POS0593 DIREITO TRIBUTÁRIO PG0493211 - 202112 ead-15827 01

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25/06/2021 POS0593 DIREITO TRIBUTÁRIO PG0493211 - 202112.ead-15827.01
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Pergunta 1
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
O crédito tributário nasce com o lançamento tributário e corresponde à obrigação
tributária tornada líquida e certa. O CTN apenas prevê a extinção do crédito
tributário quanto à obrigação principal e silencia quanto à acessória. As
modalidades de extinção do crédito estão previstas no art. 156 do CTN e trata-
se de rol taxativo segundo o STF. 
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . Disponível em: http://ww
w.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 mai. 2020.
 
Em relação aos crimes contra a ordem tributária, assinale a alternativa correta
que apresenta o que pode configurar causa da extinção do crédito tributário que
independe de lei:
O pagamento do tributo.
O pagamento do tributo.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o pagamento é a forma clássica
de extinção do crédito tributário – e independe de autorização legal para
realização. Vamos relembrar a redação do art. 157 do CTN. A redação nos afirma
que a existência de penalidade imposta em relação ao crédito tributário não
impede o pagamento integral do crédito tributário, ou seja, a obrigação principal
subsiste mesmo com a aplicação de uma penalidade. O pagamento parcial, em
direito tributário, não gera a presunção do pagamento das demais parcelas em que
se decomponha, tampouco o pagamento integral de um tributo gera a presunção
de que outros créditos referentes ao mesmo tributo ou a outra exação estão
extintas.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
Com relação aos crimes funcionais e ao Princípio da Insignificância, a
jurisprudência do STJ é pacífica no sentido de não ser possível a aplicação do
Princípio da Insignificância aos
crimes contra a Administração, pois o bem jurídico tutelado é a moralidade
pública, que não
é mensurável monetariamente. Nos crimes contra o patrimônio, em que o
aspecto monetário é muito importante (essa vertente não é única e nem
determinante, mas é importante), é muito recorrente um questionamento a
respeito da incidência do Princípio da Insignificância.
 
Assinale a alternativa correta, que apresenta o que o reconhecimento judicial do
princípio da insignificância nesse caso afasta:
A tipicidade material.
A tipicidade material.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois falta tipicidade material na
conduta inserida no Princípio da Insignificância. Sabe-se que o Princípio da
Insignificância já é, há algum tempo, traduzido por quatro vetores, enunciados
reiteradamente pelo STF e STJ, dos quais apenas um corresponde ao aspecto da
lesão patrimonial ou valor monetário.
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Pergunta 3
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
Da mesma forma que os empréstimos compulsórios, as contribuições parafiscais
não têm fato gerador próprio, utilizando ora fato gerador de imposto, ora fato
gerador de taxas. Além disso, as contribuições parafiscais também têm
destinação ou vinculação específica. Trata-se de um produto afetado, cujo
produto da arrecadação remanesce vinculado a uma finalidade específica.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Contribuições para o custeio do serviço de iluminação pública.
II. Contribuições sociais.
III. Contribuições de intervenção no domínio econômico.
IV. Contribuições de interesse das categorias profissionais ou econômicas.
 
