Prova de DIREITO TRIBUTÁRIO APLICADO

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GRA0135 DIREITO TRIBUTÁRIO APLICADO GR0723202 - 202020.ead-11173.01
	Teste
	20202 - PROVA N2 (A5)
	Iniciado
	09/12/20 21:00
	Enviado
	09/12/20 23:31
	Status
	Completada
	Resultado da tentativa
	2 em 10 pontos  
	Tempo decorrido
	2 horas, 30 minutos
	Instruções
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· Pergunta 1
0 em 1 pontos
	
	
	
	A Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966, que institui o Código Tributário Nacional (CTN., assim estatui, em seu art. 111:
“Art. 111. Interpreta-se literalmente a legislação tributária que disponha sobre:
I - suspensão ou exclusão do crédito tributário;
II - outorga de isenção;
III - dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias.” BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
A interpretação indicada nesse dispositivo legal tem por base qual aspecto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Autêntico: a interpretação quanto a sua fonte.
	Resposta Correta:
	 
Gramatical: o que a lei prevê.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: o critério de interpretação literal do art. 111, CTN, define como serão interpretados os casos narrados nos incisos do referido dispositivo, ou seja, o significado léxico de como é apresentado no referido artigo. [24]  [25] 
As demais interpretações tratam de situações específicas vinculadas à análise da atividade tributária realizada, onde buscam uma orientação (interpretação. única, baseados na fonte e inclusão dentro do ordenamento jurídico, em atenção aos diversos momentos oriundos da mesma situação.
	
	
	
· Pergunta 2
0 em 1 pontos
	
	
	
	Leia o excerto a seguir.
“Direito Tributário é a disciplina jurídica dos tributos, com o que se abrange todo o conjunto de princípios e normas reguladoras da criação, fiscalização e arrecadação das prestações de natureza tributária”.
AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2014, p. 24.
Em relação ao conceito do Direito Tributário, análise a questão a seguir.
Os tributos visam dois momentos: o primeiro, captar dos contribuintes que estão na mesma situação econômica, isto é, possuem a mesma capacidade contributiva objetiva, recursos financeiros para aplicação nas diversas atividades prestadas pelo Estado à sociedade e, o segundo, orientar a economia.
 
PORQUE
O tributo é uma prestação pecuniária prevista em lei, ou seja, não é observada dentro da ilegalidade. Para tanto, essa prestação vincula a pessoa natural ou jurídica ao Estado.
Agora, aponte qual é a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira.
	Resposta Correta:
	 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da primeira.
	Feedback da resposta:
	Resposta incorreta: o Direito Tributário é o ramo do Direito Público que estuda os tributos e suas espécies. Sua base é a instituição, arrecadação e cobrança destes tributos, os quais são compostos, em seu conceito, dos seguintes elementos: prestação pecuniária, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir; prestação pecuniária; instituído em lei; não é sanção de ato ilícito; é cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
	
	
	
· Pergunta 3
1 em 1 pontos
	
	
	
	A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 219.
 
Qual é o princípio tratado no trecho?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Princípio da anterioridade.
	Resposta Correta:
	 
Princípio da anterioridade.
	Feedback da resposta:
	Resposta incorreta: o princípio da segurança jurídica na seara tributária possui várias facetas, entre estas está o princípio da anterioridade, que proíbe a cobrança de alguns tributos no ano do exercício de sua instituição.
	
	
	
· Pergunta 4
0 em 1 pontos
	
	
	
	A hipótese de incidência é um ato típico previsto em lei que, praticado pelo contribuinte indicado nessa lei, produz o fato tributário concreto, imponível ou jurígeno.
 
Diante disso, avalie as proposições a seguir.
 
I – São casos de não incidência: imunidade e pura e simples.
II – A isenção é quando não há o pagamento do tributo por determinação legal.
III – Alíquota zero é o caso de imunidade, já que ocorre o fato gerador, mas não há cobrança.
IV – Todos os fatos que não possibilitam gerar tributos compõem a situação de não incidência tributária.
 
Qual(is. delas estão corretas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II.
 
