auditoria pública exercicio 09

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Planejar a auditoria significa estabelecer estratégias dos trabalhos de auditoria que serão executados na empresa a ser auditada. A elaboração do planejamento será com base no que foi contratado pelo cliente. Elaborar um planejamento de auditoria envolve algumas condições como a atividade da empresa no que tange a:
​​​​​​​I. Fatores econômicos e legislação aplicável.
II. Competência da administração e prática contábeis adotadas. 
III. Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.
IV. Práticas operacionais, qualificação e nome de todo o quadro funcional da empresa. 
Assinale a alternativa correta:
Você acertou!
A. 
Somente as alternativas I, II e III estão corretas.
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
Resposta incorreta
B. 
Somente as alternativas II, III e IV estão corretas.
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
Resposta incorreta
C. 
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
Resposta incorreta
D. 
Somente as alternativas I e IV estão corretas.
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
Resposta incorreta
E. 
Somente as alternativas II e III estão corretas.
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à legislação aplicável às atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito à competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas contábeis adotadas pela empresa e o sistema contábil e de controles internos. Já a qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são necessários para elaborar o planejamento de auditoria.
 
O planejamento é visto como o processo de definir objetivos ou metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. É considerada uma função fundamental do auditor, pois constitui o embasamento para as atividades de auditoria a serem desenvolvidas. Um planejamento adequado pode trazer benefícios como:
I. Auxiliar o auditor a identificar as áreas importantes a serem auditadas.
II. Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria que será realizado.
III. Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe operacional da empresa.
IV. Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho, bem como na direção e na supervisão dos membros da equipe de trabalho e na revisão do seu trabalho.
Assinale a alternativa correta:
Resposta incorreta
A. 
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.
Resposta incorreta
B. 
Somente as alternativas I e II estão corretas.
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.
Resposta incorreta
C. 
Somente as alternativas I e III estão corretas.
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.
Resposta incorreta
D. 
Somente as alternativas II e IV estão corretas.
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.
Você acertou!
E. 
Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
O planejamento adequado traz benefícios na realização da auditoria das demonstrações contábeis como auxiliar o auditor a identificar as áreas pertinentes a serem auditadas na organização dos trabalhos de auditoria e na seleção da equipe de trabalho com níveis hierárquicos adequados com base na capacidade e na competência de cada membro da equipe. Também facilita a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho, e não da equipe operacional da empresa.A ______________ do ____________ de ______________ deve ser realizada para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que tais volumes são mais significativos.
Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas:
Resposta incorreta
A. 
Identificação, volume, normas.
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
Resposta incorreta
B. 
Avaliação, volume, controles.
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
Você acertou!
C. 
Avaliação, volume, transações.
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
Resposta incorreta
D. 
Definição, processo, controles.
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
Resposta incorreta
E. 
Complexidade, volume, operações.
Para que o auditor independente tenha o conhecimento e o dimensionamento adequados dos testes a serem aplicados e dos períodos que os volumes são mais significativos, é preciso que ocorra a validação do volume de transações, e não a identificação de volume de normas; também não é oportuna a validação de volume de controles. Não é adequada a definição de processos de controles, e não é relevante a complexidade do volume de operações.
 
Para elaborar o planejamento de auditoria, é necessário que o auditor conheça as atividades da empresa que será auditada, mesmo que superficialmente. Assim, é de grande relevância que o auditor tenha ciência das práticas operacionais da empresa, as quais envolvem as atividades legais que estão estabelecidas no seu contrato social. Dentro do conceito de continuidade do negócio, devem ser considerados alguns aspectos da empresa. Dessa forma, alguns desses aspectos são:
I. As políticas de vendas e marketing.
II. A frequência das reuniões da administração e o grau de decisões tomadas.
III. A identificação de clientes e fornecedores estratégicos.
IV. As margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado.
V. A forma de relacionamento com partes relacionadas.
VI. As políticas de compras e estocagem. 
Assinale a alternativa correta:
Resposta incorreta
A. 
Somente as alternativas I, II, III e IV estão corretas.
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedores estratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
Resposta incorreta
B. 
Somente as alternativas II, III, IV e V estão corretas.
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedores estratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
Você acertou!
C. 
Somente as alternativas I, III, IV e VI estão corretas.
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedores estratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
Resposta incorreta
D. 
Somente as alternativas III, IV, V e VI estão corretas.
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedores estratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
Resposta incorreta
E. 
Somente as alternativas I, II, IV e VI estão corretas.
Dentre os aspectos que devem ser considerados com relação ao conceito de continuidade do negócio, estão as políticas de vendas e marketing, a identificação de clientes e fornecedores estratégicos, as margens de resultado operacional bruto, de contribuição e de resultado e as políticas de compras e estocagem. Já a frequência das reuniões da administração, o grau de decisões tomadas e a forma de relacionamento com partes relacionadas são itens que compõem a competência da administração.
 