Sobre as espécies de contribuições especiais que o texto constitucional
identificou expressamente como de competência exclusiva dos municípios, está
correto o que se afirma em:
I, apenas.
I, apenas.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois essa contribuição encontra
fundamento no art. 149-A, CF/88, enxertado na Constituição Federal pela Emenda
Constitucional n° 39/02. Não seria necessária a criação de uma contribuição para
o custeio do serviço de iluminação pública, pois o seu custeio deveria ser feito com
o produto da arrecadação dos impostos municipais (ITBI, ISS e IPTU). Porém, os
municípios não aceitaram essa perda de arrecadação e o constituinte derivado
lhes outorgou competência exclusiva para criação de um tributo que pudesse fazer
as vezes da taxa de iluminação. Criou-se, então, a COSIP. A COSIP se assemelha
a um imposto.
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
Resposta
Correta:
Comentário
O crime de descaminho, na sua modalidade básica, consiste na ilusão total ou parcial
do pagamento de valores que seriam devidos pela entrada ou saída de mercadorias.
Fernando, empresário, entra em território nacional com mercadoria lícita não declarada
clandestinamente em sua mala e consegue frustrar o pagamento do imposto devido
pelo ingresso da mercadoria, incorrendo em fraude na importação para fins comerciais. 
BRASIL. Decreto-lei n° 2.848, de 7 de dezembro de 1940. Código Penal. Diário Oficial da
União . Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/decreto-lei/del2848compilado.
htm. Acesso em: 16 mai. 2020. 
BRASIL. Supremo Tribunal Federal. Súmula vinculante nº 24. Não se tipifica
crime material contra a ordem tributária, previsto no art. 1º, incisos I a IV, da Lei
8.137/1990, antes do lançamento definitivo do tributo. Diário do Judiciário .
Disponível em: http://www.stf.jus.br/portal/jurisprudencia/menuSumario.asp?sumula=1
265 . Acesso em: 29 maio 2020
Considerando essa situação hipotética, assinale a afirmativa correta:
Não há necessidade de constituição ou de apuração definitiva na esfera
administrativa do tributo efetivamente devido na operação.
Não há necessidade de constituição ou de apuração definitiva na esfera
administrativa do tributo efetivamente devido na operação.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o entendimento
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da resposta: da jurisprudência hoje é claro no sentido de que o descaminho é
um crime formal. Logo, há inaplicabilidade da Súmula Vinculante n°
24 do STF, que não faz menção alguma ao art. 334 do CP. Assim,
não há necessidade de constituição ou de apuração definitiva na
esfera administrativa do tributo efetivamente devido na operação.
Além disso, se o regramento para o descaminho não é o mesmo
dos crimes de sonegação fiscal e equiparados, não se aplicam as
regras de parcelamento e extinção de punibilidade para o
descaminho.
Pergunta 5
Resposta
Selecionada:
Resposta
Correta:
Comentário
da resposta:
Consoante o artigo 71 da Lei n° 4.502/64, “sonegar consiste em impedir, total ou
parcialmente, o conhecimento, por parte da autoridade tributária, da ocorrência
do fato gerador da obrigação, ou de quaisquer condições ou circunstâncias
capazes de afetar a obrigação”. A supressão ou redução de contribuição social
previdenciária e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas prevista na
lei, configura crime especial em relação à Lei nº 8.137/90. 
BRASIL. Lei n° 4.502, de 30 de novembro de 1964. Dispõe Sobre o Imposto de
Consumo e reorganiza a Diretoria de Rendas Internas. Diário Oficial da União .
Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l4502.htm. Acesso em: 16
maio 2020.
BRASIL. Lei nº 8.137, de 27 de dezembro de 1990. Define crimes contra a
ordem tributária, econômica e contra as relações de consumo, e dá outras
providências.Diário Oficial da União . Disponível em: http://www.planalto.gov.br/c
civil_03/leis/l8137.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
 
Com basenessa afirmação, assinale a alternativa correta:
A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada mediante
algumas das condutas fraudulentas.
A supressão e a redução da contribuição precisa ser praticada mediante
algumas das condutas fraudulentas.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois o crime é praticado de forma
vinculada “mediante as condutas”. As condutas são as mesmas previstas no art. 1°
da Lei nº 8.137: suprimir (reduzir totalmente) e reduzir. O crime é praticado de
forma vinculada “mediante as condutas”. O objeto material do crime são
contribuições sociais previdenciárias, ou seja, que tenham alguma destinação para
o custeio da previdência (contribuições como regra de natureza patronal). A
contribuição social previdenciária é aquela que se destina ao custeio da
previdência. Se não se destina, nem parcialmente, a esse fim, o crime é o do art.
1º da Lei nº 8.137/90. Normalmente esses crimes são praticados em continuidade
delitiva, pois as contribuições são devidas periodicamente.
Pergunta 6
A responsabilidade tributária tem duas modalidades: responsabilidade por
substituição e responsabilidade por transferência. A responsabilidade tributária
por substituição é originária, pois, antes mesmo do fato gerador ocorrer, o sujeito
passivo não é o contribuinte, mas, sim, o responsável. Já a responsabilidade
tributária por transferência é superveniente. 
 
