo, aplicando-se então a regra do parágrafo anterior.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		2.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a hipótese definida em lei como necessária e suficiente para o surgimento da obrigação tributária é denominada:
	
	
	
	sujeito passivo 
	
	
	fato gerador 
	
	
	sujeito ativo
	
	
	base de cálculo
	
	
	alíquota 
	
Explicação: 
O conceito de fato gerador encontra-se no CTN em seus artigos 113 e 114, conforme transcritos abaixo:
De acordo com o Art. 114, Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência. 
E, conforme estabelece o Art. 115, Fato gerador da obrigação acessória é qualquer situação que, na forma da legislação aplicável, impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure obrigação principal.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo quanto à obrigação tributária: 
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. 
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as prestações,positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
Estão corretas: 
	
	
	
	apenas, I, III e IV
	
	
	apenas, I, II e III 
	
	
	apenas, II, III e IV 
	
	
	todas as afirmativas
	
	
	apenas, III e IV 
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. 96 do CTN, a legislação tributária compreende as leis, os tratados, as convenções internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes.
À luz do Art. 113, do CTN, existem duas obrigações tributárias: a Obrigação Principal, que surge com a ocorrência do fato gerador e tem como objeto o pagamento do tributo, e a Obrigação Acessória, que decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, isto é, a obrigação de fazer ou não fazer como, por exemplo, a entrega de declarações, o preenchimento dos livros fiscais e, também, a emissão de notas fiscais.
E, conforme determina o Art. 113, § 3º, do CTN, a obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. 
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		4.
		No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa física ou jurídica obrigada por lei ao cumprimento da prestação tributária, denominada contribuinte ou responsável é conhecida como:
	
	
	
	base de cálculo
	
	
	sujeito passivo
	
	
	objeto 
	
	
	fato gerador 
	
	
	sujeito ativo 
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o Fisco, também denominado de Fazenda Pública, representa o Sujeito Ativo da relação jurídica e o contribuinte representa o Sujeito Passivo da obrigação tributária, o qual tem o dever de cumprir com as obrigações tributárias principal e acessórias.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
	
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	
	Pela União Federal.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Pelos Municípios.
	
	
	Todas as respostas são Falsas.
	
Explicação: 
Conforme estabelece o Art. da CF/88, compete, privativamente, à União, mediante lei complementar, instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência e, também, no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional, observado o disposto no art. 150, III, b.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Regulamento do Imposto de Renda, conhecido como RIR, estabelece os critérios para avaliação de estoques. Analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta considerando a legislação tributária vigente:
I - Os bens em almoxarifado devem ser avaliados pelo custo de aquisição
II - Os produtos em fabricação devem ser avaliados pelo custo de produção.
III - Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de aquisição.
	
	
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	
	Apenas a alternativa III está correta.
	
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
Explicação: 
Os produtos acabados devem ser avaliados pelo custo de produção, em obediência ao Decreto 9.580/2018, que regulamenta os critérios para avaliação de estoques em seus artigos 304, 305 e 306.
De acordo com o artigo 305, as mercadorias, as matérias-primas e os bens em almoxarifado serão avaliados pelo custo de aquisição.
E, conforme estabelece o Art. 306, os produtos em fabricação e os produtos acabados serão avaliados pelo custo de produção.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Legislação do Imposto de Renda determina a adoção da Legislação Comercial e Fiscal, no que tange a correta escrituração de todas as operações realizadas pelo contribuinte. 
Nos termos da legislação vigente, de quem é a responsabilidade pela escrituração contábil?
	
	
	
	dos sócios
	
	
	do empresário
	
	
	dos acionistas
	
	
	do contabilista
	
	
	do administrador
	
Explicação: 
Como regra, conforme determina o Art. 1.182 do Código Civil, a escrituração contábil ficará sob a responsabilidade de contabilista legalmente habilitado.
	
	
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção. Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou equiparado a industrial), este torna-se : 
	
	
	
	Reembolsado 
	
	
	tributado
	
	
	Recuperável 
	
	
	Irrecuperável 
	
	
	Restrito
	
Explicação: 
De acordo com a legislação tributária vigente os impostos recuperáveis pelas empresas na atividade industrial são: IPI (Imposto sobre produtos industrializados) e o ICMS (imposto sobre operações relativas a circulação de mercadorias e sobre prestação de serviço de transportes interestadual e intermunicipal e de comunicação).
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
	
	
	
	os sujeitos ativos e passivos do IPI
	
	
	os contribuintes do IPI
	
	
	as alíquotas do IPI
	
	
	os créditos do IPI
	
	
	a base de cálculo do IPI
	
Explicação: 
A Constituição Federal de 1988, em seu Art. 153, IV, estabelece que compete à União instituir imposto sobre produtos industrializados. E, no § 1º do referido artigo, determina que é facultado ao Poder Executivo, atendidas as condições e os limites estabelecidos em lei, alterar as alíquotas dos impostos enumerados nos inciso I, II, IV e V.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. Analise as afirmações abaixo sobre o ICMS e assinale a resposta correta:
I. O ICMS é um tributo cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria.
II. O ICMS não incide nas operações com mercadorias que se destinem ao exterior, ressalvado o aproveitamento do crédito nas operações anteriores.
III. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto.
	