O planejamento de auditoria é considerado fundamental para o auditor executar o trabalho, pois um planejamento de auditoria elaborado adequadamente pode auxiliar na organização da execução dos trabalhos como identificação de problemas tempestivos e de áreas relevantes a serem auditadas, facilitando, ainda, a alocação apropriada da equipe de auditores.
Considere os itens a seguir:
I. O planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos ou metas.
II. O planejamento é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada.
III. O planejamento também deve determinar a melhor maneira de atingir os objetivos e as metas definidas.
IV. O planejamento constitui o estabelecimento de estratégias gerais dos trabalhos que serão executados na empresa a ser auditada.
Assinale a alternativa correta:
Você acertou!
A. 
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecer estratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.
Resposta incorreta
B. 
Somente as alternativas I, II e III estão corretas.
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecerestratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.
Resposta incorreta
C. 
Somente as alternativas II, III e IV estão corretas.
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecer estratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.
Resposta incorreta
D. 
Somente as alternativas II e IV estão corretas.
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecer estratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.
Resposta incorreta
E. 
Somente as alternativas I e III estão corretas.
É possível afirmar que o planejamento pode ser definido como o processo de estabelecer objetivos e metas, determinando a melhor maneira de atingi-los. O planejamento diz respeito a estabelecer estratégias gerais dos trabalhos a serem executados na empresa auditada. Entretanto, o planejamento não é considerado uma atribuição fundamental do administrador da empresa auditada, e, sim, uma função fundamental do auditor.
O mercado brasileiro, qualquer que seja o setor de atividade e salvo algumas exceções, é bastante competitivo e volátil. Por isso, as empresas identificaram ao longo dos anos que os bons resultados não estão apenas vinculados a um bom produto, mas também a uma boa gestão. O mercado de auditoria interna vem ganhando espaço dentro das entidades e gerando valor a elas.
Assinale a alternativa correta em relação ao papel e posicionamento da auditoria interna dentro das empresas.
Você acertou!
A. 
Reportando-se hierarquicamente ao mais alto cargo existente na empresa, a auditoria interna busca garantir a manutenção saudável do ambiente de controles internos e mapear os riscos do negócio de forma a evitar perdas e potencializar ganhos.
A auditoria interna deve ter o maior grau de independência possível, reportando-se ao mais alto escalão. Tem por finalidade gerar valor para empresa através de controles internos e recomendações sobre os riscos, suportando a administração na tomada de decisão.
Resposta incorreta
B. 
A auditoria interna deve ser composta por uma equipe de contadores altamente treinados. Deve reportar-se ao diretor de contabilidade da empresa para poder analisar os dados contábeis e informar sobre todas as inconformidades identificadas e corrigidas, sem restrições de gerentes e supervisores.
A auditoria interna deve estar ligada ao mais alto cargo da empresa, o qual pode ser o diretor contábil, mas isso não é recomendável. O trabalho da auditoria interna não está diretamente ligado à análise de dados contabeis, visto que esta é apenas uma parte do trabalho. A auditoria interna deve transitar por diversas áreas da empresa e revisar, primordialmente, as áreas-chave (finanças, vendas, contabilidade, produção, suprimentos, etc).
Resposta incorreta
C. 
A auditoria interna, diferentemente da externa (que busca avaliação dos dados contábeis) tem como principal objetivo proteger o patrimônio da empresa. Para isso, mapeia e cria mecanismos antifraude e realiza investigações sobre desvios éticos e negligência. Por isso, a auditoria interna deve, impreterivelmente, reportar-se ao diretor jurídico da empresa.
A identificação de fraudes e a criação de mecanismos de monitoramento para evitar a incidência de irregularidades é apenas parte do trabalho do auditor, uma consequência do mapeamento de riscos e do trabalho operacional. Não é recomendável que seja tomado como objeto central do departamento, em relação ao reporte para o diretor jurídico. Em alguns casos, pode ocorrer auditoria interna precisa de alto grau de independência, e, então, recomenda-se que o reporte seja para o mais alto cargo da empresa.
Resposta incorreta
D. 
A auditoria interna trabalha em conjunto com a área de recursos humanos da empresa, de forma a reportar-se à mesma diretoria. Sua atividade está vinculada à análise de conduta dos funcionários da empresa em discordância com a missão, a visão e os valores da empresa. Se forem identificadas inconformidades, a auditoria interna irá subsidiar e munir a área de recursos humanos de documentação que apoia nas ações punitivas, sempre respaldados pela legislação trabalhista brasileira.
A auditoria interna precisa de alto grau de independência, por isso, recomenda-se que o reporte seja para o mais alto cargo da empresa. Por vezes, o trabalho da auditoria interna resulta em ações punitivas em função de desvio de conduta, mas este não é o papel central da auditoria interna.
Resposta incorreta
E. 
Embora a folha de pagamento do departamento de auditoria seja de responsabilidade da empresa, a auditoria interna reporta-se hierarquicamente ao IBRACON, pois necessita manter o grau de independência exigido pela profissão e o regulamento pelas normas internacionais de contabilidade. Este departamento tem como objetivo fiscalizar os procedimentos internos para garantir a qualidade de gestão e gerar conforto aos stakeholders (clientes, fornecedores, investidores, etc).
A auditoria interna precisa ter um alto grau de independência, mas seu reporte será para o mais alto cargo dentro da própria empresa, não para o IBRACON. Em relação a seu trabalho, suas contribuições podem afetar indiretamente os stakeholders, mas a finalidade principal é atender aos interesses da empresa.
O trabalho do auditor independente é de extrema importância para a sociedade. Apesar disso, no passado já ocorreram diversos problemas em que o parecer emitido por empresas de auditoria independente não refletia a realidade e favorecia as empresas auditadas. Assinale a alternativa que melhor descreve os objetivos de uma auditoria externa e os cuidados que devem ser tomados para garantir um parecer imparcial e realista da situação econômico-financeira das empresas auditadas.
Resposta incorreta
A. 