	Resposta Correta:
	 
I, II e IV.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: há situações tributárias em que não há configuração da hipótese de incidência tributária, devido a não ter valor, ser imune ou isenta a sua cobrança. Contudo, há outros casos em que há hipótese de incidência, mas os elementos que dão base à cobrança não possuem valor diferente de zero. [21]  [22]  [23]
	
	
	
· Pergunta 5
0 em 1 pontos
	
	
	
	A palavra responsabilidade liga-se à ideia de ter alguém que é responsabilizado pelo descumprimento de um dever, isto é, a não prestação. Denomina-se responsável o sujeito passivo da obrigação tributária que, sem revestir a condição de contribuinte, vale dizer, sem ter relação pessoal e direta com o fato gerador respectivo, tem seu vínculo com a obrigação decorrente de dispositivo expresso na lei.
MACHADO, H. B. Curso de Direito Tributário . 40. ed. revista e atual. São Paulo: Malheiros, 2019. p. 154.
 
Faça a correspondência correta entre as colunas A e B.
Coluna A
I – Responsabilidade por sucessão.
II – Responsabilidade de terceiros.
III – Responsabilidade por infrações.
IV – Responsabilidade na sucessão empresarial.
Coluna B
A) Há transferência da responsabilidade a um responsável legalmente designado por lei.
B) Há transferência de responsabilidade nos casos de operações de empresas.
C) É vista quando o contribuinte não possa cumprir sua obrigação.
D) Há responsabilidade em matéria penal.
Qual é a alternativa que indica a sequência correta?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I-C; II-A; III-D; IV-B.
	Resposta Correta:
	 
I-A; II-C; III-D; IV-B.
 
	Feedback da resposta:
	o CTN, entre os arts. 129 e 138, define que a transferência tributária elege como responsável pelo pagamento do tributo pessoas no lugar do contribuinte, entre elas estão: a responsabilidade por sucessão (art. 129, CTN, o sucessor recebe a responsabilidade de pagar o tributo em nome do sucedidos); a responsabilidade na sucessão empresarial (art. 132 e 133, CTN, que abrangem não só os tributos, mas também as multas moratórias ou punitivas – Súmula 554, STJ); a responsabilidade por terceiros (arts. 134 e 135, CTN); e a responsabilidade por infração (arts. 136 a 138, CTN, quando o responsável realiza uma atividade ilícita deverá responder pelo ato – responsabilidade pessoal).
	
	
	
· Pergunta 6
0 em 1 pontos
	
	
	
	Entre os meios de solução amigável está a arbitragem, que visa solucionar pendências entre o Fisco e o contribuinte sem auxílio do Poder Judiciário, em relação a determinados direitos patrimoniais, que podem ser transacionados livremente.
 
Diante disso, avalie os itens a seguir.
 
I – Na arbitragem, há intervenção de uma terceira pessoa, o juízo arbitral.
II – Somente direitos patrimoniais disponíveis podem ser objeto de arbitragem no Brasil.
III – O Supremo Tribunal Federal (STF. entende que há legalidade do juízo arbitral, inclusive nas causas contra a Fazenda Pública, desde que respeitadas a Constituição Federal e a legislação tributária emvigor.
IV – A arbitragem é o negócio jurídico em que as partes, mediante concessões mútuas, encerram litígios.
 
Quais das afirmativas estão corretas?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I, II e IV.
	Resposta Correta:
	 
I, II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: a Lei da Arbitragem e o novo CPC definem a utilização da arbitragem como forma de respeito à justiça fiscal, sem a participação do Poder Judiciário, observada a legislação atual. [33]  [34]  [35] 
Diferencia-se, por exemplo, da transação (art. 171 do CTN. ou da remissão (dispensa gratuita da dívida – art. 150, § 6º, da CF/88., conceitos que visualizam extinção do crédito tributário previsto no art. 156 do CTN.
	
	
	
· Pergunta 7
0 em 1 pontos
	
	
	
	O princípio da não surpresa garante a segurança jurídica entre o contribuinte e o Fisco. Ele é observado dentre os princípios que privilegiam o contribuinte em relação à cobrança dos tributos.
 