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
Explicação: 
Um dos impostos mais importantes do ponto de vista de arrecadação é o Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, em nível estadual. O ICMS é um tributo não-cumulativo, isto é, o valor pago pelo tributo na aquisição pode ser compensado para a apuração do imposto a pagar na venda da mercadoria. O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando o adquirente for consumidor final do respectivo produto.Desse modo, somente as afirmações II e III estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. Com relação aos tributos incidentes sobre a compra de mercadorias, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não traz a hipótese de incidência do tributo descrita corretamente:
	
	
	
	O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais
	
	
	O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável
	
	
	O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	
	
	O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a folha de pagamento das empresas prestadoras de serviço
	
	
	A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes
	
Explicação: 
Nas operações realizadas diariamente nas empresas há a incidência de tributos. Uma das questões a se compreender é a hipótese de incidência do tributo e o seu fato gerador. O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produtos e a saída de produto de estabelecimento industrial ou equiparado a industrial, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes com outros estabelecimentos industriais. O Impostos sobre Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) tem como hipótese de incidência a saída de produto do estabelecimento ou a prestação dos serviços transporte intermunicipal ou interestadual ou de transmissão de comunicação, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. O Imposto de Importação (II) tem como hipótese de incidência o desembaraço aduaneiro de produto importado, integrando o custo da mercadoria ou matéria-prima, porque é não recuperável e não compensável. O Programa de Integração Social (PIS) tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes. A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social tem como hipótese de incidência a receita bruta de vendas ou serviços, sendo não cumulativo e compensável nas operações seguintes.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de 12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$ 1.100.000,00.
	
	
	
	Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado 
	
	
	R$ 170,45
	
	
	R$ 1.079,55
	
	
	R$ 60.000,00
	
	
	R$ 1.250,00
	
Explicação: 
Para resolver esta questão é preciso observar algumas regrinhas previstas na legislação, LC 102/2000, quanto aos créditos decorrentes de entrada de mercadorias no estabelecimento destinadas ao ativo imobilizado.
Primeiro é preciso lembrar que a apropriação será feita à razão de 1/48 (um quarenta e oito avos) por mês, devendo a primeira fração ser apropriada no mês em que ocorrer a entrada no estabelecimento.
Depois, para encontrar o montante do crédito a ser apropriado é preciso aplicar a seguinte fórmula:
Valor total do crédito x 1/48 x valor das operações de saídas e prestações tributadas/total das operações de saídas e prestações.
Aplicando os valores da questão, teremos:
500.000 x 12% = 60.000
60.000 x 1/48 x 950.000 / 1.100.000 =
1.250 x 0,86 = 1.079,55
Assim, o valor do ICMS a recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês será de 1.079,55.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Sobre os impostos sobre valor agregado, analise as afirmações abaixo e assinale a resposta correta:
I. Os impostos sobre o valor agregado podem ser cumulativos e não-cumulativos, sendo este último para evitar o chamado efeito cascata. 
II. Existem outros tributos incidentes sobre o valor agregado que também não são cumulativos, tais como o PIS/PASEP e a Cofins.
III. Dos impostos citados no enunciado, apenas o IPI é cumulativo, diferente do ICMS e ISS que são não-cumulativos.
	
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
Explicação: 
O sistema tributário nacional prevê impostos sobre o valor agregado, isto é, incidem na cadeia de produção e serviços. Entre esses impostos estão o IPI, o ICMS e o ISS, respectivamente na esfera federal, estadual e municipal. Entre os impostos sobre o valor agregado temos os que são cumulativos e os que são não-cumulativos, sendo esses últimos para evitar o ¿efeito cascata¿. Além desses impostos, há outros tributos que também são não-cumulativos, como o PIS/PASEP e a Cofins. Dos impostos incidentes sobre o valor agregado, o ISS é cumulativo e o ICMS e o IPI são não-cumulativos. Desse modo, somente as afirmações I e II estão corretas.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os tributos incidentes sobre as compras guardam proporcionalidade com custo de aquisição de mercadorias e matérias-primas, mesmo quando o respectivo montante integre esse preço. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre as compras.
	