Para garantir a qualidade dos pareceres emitidos por auditores independentes, a CVM publicou uma norma em 1999. Ela estabelecia os prazos de relacionamento entre auditados e auditores. Segundo orientações da CVM, uma empresa de auditoria não pode ter relação (avaliação das demonstrações) do mesmo cliente por mais de três anos. Se a empresa auditada desejar recontratar esta firma de auditoria, após encerrado o prazo de três anos, deve aguardar pelo menos cinco anos.
A relação de empresa auditada com o mesmo parceiro de auditoria poderá durar cinco anos, conforme instrução da CVM, e o prazo para recontratação é de três anos.
Você não acertou!
B. 
O auditor externo tem como principal atividade a avaliação dos procedimentos técnicos e operacionais da empresa. Ele divulga ao mercado um parecer conclusivo a respeito da qualidade dos processos da empresa. Em documento adicional, recomenda melhorias nos processos e produtos ofertados pelas empresas auditadas.
Os procedimentos técnicos e recomendações sobre qualidade de produtos não são de competência do auditor externo. No geral, estas atividades são desempenhadas por áreas específicas dentro das empresas, que às vezes passam por auditoria interna.
Resposta incorreta
C. 
O auditor externo, quando contratado para realização de auditoria contábil, restringe seu parecer a aspectos relativos à situação patrimonial da empresa, ou seja, apenas aqueles fatos que refletiram no balanço patrimonial.
O parecer do auditor externo deve avaliar, além dos aspectos patrimoniais, outros fatores relevantes da empresa auditada, como os resultadosda empresa no período avaliado, as mutações de PL e as origens e aplicações de recursos.
Resposta incorreta
D. 
A auditoria externa, por meio de avaliações técnicas e valendo-se de alto grau de independência, tem como principal objetivo identificar fraudes e distorções que possam causar prejuízos aos investidores das empresas auditadas.
Os objetivos principais de uma auditoria externa é examinar os registros contabeis, através de procedimentos técnicos, e emitir parecer imparcial acerca dos dados averiguados. A identificação de fraude, se existente, é consequência da realização dos testes.
Resposta correta
E. 
A auditoria contábil é um dos serviços mais vendidos pelas firmas de auditoria ao redor do mundo. Para garantir a qualidade destes serviços, foi instituído que apenas contadores registrados podem executar o trabalho de auditoria contábil.
Apenas profissionais com bacharelado em Ciências Contábeis e com vínculo no Conselho Regional de Contabilidade podem realizar o trabalho de auditoria contábil.
Ao longo dos anos, foram criados diversos órgãos para regulamentar e controlar a evolução da profissão e do mercado de auditoria no Brasil. Analise as questões e aponte a que retrata o correto papel do respectivo órgão relacionado à auditoria.
Resposta incorreta
A. 
A CVM (Mobile Values Commission) é responsável pela regulamentação da Bolsa de Valores americana e por supervisionar os trabalhos das firmas de auditorias que emitem parecer sobre a situação financeira de empresas que operam na bolsa dos Estados Unidos.
A CVM é um órgão nacional, vinculado ao Ministério da Fazenda. Sua finalidade é acompanhar o mercado de valores mobiliários brasileiro. Por meio da Instrução Normativa 308, delibera sobre os direitos e deveres das auditorias independentes, em se tratando de trabalhos envolvendo empresas que operam no mercado de capitais brasileiro.
Resposta incorreta
B. 
O Instituto Brasileiro de Contabilidade (IBRACON) é responsável pela regulamentação da profissão contábil no Brasil.
O IBRACON tem como principal objetivo a luta em prol do fortalecimento da profissão do auditor no Brasil e das estruturas de mercado. Além disso, é a instituição autorizada a traduzir o Livro de Normas Internacionais de Relatório Financeiro (IFRS).
Você não acertou!
C. 
O Conselho Federal de Contabilidade (CFC) é responsável pela regulamentação e análise dos trabalhos realizados por auditores independentes. O Conselho Regional de Contabilidade (CRC) fica responsável pela avaliação e garantia da qualidade do trabalho das auditorias internas.
O CFC é responsável pela regulamentação da profissão contábil e pela emissão de normas que norteiam o trabalho de contadores e auditores. O CRC não é responsável pela revisão dos trabalhos de auditorias internas.
Resposta correta
D. 
Os Institutos dos Auditores Internos do Brasil (IIA Brasil) são voltados à regulamentação e ao fortalecimento da auditoria interna no Brasil.
Promover o valor dos auditores internos nas organizações, proporcionar condições para o desenvolvimento e a capacitação dos executivos do setor e, disseminar o papel desse profissional no mercado são preocupações do IIA.
Resposta incorreta
E. 
O Instituto de Auditoria e Segurança da Informação do Brasil (IASB) é a entidade responsável pela regulamentação da profissão do auditor de TI e dos profissionais da área de segurança de informação.
O IASB é um órgão internacional e responsável pelo estudo e pela divulgação das normas contábeis internacionais (divulgações de IFRS - International Financial Standards Reports). Não tem relação direta com os profissionais de segurança da informação.
Marque a alternativa que melhor diferencia o auditor interno do externo.
Resposta correta
A. 
Quantidade e profundidade dos testes realizados durante o trabalho de auditoria.
A auditoria interna tem maior propriedade e liberdade na realização de seus testes, pois é um departamento interno da empresa auditada. Além disso, opera em tempo integral, diferentemente da auditoria externa, que opera por períodos pontuais dentro da empresa auditada.
Resposta incorreta
B. 
Técnicas e procedimentos de trabalho.
As técnicas e os procedimentos dos auditores interno e externo são muito semelhantes. Alguns pontos específicos na formalização das evidências podem ser diferentes, mas ambos operam pautados pelas normas internas e externas. Por isso, as ações para obtenção dos resultados são parecidas.
Resposta incorreta
C. 
O escopo de trabalho.
O escopo de trabalho dos auditores interno e externo pode ser o mesmo, dependendo das necessidades da empresa. Por isso, não é possível afirmar que esta característica é primordial para diferenciar o papel dos auditores interno e externo.
Resposta incorreta
D. 
Princípios e responsabilidades éticas.
O dever ético de ambos os profissionais deverá ser o mesmo. Os auditores são guardiões do patrimônio da empresa e dos interesses dos clientes. Devem, portanto, operar pautados pelos mesmos princípios éticos.
Você não acertou!
E. 
Necessidade de avaliação dos controles internos.
Os controles internos devem ser avaliados tanto pelo auditor interno quanto pelo externo. No mercado de auditoria externa, existem equipes especializadas em avaliação e desenvolvimento de controles internos.
 