Quais princípios se relacionam com a não surpresa e a garantem?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Princípio da irretroatividade e da anterioridade.
	Resposta Correta:
	 
Irretroatividade da lei, anterioridade e anterioridade nonagesimal ou noventena.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta: o princípio da seguridade jurídica traduz-se, em matéria tributária, no princípio da não surpresa, o qual visa proteger o contribuinte de efeitos tributários mais gravosos. [18]  [19]  [20] 
Há princípios constitucionais tributários sob seu manto que definem quando serão cobrados os tributos, ou seja, em que momento, a partir de que lapso temporal. Todavia, há princípios que identificam a igualdade entre os contribuintes e a necessidade de lei para sua instituição e cobrança.
	
	
	
· Pergunta 8
0 em 1 pontos
	
	
	
	O lançamento é efetuado com base na participação do sujeito passivo ou de terceiros, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato indispensáveis à sua efetivação. Assim, nesse lançamento aparece, de forma bastante relevante, a colaboração do sujeito passivo – ou terceiro – com a atividade privativa da autoridade administrativa.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado . 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 473.
 
Qual é a modalidade retratada no texto?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Por homologação.
	Resposta Correta:
	 
Por declaração.
	Feedback da resposta:
	Resposta incorreta: a participação do sujeito passivo nesse tipo de lançamento é mista, já que ambos atuam na realização do procedimento. Nas demais modalidades, o sujeito passivo não participa do lançamento (art. 147 do CTN) ou antecipa o pagamento para futuro aceite por parte da autoridade administrativa (art. 150 do CTN). O lançamento que visa ao valor arbitrado (art. 148 do CTN) não constitui uma modalidade propriamente dita.
	
	
	
· Pergunta 9
1 em 1 pontos
	
	
	
	A transação em matéria tributária é um ato administrativo em que deverá ser observado o art. 171 do Código Tributário Nacional (CTN..
“ Art. 171. A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativo e passivo da obrigação tributária celebrar transação que, mediante concessões mútuas, importe em determinação de litígio e consequente extinção de crédito tributário”. BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966 . Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência da República, [2013]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 15 maio 2020.
 
Avalie os itens a seguir com base nesse dispositivo legal.
 
I – Há necessidade de propositura de ação para esse fim, já que basta a impugnação do auto de infração pelo contribuinte.
II – A transação prevê concessões mútuas entre o Fisco e o contribuinte, um exemplo seria a renúncia de possíveis direitos relativos ao tributo.
III – A transação não poderá envolver a repetição de indébito tributário, excetuando quando há autorização legal.
IV – No direito tributário existe a figura da transação preventiva, que permite a realização de acordos sem ser instaurado o processo administrativo competente.
 
Quais deles estão corretos?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
II e III.
	Resposta Correta:
	 
II e III.
	Feedback da resposta:
	Resposta incorreta: a transação é um ato administrativo, previsto no art. 171 do CTN, que prevê concessões às partes, sem necessidade de ida ao Judiciário. Todavia, há procedimentos administrativos que dependem de lei para tanto.
	
	
	
· Pergunta 10
0 em 1 pontos
	
	
	
	A moratória pode ser concedida tanto pela pessoa jurídica de direito público competente para instituir o tributo a que se refira, quanto pela União, quanto a tributos de competência dos estados, do Distrito Federal ou dos municípios, quando simultaneamente concedida quanto aos tributos de competência federal e às obrigações de direito privado.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado . 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
Qual o tipo de moratória mencionado no primeiro caso?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Heterônoma.
	Resposta Correta:
	 
Autônoma.
	Feedback da resposta:
	Resposta incorreta: a moratória, segundo alude o art. 152 do CTN, é a dilatação do prazo para pagamento, realizada em caráter geral (beneficia a todos) e individual (depende do preenchimento de condições e requisitos). Esta poderá ser autônoma (art. 151, I, CTN) e heterônoma (art. 151, CTN).
 
	
	
	
Sexta-feira, 11 de Dezembro de 2020 10h59min27s BRT