	
	
	PIS, COFINS e IOF
	
	
	IOF, ICMS e IPI
	
	
	IPI, COFINS e PIS
	
	
	ICMS, IPI e IOF
	
	
	IPI, PIS e IOF
	
Explicação: 
Os tributos incidentes sobre as operações de compra, pois são considerados custos de obtenção de mercadorias ou matérias-primas ou crédito tributário (direito a compensar em operações de venda futuras) são: ICMS, Imposto de Importação, PIS, COFINS e IPI.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Com relação às características dos tributos compensáveis e sua operacionalização, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que não está de acordo com essas características:
	
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a crédito e débito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contascontábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher
	
	
	Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher
	
Explicação: 
Para os tributos compensáveis, como ICMS, IPI, PIS e Cofins, as empresas mantém registro dos créditos obtidos nas entradas de produtos (compras) e os débitos ocorridos nas saídas de produtos (vendas). Tais lançamentos podem ser processados em contas distintas, que são depois confrontadas, ou em uma única conta, na forma de conta corrente. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas contábeis, nas operações de entrada são lançados em tributos a compensar e nas de saída são lançados em tributos a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo credor será lançado no passivo como tributo a recolher. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em duas contas há a confrontação mensal entre as duas contas e o saldo devedor será lançado no ativo como tributo a compensar para o próximo mês. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em uma única conta, os tributos incidentes nas entradas e saídas de produtos são registrados respectivamente a débito e crédito na conta, sendo mensalmente apurado o saldo. Quando os tributos compensáveis são contabilizados em conta única, o saldo mensal será transferido para tributo a recolher, quando for credor, ou para tributo a compensar, quando devedor.
	
	
	
	CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA I
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	EGT0028_A5_202008643015_V1 
	
	
	
	
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). Considerando que esses impostos e contribuições são não cumulativos e considerando ainda os conceitos de faturamento bruto e receita bruta de vendas, leia as alternativas abaixo e assinale aquela que traz a operação correta na obtenção do valor da receita bruta de vendas:
	
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de ICMS, PIS e Cofins do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de IPI e ICMS do faturamento bruto
	
	
	A receita bruta de vendas é obtida subtraindo-se o valor de PIS e Cofins do faturamento bruto
	
Explicação: 
Nas vendas realizadas por determinada indústria são destacados na nota fiscal de venda os impostos e contribuições incidentes sobre o valor da venda (IPI, ICMS, PIS e Cofins). No caso de serem esses impostos e contribuições não cumulativos, o valor total da venda deve ser considerado como faturamento bruto. A receita bruta de vendas é obtida da subtração do valor de IPI do faturamento bruto. Os demais impostos e contribuições são deduzidos da receita bruta de vendas para se chegar ao valor da receita líquida de vendas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		COM RELAÇÃO A UTILIZAÇÃO DA CONTA CORRENTE ÚNICA, QUE REGISTRA OS TRIBUTOS A COMPENSAR E A RECOLHER, COM FUNÇÃO HÍBRIDA, INDIQUE QUAL ALTERNATIVA É VERDADEIRA EM RELAÇÃO AO TRATAMENTO CONTÁBIL ADOTADO PARA SUA EVIDENCIAÇÃO NO BALANÇO:
	
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO ATIVO E QUANDO CREDOR NO PASSIVO
	
	
	QUANDO SEU SALDO NO FINAL DO PERÍODO FOR DEVEDOR FIGURARÁ NO PASSIVO E QUANDO CREDOR NO ATIVO
	
	
	NÃO APARECE NEM NO ATIVO E NEM NO PASSIVO, POIS SUA FUNÇÃO É APENAS DE CONTROLE
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO ATIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
	
	SEMPRE FIGURARÁ NO PASSIVO COM FUNÇÃO RETIFICADORA QUANDO HOUVER SALDO CREDOR
	
Explicação: 
No final do período, quando o saldo dos tributos for devedor deverá figurar no Ativo e quando o saldo dos tributos for credor deverá figurar no Passivo, pois as as contas do Ativo e de Despesas/Custo possuem natureza devedora e as contas do Passivo e de Receitas possuem natureza Credora.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A indústria PWA S/A vendeu produtos para uma empresa distribuidora, cujo total da nota fiscal foi de R$ 41.800,00. Sabendo-se que nesta operação incidiram IPI à alíquota de 10%; ICMS à alíquota de 18%; PIS à alíquota de 1,65% e COFINS à alíquota de 7,6%, é possível afirmar que o montante de tributos a recolher pela vendedora é de:
	
	
	
	R$ 15.570,50
	
	
	R$ 14.155,00
	
	
	R$ 11.390,50
	
	
	R$ 14.535,00
	
	
	R$ 15.190,50
	
Explicação: 
Para responder a esta questão é preciso relembrar que a indústria é contribuinte do IPI, ICMS, PIS e COFINS e, por isso, ela pode compensar todos estes impostos.
O total da nota é R$ 41.800, com o IPI (10%) incluso. 
Assim, 41.800 = Preço + 10% do Preço = 1,10 do Preço. 
Logo, o valor líquido sem IPI = 41.800/1,10 = R$ 38.000, que é a Base de cálculo para todos os impostos incidentes.
IPI = 41.800 - 38.000 = R$ 3.800,00
ICMS = 38.000 x 0,18 = R$ 6.840,00
PIS = 38.000 x 0,0165 = R$ 627,00
COFINS = 38.000 x 0,076 = R$ 2.888,00
Logo o montante de tributos a recolher será de: 3.800,00 + 6.840,00 + 627,00 + 2.888,00 = R$ 14.155,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em função das diversas legislações tributárias, quando uma empresa efetua uma venda de mercadorias, de produtos ou uma prestação de serviços, parte do valor não pertence ao vendedor. Analise as alternativas abaixo e assinale a que apresenta três tributos incidentes sobre vendas no regime não cumulativo.
	