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Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
Analise as afirmativas a seguir e assinale V para a(s) Verdadeira(s) e F 
para a(s) Falsa(s): 
 
I. ( ) Na responsabilidade por substituição, o substituto ocupa o polo passivo
com exclusividade. O responsável ocupa o lugar do contribuinte naquela relação
tributária.
II. ( ) Na responsabilidade por substituição para frente, alguém é instado a
pagar um tributo cujo fato gerador ainda não ocorreu.
III. ( ) A substituição para frente geralmente envolve mercadorias cuja
produção é oligopolizada e a revenda é pulverizada..
IV. ( ) Com a responsabilidade tributária por substituição para frente, a
montadora ocupa o lugar da concessionária.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
V, V, V, V.
V, V, V, V.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois a substituição é denominada
“para frente” devido à posição do substituído na cadeia econômica, que vai da
produção até o consumo do bem. O próprio contribuinte é, por lei, alijado da
relação jurídica tributária, não se comunicando com o fisco. Essa técnica de
arrecadação foi concebida para conferir uma maior segurança e comodidade,
facilidade, celeridade e eficiência para a arrecadação e fiscalização tributárias.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
A responsabilidade tributária por substituição é uma técnica de arrecadação
aplicável no âmbito de uma cadeia econômica, da produção ao consumo do
bem. Sua aplicação é preponderante nos tributos plurifásicos e multifásicos, mas
nada impede que também seja aplicada às contribuições, muito embora os
mecanismos de ressarcimento, nesse caso, não serem exatos.
 
Sobre a responsabilidade por substituição,
assinale V para Verdadeira e F paraFalsa nas afirmativas a seguir:
 
 I. ( ) O substituto tributário, por exercer relação direta com o fato jurídico
tributável, é identificado, de acordo com o Código Tributário Nacional, como
contribuinte.
 II. ( ) O vínculo existente entre o substituto progressivo e o fato jurídico
tributável poderá ocorrer em momento anterior ao surgimento da obrigação
tributária.
 III. ( ) A substituição tributária progressiva admite a postergação do
pagamento do tributo, de modo que a obrigação de reter e recolher o tributo
devido será atribuída aos integrantes das cadeias subsequentes.
IV. ( ) A substituição para trás envolve a ocorrência do fato gerador e o
momento do pagamento do tributo devido é postergado.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
F, V, F, V.
F, V, F, V.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois na substituição para frente
alguém é instado a pagar um tributo cujo fato gerador ainda não ocorreu. Assim,
há uma antecipação de pagamento que subverte toda a teoria geral de direito
tributário, já que a obrigação tributária somente nasce com a subsunção, ou seja,
com o fato imponível ser subsumido na hipótese de incidência. Há uma obrigação
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tributária desprovida de fato gerador. Ademais, a substituição para trás se
aproxima da postergação, ou seja, do adiamento do pagamento. O valor será pago
com lastro naquilo que já aconteceu. A LC n° 118/2005 consubstanciou esse
entendimento. 
 BRASIL. Lei Complementar nº 118, de 09 de fevereiro de 2005. Altera e
acrescenta dispositivos à Lei no 5.172, de 25 de outubro de 1966 - Código
Tributário Nacional, e dispõe sobre a interpretação do inciso I do art. 168 da
mesma Lei. Diário Oficial da União. Disponível
em:http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp118.htm. Acesso em: 16 maio
2020.
Pergunta 8
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
A transferência é superveniente. Não se sabe que haverá uma alteração do polo
passivo da obrigação tributária. O fato gerador ocorre e o sujeito passivo é o
contribuinte. Porém, em virtude de uma situação que exsurge depois da
ocorrência do fato gerador, muda-se o polo passivo da obrigação tributária.
 
Sobre a responsabilidade tributária, analise as afirmativas a seguir:
 
I. A pessoa jurídica resultante de incorporação em outra é responsável
exclusivamente pelos tributos devidamente constituídos contra a pessoa jurídica
incorporada até a data da incorporação.
II. O sócio remanescente que prosseguir o exercício do objeto social da pessoa
jurídica, sob a forma de firma individual, não poderá ser responsabilizado pelos
créditos tributários constituídos contra essa.
III. Não se aplica a responsabilidade por sucessão imobiliária ao ITBI, tampouco
ao ITCMD.
IV. No caso de arrematação em hasta pública, há responsabilidade do
adquirente.
 