Assinale a afirmativa correta em relação a orgãos, objetivos e obrigações da profissão de auditoria.
Resposta correta
A. 
A maior contribuição de um auditor para com o auditado é a transparência de sua opinião. Além disso, no caso da auditoria interna, além da opinião, devem ser ponderadas as recomendações do auditor, que são valiosas para o andamento dos negócios.
A opinião do auditor e as recomandações que faz após a realização de um trabalho são os principais produtos da profissão. Tem como características dar credibilidade e gerar valor para as empresas.
Você não acertou!
B. 
A auditoria interna deve compartilhar seus papéis de trabalho com os auditores externos, pois este processo é parte do escopo da área de auditoria interna.
A auditoria interna tem independência, não tem obrigatoriedade de compartilhar os papéis de trabalho com a auditoria externa. Em alguns casos, para reduzir despesas com honorários, há compartilhamento dos papéis de trabalho, mas isso não é regra.
Resposta incorreta
C. 
As auditorias externas são contratadas pelas empresas para avaliar sua situação econômico-financeira e emitir um parecer ao mercado, buscando dar credibilidade aos números. Sua opinião formal deve, impreterivelmente, atender aos interesses da empresa que a contratou.
A opinião do auditor externo deve ser independente e transparente, refletindo em sua conclusão a real situação da empresa auditada, mesmo que as informações não atendam plenamente aos interesses da entidade contratante.
Resposta incorreta
D. 
O IIA, como órgão representante dos auditores internos, é responsável por avaliar os papéis de trabalho dos auditores externos antes da publicação das demonstrações contábeis.
Não é competência do IIA a avaliação dos papéis de trabalho dos auditores externos. Independentemente da divulgação de resultados, existem no mercado de auditoria independente procedimentos de revisão de papéis de trabalho, para garantir a qualidade dos serviços prestados. No entanto, isso não tem relação com o instituto de auditores internos, pois estes não fiscalizam o trabalho da auditoria externa.
Resposta incorreta
E. 
As auditorias internas sempre ocorrem para atender a demandas geradas no canal de denúncia das empresas.
A auditoria interna trabalha para atendimento do canal de denúncias. Porém, além disso (e com maior frequência), realiza auditorias de rotina, buscando o atendimento ao plano anual de auditoria.
 