	
	
	PIS; IPI e ICMS
	
	
	IE; IPI e ICMS
	
	
	ICMS; IPI; ISSQN
	
	
	ICMS; ISSQN e COFINS
	
	
	IPI; ICMS; IE
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, entre os Impostos e Contribuições incidentes sobre as vendas no regime não cumulativo podemos ter:
Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicações - ICMS;
Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
Imposto de Exportação - IE
Contribuição para o Programa de Integração Social - PIS - FATURAMENTO
Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - COFINS
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela vendedora.
	
	
	
	R$55.290,00
	
	
	R$59.090,00
	
	
	R$83.600,00
	
	
	R$59.800,00
	
	
	R$76.000,00
	
Explicação: 
R$ 83.600,00 é o total da nota incluindo o IPI e a vendedora é contribuinte deste imposto. Logo todos os tributos incidentes, ICMS, PIS e Cofins incidem sobre a base líquida do IPI. 
Para calcular esta base você tem que achar o Preço da venda
Preço da venda: 83.600 = P + IPI = P + 0,10P = 1,10P. 
Nesta equação P = 83.600/1,10 = $ 76.000, onde o IPI = 83.600 - 76.000 = 7.600 ou 76.000 x 0,10 = 7.600. 
Sobre a base de 76.000 incidem as alíquotas do:
ICMS = 76.000 x 18% = 13.680
PIS = 76.000 x 0,0165 = 1.254
Cofins = 76.000 x 0,076 = 5.776
Assim, o montante de impostos a serem pagos será: 7.600 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 28.310
Assim, aReceita Líquida apurada pela vendedora é 76.000 – 13.680 – 1.254 – 5.776 = 55.290
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, por R$76.000,00 mais IPI em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de 18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
	
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
	
	
	R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
	
	
	R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
	
	
	R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
	
Explicação: 
A empresa é industrial, portanto pode recuperar todos os impostos compensáveis (IPI, ICMS, PIS e COFINS).
Assim, o total da nota emitida pela vendedora será de R$ 79.800,00 (76.000 + 5% x 76.000 = 76.000 + 3.800 =  79.800)
ICMS = 76.000 x 0,18 = R$13.680 
PIS = 76.000 x 0,0165 = R$1.254 
COFINS = 76.000 x 0,076 = R$ 5.776 
Logo a Receita Líquida da Vendedora será: 79.800 - 3.800 - 13.680 - 1.254 - 5.776 = R$ 55.290. 
Montante de tributos (soma dos tributos incidentes na operação de venda) = 3.800 + 13.680 + 1.254 + 5.776 = 24.510 
Resposta: R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa?
	
	
	
	O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 
	
	
	Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
	
	
	A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00
	
	
	Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
	
	
	Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior
	
Explicação: 
Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 X 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00
RCM = 16.375,00
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Em relação aos descontos e abatimentos, analise as sentenças abaixo e assinale a opção correta:
I - Os descontos e abatimentos representam acréscimos sobre os preços concedidos e ocorrem em momentos diferentes.
II - Os descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos e ocorrem no mesmo momento.
III - Os abatimentos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal, normalmente para impedir a devolução de uma venda.
IV - Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal.
	
	
	
	Apenas a alternativa I está correta.
	
	
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas a alternativa II está correta.
	
	
	Apenas a alternativa IV está correta.
	
Explicação: Os descontos e abatimentos são reduções sobre os preços concedidos que ocorrem em momentos diferentes, pois os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal e, por sua vez, os abatimentos são concedidos após a emissão da nota fiscal.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Alguns fatos alteram o valor das compras e das vendas. Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa INCORRETA em relação às devoluções e aos descontos e abatimentos.
	
	
	
	Os abatimentos sobre as compras são fatos contábeis que ocorrem após a emissão da nota fiscal.
	
	
	Descontos e abatimentos representam reduções sobre os preços concedidos em momentos diferentes.
	
	
	A devolução de vendas é um fato que gera redução no resultado da empresa vendedora.
	
	
	Os descontos são concedidos no ato da emissão da nota fiscal.
	
	
	As devoluções ou cancelamentos de vendas representam apenas os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes.
	