Está correto o que se afirma em:
I e III, apenas.
I e III, apenas.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois é atribuída responsabilidade à
empresa que surgir da transformação, cisão, fusão ou incorporação pelos tributos
devidos anteriormente pela empresa correspondente. A responsabilidade por
sucessão imobiliária se aplica relativamente aos tributos que incidem sobre a
propriedade, domínio útil e posse. Então, ela não se aplica aos impostos que
incidam sobre transmissões, nem mesmo sobre as contribuições previdenciárias.
Portanto, essa regra não se aplica ao ITBI, tampouco ao ITCMD.
Pergunta 9
No art. 184 do CTN devemos nos atentar para o fato de que, mesmo os bens
gravados com ônus real ou com cláusula de inalienabilidade ou
impenhorabilidade serão penhoráveis em garantia do crédito público, exceto os
bens listados no art. 833 do CPC.
BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema
Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à
União, Estados e Municípios. Diário Oficial da União . Disponível em: http://ww
w.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 16 maio 2020.
BRASIL. Lei nº 13.105, de 16 de março de 2015. Código de Processo
Civil. Diário Oficial da União . Disponível em: 
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http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/lcp/lcp118.htm
25/06/2021 POS0593 DIREITO TRIBUTÁRIO PG0493211 - 202112.ead-15827.01
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Resposta Selecionada:Resposta Correta: 
Comentário
da resposta:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm . Acesso em:
16 mai. 2020.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. A indisponibilidade de bens e direitos do devedor poderá, em alguns casos,
exceder ao valor total exigível.
II. Alguns doutrinadores sustentam a ideia de que seria ilegítimo o Fisco possuir,
além de garantias, privilégios ao crédito tributário, uma vez que isso poderia
resultar em uma afronta à igualdade, atribuindo-se alto grau de desequilíbrio
entre Estado e contribuinte.
III. Ao determinar a indisponibilidade de bens e direitos do devedor, o juiz deve
comunicar a decisão, preferencialmente por meio postal, aos órgãos e entidades
que promovem registros de transferência de bens, que deverão enviar
imediatamente ao juízo a relação discriminada dos bens e direitos cuja
indisponibilidade houver promovido.
IV. Há divergência doutrinária em relação à presunção de fraude prevista no
artigo 185 do CTN, de modo que alguns a entendem como absoluta, e outros,
como relativa.
 
Está correto o que se afirma em:
II e IV, apenas.
II e IV, apenas.
Resposta correta. A alternativa está correta, pois privilégios são as regras que
colocam o crédito tributário em posição mais favorecida quando comparados com
outros créditos. Note que as multas tributárias ficarão em 7º lugar, abaixo dos
créditos quirografários e somente acima dos créditos subordinados. A presunção
de fraude somente é ilidida pelo parágrafo único, isto é, se existem bens
suficientes para adimplir a dívida. Não será aplicada a Súmula nº 375 do STJ.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: 
Resposta Correta: 
As contribuições parafiscais são exações criadas para custear serviços públicos
indivisíveis ou fiscalizações de polícia em favor de determinado grupo social ou
econômico do qual decorra benefício especial para o cidadão que dele
participam. As contribuições são criadas de sorte a fazer frente aos gastos
gerados pelo grupo.
 
Analise as afirmativas a seguir:
 
I. Há uma atividade específica e divisível, nos mesmos moldes do que ocorre
com as taxas.
II. No que tange às contribuições sociais, somente as contribuições da
seguridade social submetem-se à anterioridade nonagesimal.
III. Para as contribuições parafiscais, é necessária a afetação, diferentemente
dos impostos.
IV. A contribuição do SEBRAE, criada para apoiar as pequenas e médias
empresas, é uma contribuição social geral do Sistema S.
 
Quanto às regras de conduta para a válida instituição das contribuições
especiais, está correto o que se afirma em:
II e III, apenas.
II e III, apenas.
1 em 1 pontos
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/_ato2015-2018/2015/lei/l13105.htm
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Comentário
da resposta:
Resposta correta. A alternativa está correta, pois as contribuições sociais da
seguridade social são regidas pelo art. 195, CF/88, e submetem-se à anterioridade
nonagesimal, conforme §6º. Já as contribuições sociais gerais são submetidas à
anterioridade clássica do art. 150, III, alíneas b e c, CF/88. O único elemento
prestigiado pelo STF é a afetação, ou seja, a vinculação do produto arrecadado
com as contribuições parafiscais a uma finalidade específica. 
BRASIL. [Constituição (1988)]. Constituição da República Federativa do Brasil
de 1988. Brasília, DF: Presidência da República. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Constituicao/Constituiçao.htm. Acesso em: 16
maio 2020.