O Conselho Monetário Nacional, órgão máximo de política econômica do país, está legalmente orientado em sua política. Aponte qual das políticas abaixo não está dentre as suas funções:
Resposta incorreta
A. 
Orientar a aplicação dos recursos das instituições financeiras, quer públicas, quer privadas; tendo em vista propiciar, nas diferentes regiõesdo País, condições favoráveis ao desenvolvimento harmônico da economia nacional;
Neste papel, servirá como conselho de orientação das instituições financeiras.
Resposta incorreta
B. 
Regular o valor interno da moeda, para tanto, prevenindo ou corrigindo os surtos inflacionários ou deflacionários de origem interna ou externa, as depressões econômicas e outros desequilíbrios oriundos de fenômenos conjunturais.
Exerce atividade regulatória da moeda.
Você acertou!
C. 
Determinar o recolhimento de até cem por cento do total dos depósitos à vista e de até sessenta por cento de outros títulos contábeis das instituições financeiras, seja na forma de subscrição de Letras ou Obrigações do Tesouro Nacional ou compra de títulos da Dívida Pública Federal, seja através de recolhimento em espécie, em ambos os casos entregues ao Banco Central do Brasil, à forma e condições por ele determinadas.
Trata-se de obrigação do Banco Central do Brasil, conforme prescreve o Art. 10, da Lei nº4.595/1964.
Resposta incorreta
D. 
Adaptar o volume dos meios de pagamento às reais necessidades da economia nacional e seu processo de desenvolvimento.
Controla o fluxo financeiro da sociedade.
Resposta incorreta
E. 
Zelar pela liquidez e solvência das instituições financeiras.
Trata-se de uma atividade fiscalizatória, em última análise.
 