Explicação: 
As devoluções ou cancelamentos de vendas representam os valores referentes às mercadorias devolvidas pelos clientes, bem como os serviços cancelados por eles.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Em 31/12/X0 a empresa PWA apresentou os seguintes saldos: Vendas de Produtos: R$ 700.000,00; ICMS sobre vendas: R$ 126.000; ICMS a recuperar R$ 84.000,00; Devoluções e abatimentos sobre vendas: R$ 35.000 e COFINS sobre vendas: R$ 21.000,00.
Com base nos saldos apresentados apenas nesses fatos, em 31/12/X0, assinale a alternativa que demonstra o valor das vendas líquidas na Demonstração do Resultado do Exercício da empresa:
	
	
	
	395.000,00
	
	
	602.000,00
	
	
	518.000,00
	
	
	476.000,00
	
	
	728.000,00
	
Explicação: 
Para responder a essa questão, é preciso lembrar que as devoluções de vendas comporão a DRE como parcela redutora da Receita Bruta de Vendas para a apuração da Receita Líquida de Vendas e que o ICMS a recuperar não entrará na DRE, pois é uma conta que faz parte do Ativo Circulante.
Assim, o valor da receita líquida será de:
Vendas de Produto (Receita bruta)                 700.000,00
ICMS sobre vendas                                      (126.000,00)
Devoluções e abatimentos sobre vendas          (35.000,00)
COFINS sobre vendas                                    (21.000,00)
Receita Líquida                                            518.000,00
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Dentre os fatores que alteram as compras e as vendas temos vários, nas afirmativas abaixo uma não diz respeito a estes fatores, qual delas?
	
	
	
	Descontos Condicionais ou Comerciais
	
	
	DSesccontos Incondcionais ou Financeiros 
	
	
	Devolução de compras
	
	
	Abatimentos sobre vendas
	
	
	Vendas Canceladas
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A empresa MKX, enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de X0 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de X1 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%, assinale a alternativa que apresenta o valor do Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM.
	
	
	
	9.000,00
	
	
	20.000,00
	
	
	16.375,00
	
	
	21.375,00
	
	
	20.175,00
	
Explicação: 
Na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentessobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV.
Assim, quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma redução no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula:
RCM = Venda Devolvida -CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS
Demonstrado:
Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00)
CMV = 20.000,00 (50 x 400,00)
ICMS = 9.000,00 (50.000,00 x 18%)
PIS = 825,00 (50.000,00 x 1,65%)
COFINS = 3.800,00 (50.000,00 x 7,6%)
RCM = 50.000,00 - 20.000,00 - 9.000,00 - 825,00 - 3.800,00
RCM  = 16.375,00
	
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este desconto? 
	
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque 
	
	
	O desconto comercial deve constar no serviço 
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque. 
	
	
	O desconto comercial deve constar no produto. 
	
	
	O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda. 
	
Explicação: 
O desconto comercial é calculado sobre o valor nominal do documento, ou seja, da Nota Fiscal.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é denominada de: 
	
	
	
	aumento 
	
	
	desconto 
	
	
	abatimento 
	
	
	redução 
	
	
	amortização 
	
Explicação: 
O abatimento é um instrumento utilizado para redução de preço, realizado entre vendedor e comprador, ou vendedor e cliente, com o objetivo de não ocorrer a devolução da venda ou a recusa na aceitação do serviço prestado.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto? 
	
	
	
	Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda. 
	
	
	Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal. 
	
	
	Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no verso da nota. 
	
	
	Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
	
	
	Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
	
Explicação: 
Se for concedido por ocasião da venda de um produto, será concedido na própria Nota Fiscal, no ato da venda. Pois trata-se de um desconto incondicional que não depende de evento posterior à emissão desses documentos.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador ?
	
	
	
	R$ 12.195,00
	
	
	R$ 12.440,25
	
	
	R$ 13.095,00
	
	
	R$ 12.250,25
	
	
	R$ 13.340,25
	
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial. 
A Base líquida é 17.100, ou seja, 95% de 22,50 x 800. Logo, o ICMS = 18% de R$ 17.100 = R$ 3.078,00; PIS = R$ 17.100 x 1,65% = R$ 282,15 e Cofins = R$ 17.100 x 7,6% = R$ 1.299,60. 
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. Assim, o Estoque será = R$ 17.100 - R$ 3.078 - R$ 1.299,60 - R$ 282,15 = R$ 12.440,25.
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 12.440,25.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A empresa Comercial São Pedro contrata a aquisição de 600 unidades de um produto de um distribuidor, pelo preço unitário de R$ 32,50. O vendedor concede um desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS a 18%, PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no estoque do comprador?
	
	
	
	1.407,90
	
	
	18.525,00
	
	
	13.476,94
	
	
	3.334,50
	
	
	12.440,25
	
Explicação: 
Os tributos, neste caso, são calculados sobre a base líquida do desconto comercial.
A Base líquida é 18.525,00, ou seja, 95% de 32,50 x 600. 
Logo, o ICMS = 18% de R$ 18.525,00 = R$ 3.334,50; 
PIS = R$ 18.525,00 x 1,65% = R$ 305,66 e 
COFINS = R$ 18.525,00 x 7,6% = R$ 1.407,90.
O comerciante tem o direito de compensar estes tributos se não for optante do SIMPLES ou lucro presumido. 
Assim, o Estoque será:  18.525,00 - 3.334,50 - 305,66 - 1.407,90 = 13.476,94
O valor líquido a ser registrado no estoque do comprador será de R$ 13.476,94
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas características.
	
	
	
	ICMS
	
	
	IRRF
	
	
	IPI 
	
	
	COFINS
	
	
	PIS
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente do IPI, constitui valor tributável o valor total de que decorrer a saída da mercadoria do estabelecimento industrial ou equiparado.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Uma empresa comercial adquiriu produtos de uma indústria e obteve descontos em virtude de o pagamento ter sido realizado a vista. Qual o tratamento contábil a ser dado a esse tipo de desconto no momento do registro contábil?
	
	
	
	Descontos incondicionais não necessitam ser contabilizados.
	
	
	Débito no passivo reduzindo o valor devido aos fornecedores.
	
	
	Crédito no resultado no momento do pagamento.
	
	
	Crédito no ativo aumentando o valor dos estoques no momento da compra.
	
	
	Crédito no ativo reduzindo o impacto no caixa no momento do pagamento.
	
Explicação: 
Os descontos concedidos no momento da compra, denominados de "Descontos Incondicionais", já constam no total da nota fiscal emitida pelo fornecedor e, por essa razão, não são contabilizados pelo comprador. A mercadoria é registrada pelo valor líquido negociado, ou seja, já reduzido do desconto obtido.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Nas operações de venda das empresas é comum ocorrerem situações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Considerando essas situações, analise as afirmações abaixo e assinale aquela cuja descrição está errada:
	
	
	
	Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor em função da pontualidade do comprador
	
	
	Desconto condicional ou financeiro é aquele que depende de condição futura, normalmente uma condição de antecipação de pagamento, gerando despesa financeira na empresa vendedora
	
	
	Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão
	
	
	Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda
	
	
	Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas
	
Explicação: 
Nas operações de venda das empresas é comum ocorreremsituações que interferem no resultado da venda. Essas situações devem ser consideradas contabilmente, pois reduzem a receita de vendas a ser considerada no resultado do exercício. Devoluções de vendas ocorrem quando o cliente devolve as mercadorias adquiridas e a empresa vendedora necessita efetuar o registro contábil pelos valores realizados na venda. Vendas canceladas possuem o mesmo tratamento dado às devoluções de vendas. Abatimentos sobre vendas correspondem a descontos concedidos pelo vendedor posteriormente à emissão da nota fiscal, sem correlação com a pontualidade (desconto por pagamento antecipado), como por exemplo o desconto por avaria de mercadoria. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão. Desconto incondicional ou comercial é aquele concedido pelo vendedor ao comprador na emissão da nota fiscal, não dependendo de nenhuma ação posterior à emissão.
 
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O que quer dizer no ICMS substituição tributária operação posterior?
	
	
	
	é a operação onde o fato gerador é presumido
	
	
	é a operação onde não existe o fato gerador
	
	
	é a operação onde existe o fato gerador
	
	
	é a operação onde o fato gerador ainda irá ocorrer
	
	
	é a operação onde o fato gerador é o substituto tributário
	
Explicação: 
A substituição tributária operação posterior é a modalidade que ocorre quando o imposto é proveniente da operação ou prestação de serviço cujo fato gerador ainda irá ocorrer.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Analise as afirmações abaixo sobre a denominação dos participantes e sua definição na aplicação da substituição tributária e assinale a resposta correta:
I. Substituto tributário corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente.
II. Substituído é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final.
III. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo.
	
	
	
	Somente a afirmação II está correta
	
	
	Somente a afirmação I está correta
	
	
	Somente as afirmações I e II estão corretas
	
	
	Somente a afirmação III está correta
	
	
	Somente as afirmações II e III estão corretas
	
Explicação: 
A substituição tributária é uma operação utilizada pelos governos federal e estadual para aumentar a eficiência da arrecadação e da fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas. Isso torna determinado ente da cadeia produtiva responsável pelo recolhimento do tributo devido por toa a cadeia ou parte dela. Substituto tributário é aquele ente da cadeia produtiva que deve recolher o tributo em seu nome e das operações posteriores até o consumidor final. Substituído corresponde ao ente da cadeia produtiva que deveria recolher o tributo, mas não o faz porque outro ente da cadeia recolheu-o antecipadamente. Consumidor final é o último elo da cadeia de consumo e na prática é ele quem assume o ônus do tributo. Desse modo, somente a afirmação III está correta.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Há várias espécies de substituição tributária. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a espécie de substituição tributária identificada quando ocorre o deslocamento da obrigação de recolher o tributo, de forma que os ocupantes das posições posteriores substituem os ocupantes das posições anteriores.
	