No sistema financeiro nacional - SFN existem órgãos normativos, de supervisão e de operação. Um órgão supervisor do sistema financeiro nacional é:
Resposta incorreta
A. 
Banco do Brasil e Caixas Econômicas.
Os bancos e caixas são operadores do sistema.
Você acertou!
B. 
Banco Central do Brasil.
O Banco Central do Brasil supervisiona os operadores do sistema financeiro.
Resposta incorreta
C. 
Administradores de consórcios.
Os consórcios administram consórcios de pessoas físicas e jurídicas. São operadores.
Resposta incorreta
D. 
Conselho Monetário Nacional.
É um órgão normativo que determina regras gerais para o bom funcionamento do sistema financeiro nacional.
Resposta incorreta
E. 
Seguradoras e resseguradoras.
As seguradoras e as resseguradoras são operadores que trabalham no ramo de seguros.
 
O sistema financeiro nacional é composto por diversos órgãos e instituições. Uma das seguintes não faz parte do sistema:
Resposta incorreta
A. 
Banco Nacional do Desenvolvimento Econômico.
O BNDES trata-se de um dos principais órgãos de fomento do país e faz parte do sistema financeiro nacional.
Resposta incorreta
B. 
Banco Central do Brasil.
Um dos principais órgãos de supervisão do sistema financeiro nacional.
Resposta incorreta
C. 
Banco do Brasil S.A.
Principal banco público do sistema financeiro nacional.
Resposta incorreta
D. 
Instituições financeiras públicas e privadas.
São operadores do sistema financeiro nacional.
Você acertou!
E. 
Tribunal de Contas da União.
Não faz parte do sistema, mas se trata de um órgão de controle da União.
 
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) participa do sistema financeiro nacional. Dentre as suas funções como órgão supervisor NÃO está:
Resposta incorreta
A. 
Assegurar e fiscalizar o funcionamento eficiente dos mercados regulamentados de valores mobiliários (bolsas de valores, mercado de balcão e bolsas de mercadorias e futuros).
Finalidade de supervisão da CVM.
Resposta incorreta
B. 
Proteger os titulares de valores mobiliários e os investidores do mercado contra emissões irregulares de valores mobiliários, atos ilegais de administradores e acionistas controladores de companhias aberta ou de administradores de carteira de valores mobiliários e o uso de informação relevante não divulgada no mercado de valores mobiliários.
Essa atividade dá a segurança aos investidores quanto aos títulos negociados.
Você não acertou!
C. 
Fazer cumprir a Lei nº6.404/76 em relação aos participantes do mercado de valores mobiliários.
As empresas públicas e privadas devem prestar informações para a CVM.
Resposta correta
D. 
Aprovar os orçamentos monetários, preparados pelo Banco Central da República do Brasil, por meio dos quais se estimarão as necessidades globais de moeda e crédito.
Trata-se de competência do Conselho Monetário Nacional.
Resposta incorreta
E. 
Fiscalizar e inspecionar as companhias abertas e os fundos de investimento.
Face a essa finalidade, as empresas abertas e fundos prestam contas mensalmente à CVM.
O Conselho Nacional de Seguros Privados (CNSP) é composto pelo Ministro da Fazenda, representante do Ministério da Justiça, representante do Ministério da Previdência Social, superintendente da Superintendência de Seguros Privados, representante do Banco Central do Brasil e representante da Comissão de Valores Mobiliários. De acordo com o conteúdo, esse órgão tem qual característica e consequente competência exclusiva:
Resposta incorreta
A. 
Característica de supervisão com competência para fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores.
O CNSP – Conselho Nacional de Seguros Privados, opera como órgão normativo, sendo responsável por fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados. As características e competências das demais alternativas são inerentes a outros órgãos ou hipotéticas. Fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores, trata-se de função da SUSEP como órgão de supervisão, não normativo. Estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras, traz segurança ao mercado ao determinar as diretrizes pelo sistema financeiro como um todo. A CNSP, sem exclusividade, acompanha diariamente os dados contábeis das seguradoras e regula o cosseguro.
Resposta correta
B. 
Característica normativa com competência para fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados.
O CNSP – Conselho Nacional de Seguros Privados, opera como órgão normativo, sendo responsável por fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados. As características e competências das demais alternativas são inerentes a outros órgãos ou hipotéticas. Fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores, trata-se de função da SUSEP como órgão de supervisão, não normativo. Estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras, traz segurança ao mercado ao determinar as diretrizes pelo sistema financeiro como um todo. A CNSP, sem exclusividade, acompanha diariamente os dados contábeis das seguradoras e regula o cosseguro.
Você não acertou!
C. 
Característica de operação com competência para estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras.
O CNSP – Conselho Nacional de Seguros Privados, opera como órgão normativo, sendo responsável por fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados. As características e competências das demais alternativas são inerentes a outros órgãos ou hipotéticas. Fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores, trata-se de função da SUSEP como órgão de supervisão, não normativo. Estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras, traz segurança ao mercado ao determinar as diretrizes pelo sistema financeiro como um todo. A CNSP, sem exclusividade, acompanha diariamente os dados contábeis das seguradoras e regula o cosseguro.
Resposta incorreta
D. 
Característica de fiscalização com competência para fixar normas gerais de contabilidade e estatística a seremobservadas pelas sociedades seguradoras.
O CNSP – Conselho Nacional de Seguros Privados, opera como órgão normativo, sendo responsável por fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados. As características e competências das demais alternativas são inerentes a outros órgãos ou hipotéticas. Fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores, trata-se de função da SUSEP como órgão de supervisão, não normativo. Estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras, traz segurança ao mercado ao determinar as diretrizes pelo sistema financeiro como um todo. A CNSP, sem exclusividade, acompanha diariamente os dados contábeis das seguradoras e regula o cosseguro.
Resposta incorreta
E. 
Característica de segurança com competência para disciplinar as operações de cosseguro.,
O CNSP – Conselho Nacional de Seguros Privados, opera como órgão normativo, sendo responsável por fixar as diretrizes e normas da política de seguros privados. As características e competências das demais alternativas são inerentes a outros órgãos ou hipotéticas. Fiscalizar a constituição, organização, funcionamento e operação das Sociedades Seguradoras, de Capitalização, Entidades de Previdência Privada Aberta e Resseguradores, trata-se de função da SUSEP como órgão de supervisão, não normativo. Estipular índices e demais condições técnicas sobre tarifas, investimentos e outras relações patrimoniais a serem observadas pelas sociedades seguradoras, traz segurança ao mercado ao determinar as diretrizes pelo sistema financeiro como um todo. A CNSP, sem exclusividade, acompanha diariamente os dados contábeis das seguradoras e regula o cosseguro.
 