	
	
	regressiva
	
	
	negocial
	
	
	progressiva
	
	
	responsável
	
	
	excepcional
	
Explicação: 
Na substituição regressiva ou para trás, o fato gerador ocorre antes, isto é, para trás, e o pagamento do tributo ocorre posteriormente. Assim, apenas a última entidade que participa da cadeia de circulação da mercadoria é que paga o tributo, de maneira integral, inclusive relativamente às operações anteriormente praticadas, incluindo os seus resultados.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta a respeito da substituição tributária:
	
	
	
	A substituição tributária é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos contribuintes para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas.
	
	
	A substituição tributária é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos passivos para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final.
	
Explicação: 
A substituição tributária é um artifício utilizado pelos sujeitos ativos (Federal e Estadual) para aumentar a eficiência da arrecadação e a fiscalização dos tributos de cadeias produtivas mais longas (plurifásicos), ou seja, os tributos que incidem várias vezes no decorrer da produção e circulação até o consumidor final.
A elisão fiscal ou planejamento tributário é o conjunto de ações legais que tem como objetivo reduzir o pagamento dos encargos tributários.
A Evasão Fiscal é sinônimo de ações ilegais, ilícitas, que visam burlar o Fisco.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de Substituição Tributária visa:
	
	
	
	Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a sonegação fiscal
	
	
	Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal
	
	
	Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal.
	
	
	Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal
	
	
	Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a sonegação fiscal.
	
Explicação: 
Entendendo a substituição tributária como sendo a transferência da obrigação do recolhimento de um imposto de uma ou várias pessoas que estão em uma cadeia de produção, a legislação tributária, ao transferir para o contribuinte indireto a responsabilidade de recolher o tributo, tem como finalidade assegurar o cumprimento da obrigação tributária, isto é, antecipando o recolhimento do tributo, simplificando a fiscalização e, consequentemente, evitando a sonegação fiscal.
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual seria contribuinte substituto?
	
	
	
	Industrial
	
	
	supermercado
	
	
	consumidor
	
	
	fornecedor
	
	
	Fisco
	
Explicação: 
O contribuinte substituto será o industrial, haja vistaque ele é o responsável por efetuar a retenção ou recolhimento do imposto das operações subsequentes, nas próprias operações ou quaisquer operações acessórias. 
Ressalte-se que é responsabilidade do contribuinte substituto recolher o tributo na base da cadeia produtiva, tomando por base a alíquota de substituição tributária presumida. Com isso, ele se torna o responsável da cadeia produtiva pelo recolhimento ou retenção antecipada do imposto na fonte, valor que será agregado à mercadoria por toda a cadeia comercial, até o consumidor final.
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		Sobre o imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS), assinale a alternativa correta.
	
	
	
	A base de cálculo para a apuração do ISS é o preço do serviço prestado
	
	
	A alíquota maxima do ISS, fixada em lei, é de 25%.
	
	
	O ISS é um tributo de competência dos Estados e do Distrito Federal.
	
	
	Todos os serviços são tributados pelo ISS.
	
Explicação: 
De acordo com a legislação vigente, o ISS é um tributo de competência privativa dos Municípios, que tem como fato gerador a prestação dos serviços elencados na lista anexa à Lei Complementar 116/2003 e como base de cálculo o preço do serviço. 
A alíquota mínima do ISS está fixada em 2% (dois por cento) e a alíquota máxima está fixada em 5% (cinco por cento)
		
	Gabarito
Comentado
	
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Empresa PWA, numa determinada operação, recebeu à vista R$ 10.000,00 pela prestação de serviços. Nesta operação a alíquota de ISS foi de 5%. Analise as sentenças abaixo e, com base nas informações sobre a operação realizada, marque a opção correta.
I - Será debitado o valor de R$ 10.000,00 na conta de Receita de Serviços
II - Será debitado o valor de R$ 500,00 na conta ISS sobre venda
III - Será creditado o valor de R$ 500,00 na conta ISS a recolher
IV - O valor da Receita Líquida apresentado na DRE será de R$ 9.500,00
	
	
	
	Apenas as alternativas II, III e IV estão corretas.
	
	
	As alternativas I, II, III e IV estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e III estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e II estão corretas.
	
	
	Apenas as alternativas I e IV estão corretas.
	
Explicação: 
RECEITAS 10.000,00
Alíquota    5%
10.000,00 x 5% = 500,00
Assim, o valor do ISS a recolher será de 500,00
RECEITAS
D: Contas a Receber - Clientes R$ 10.000,00
C: Receita de Serviços                 R$ 10.000,00
D: ISS sobre vendas                     R$       500,00
C: ISS à Recolher                          R$       500,00
DRE
Receita Bruta de Vendas   10.000,00
(-) ISS sobre vendas               (500,00)
(=) Receita Líquida               9.500,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A empresa PLX Ltda efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria contábeis, no mesmo Município, no valor de 32.000.00. Sabendo-se que nesta operação a alíquota aplicada é de 5%, qual o valor líquido do pagamento efetuado pelo tomador do serviço?
	
	
	
	32.000,00
	
	
	30.400,00
	
	
	640,00
	
	
	1.600,00
	
	
	33.600,00
	
Explicação: 
Valor do ISS:  32.000,00 x 0,05 = 1.600,00
Valor Liquido: 32.000,00  - 1.600,00 = 30.400,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de:
	
	
	
	R$15.750
	
	
	R$15.000
	
	
	R$15.600
	
	
	R$14.250
	
	
	R$14.400
	
Explicação: 
O pagamento líquido efetuado pelo tomador ao prestador será de R$ 14.400,00, pois o ISS retido na fonte será de R$ 600,00.
15.000,00 x 4% = 600,00
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$ 30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
	
	
	
	Rs$1.500,00
	
	
	RS$1.650,00
	
	
	RS$1.700,00
	
	
	RS$ 2.000,00
	
	
	RS $ 1.800,00
	
Explicação: 
Adotando-se a alíquota máxima de 5%, o valor do ISS seria de R$ 1.500,00.
30.000,00 X 5% = 1.500,00
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na legislação de que ente federativo? 
	
	
	
	Câmara Municipal 
	
	
	Câmara Estadual
	
	
	Município 
	
	
	União 
	
	
	Estado 
	
Explicação: 
A aplicação da alíquota do ISS é prevista na legislação dos Municípios, pois, conforme estabelece o Art. 156, da CF/88, compete aos Municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza.
	
		Aluno: CARLOS ELIZEU PEREIRA DOS SANTOS 
	Matr.: 202008643015
	Disc.: CONT TRIBUTÁRIA   
	2021.3 EAD (G) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		A empresa Tem de Mais Ltda contratou três funcionários.  Sabendo-se que cada um recebe, mensalmente, o salário de R$ 2.000,00 e que a legislação estabelece um percentual de 8%, qual o valor total que a empresa deve recolher referente ao FGTS dos referidos funcionários?
	
	
	
	1.520,00
	
	
	320,00
	
	
	2.480,00
	
	
	160,00
	
	
	480,00
	
Explicação: 
Salário R$ 2.000,00
Percentual do FGTS = 8%
2.000,00 x 8% = 160,00
Logo: 160,00 x 3 = 480,00
Valor a ser recolhido pela empresa = R$ 480,00
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A empresa comercial Mega Max Ltda paga a seu gerente um Salário bruto de R$ 2.500,00. Sabendo-se que os percentuais aplicados sobre a folha de pagamento são de: RAT/SAT = 2%, Terceiros = 5,8%, INSS empresa = 20% e FGTS = 8%, qual o valor total dos tributos patronais?
	
	
	
	500,00
	
	
	974,00
	
	
	895,00
	
	
	712,00
	
	
	1.095,00
	
Explicação: 
Parte patronal: (Empresa 20%, RAT 2%, Terceiros 5,8% e FGTS 8%) = 35,80%
Base de Cálculo = 2.500,00 x 35,8% = 895,00
Logo: 2.500,00 x 35,8% = 895,00
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A empresa XWV Ltda apurou alguns encargos sobre a sua folha de pagamento no mes X. Analise as assertivas abaixo e marque a opção correta, considerando para a folha de pagamento as seguintes informações: Salário R$ 20.000,00, INSS 9%, FGTS 8%, INSS Patronal 20%.
	
	
	
	O valor de R$ 1.600,00 deverá ser debitado na conta Despesa com INSS
	
	
	O valor de R$ 1.800,00 deverá ser creditado na conta INSS a Recolher
	
	
	O valor de R$ 5.800,00 deverá ser debitado em na conta Despesa com INSS
	
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser creditado na conta Despesa com INSS
	
	
	O valor de R$ 4.000,00 deverá ser debitado na conta INSS a Recolher
	
Explicação: 
A contabilização correta deve ser:
D - Despesas c/ Salário   20.000,00
C - INSS a Recolher            1.800,00
C - Salários a Pagar          18.200,00
 
D - Despesa FGTS        R$ 1.600,00
C - FGTS a Recolher    R$ 1.600,00
 
D - Despesa INSS        R$ 4.000,00
C - INSS a Recolher    R$ 4.000,00
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Josué Mariano tem como principal meio de vida a atividade de pesca, na praia da Sereia. Nessa situação, querendo se aposentar, ele deverá contribuir para a Previdência Social na