 
Planejar a auditoria significa estabelecer estratégias dos trabalhos de auditoria que 
serão executados na empresa a ser auditada. A elaboração do planejamento será 
com base no que foi contratado pelo cliente. Elaborar um planejamento de auditoria 
envolve
 
algumas condições como a atividade da empresa no que tange a:
 
I.
 
Fatores econômicos e
 
legislação aplicável.
 
II.
 
Competência da administração e prática contábeis adotadas.
 
 
III.
 
Conhecimento do sistema contábil e de controles internos.
 
IV.
 
Práticas operacionais,
 
qualificação e
 
nome de todo o quadro funcional da
 
empresa.
 
 
Assinale a alternativa correta:
 
Você acertou!
 
A.
 
 
Somente as alternativas I, II e III estão corretas.
 
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da 
empresa quanto aos fator
es econômicos que a envolvem, à
 
legislação aplicável às 
atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as 
atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz respeito 
à
 
competência da administração, o au
ditor deve ter conhecimento do nível de competência 
da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas 
contábeis adotadas pela empresa e
 
o sistema contábil e de controles internos. Já a 
qualificação e o nome de todo o quadro func
ional da empresa não são
 
necessários para 
elaborar o planejamento de auditoria.
 
 
Resposta incorreta
 
B.
 
 
Somente as alternativas II, III e IV estão corretas.
 
Para elaborar o planejamento de auditoria, o auditor deve con
hecer a atividade da 
empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à
 
legislação aplicável às 
atividades exercidas por ela, bem como às práticas operacionais que envolvem as 
atividades exercidas, os produtos, a localização, entre outros. No que diz 
respeito 
à
 
competência da administração, o auditor deve ter conhecimento do nível de competência 
da administração da empresa. É essencial conhecer o detalhamento das práticas 
contábeis adotadas pela empresa e
 
o sistema contábil e de controles internos. Já 
a 
qualificação e o nome de todo o quadro funcional da empresa não são
 
necessários para 
elaborar o planejamento de auditoria.
 
 
Resposta incorreta
 
C.
 
 
Somente as alternativas I, III e IV estão corretas.
 
Para elaborar o p
lanejamento de auditoria, o auditor deve conhecer a atividade da 
empresa quanto aos fatores econômicos que a envolvem, à
 
legislação aplicável às