Auditoria Contábil e Tributária

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Auditoria Contábil e Tributária 
Questão1: Leia o texto: O objetivo da auditoria é dar credibilidade às demonstrações contábeis. 
Assim, não é aceito qualquer tipo de desconfiança sobre a opinião dada pelo auditor, pois sua 
opinião irá interferir direta mente no aspecto financeiro, comercial e na tomada de decisões dos 
investidores. Logo, há cinco princípios fundamentais de ética que os profissionais da 
contabilidade devem seguir: Integridade, objetividade, competência profissional e devido zelo, 
confidencialidade e comportamento profissional. A respeito dos princípios fundamentais de 
ética, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente não pode revelar, em nenhuma hipótese, as informações de que tem 
conhecimento em função do seu trabalho, salvo aquelas contempladas como exceções. 
Porque 
II. O princípio da confidencialidade determina que o auditor independente deve respeitar a 
confidencialidade das informações obtidas em decorrência de relações profissionais e 
comerciais. A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
R: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
 
Questão 2: Leia o texto: O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, 
em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, controlar. O controle interno, 
em regra geral, te m quatro objetivos básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a 
precisão e a confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e operacionais; o 
estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às políticas existentes. Assinale a alternativa 
que corresponde a um dos principais meios utilizados para dar suporte necessário à precisão e 
confiabilidade dos informes e relatórios contábeis: 
R: Utilização de documentação hábil para o registro das transações. 
 
Questão 3: Leia o texto: Para Lins (2014, p. 63) “o processo de auditoria, em linhas gerais, 
compreende três grandes fases: planejamento, procedimentos de auditoria para obtenção de 
evidências e emissão do parecer.”. Ainda segundo o autor, os procedimentos de auditoria 
compreendem duas partes básicas: testes de transação e testes de saldos. Nesse sentido, os 
testes de transação compreendem: 
R: O exame de documentos que subsidiam os lançamentos contábeis. 
 
Questão 4: Leia o texto: De acordo c om a NBC TA 200 (R1) o objetivo da auditoria é 
aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Existem 
várias formas de análise e investigação na auditoria, para que o auditor esteja seguro com a 
sua opinião. Dentre as várias formas te m -se: investigação minuciosa, inquérito, exame dos 
registros auxiliares, correlação e observação. Neste contexto, analise as assertivas a seguir 
sobre as formas de análise e investigação n a auditoria marcando V para verdadeira e F para 
falsa: 
() O exame detalhado da razoabilidade da provisão para c rédito de liquidação duvidosa 
corresponde a inquérito. 
() A formulação de perguntas para obtenção de res postas satisfatórias a respeito da posição 
dos investimentos corresponde a investigação minuciosa. 
 () O exame dos registros auxiliares do imobilizado dão suporte a veracidade dos registros 
principais que estão sendo examinados pelo auditor. 
 () A observação quanto à correta classificação contábil é uma técnica que depende de senso 
crítico do auditor. A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
R: F, F, V, V. 
 
Questão 5: Leia o texto: O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em 
aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos usuários. Então, o 
auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações foram elaboradas em conformidade com 
estrutura de relatório financeiro aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. Neste 
contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna e externa marcando V para 
verdadeira e F para falsa: 
() A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos 
empregados. 
() O setor de auditoria interna responde indiretamente para a administração da entidade. 
() A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pess. aos de fora 
da empresa. 
() A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da 
empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
R: V, F, V, V 
 
Questão 6: Leia o texto: A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a 
comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras essenciais para validação 
de saldos e controles de algumas das contas contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse 
procedimento de conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do 
razão auxiliar de clientes ou fornecedores. A respeito da conferência de cálculo, avalie as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e cálculos que não 
deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações 
contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
R: As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I 
 
Questão 7: Leia o texto: ANBC TA 240 (R1) trata da responsabilidade do auditor quanto à 
fraude nas demonstrações contábeis. De acordo com a norma “As distorções nas 
demonstrações contábeis podem originar -se de fraude ou erro. O fator distintivo entre fraude e 
erro es tá no fato de ser intencional ou não intencional a ação subjacente que resulta em 
distorção nas demonstrações contábeis.”. Então, o erro corresponde a um ato não intencional e 
a fraude corresponde a um ato intencional. Com base no texto, qual transação é considerada 
fraude nas demonstrações contábeis? 
R: Falsificação de documentos comprobatórios que serviram de base para a elaboração 
das demonstrações contábeis 
 
Questão 8: Leia o texto: A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança 
para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada por qualquer empresa, 
independentemente do seu tamanho. No entanto, as companhias que possuam capital aberto 
ou de grande porte, são obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme de termina a Lei 
6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande porte correspondem a 
sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, n o exercício social anterior 
ativo total e receita bruta superiores aos valores determinados na referida lei. Neste contexto, 
quais as condições para as companhias serem consideradas de grande porte? 
 R: Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 
300.000.000,00. 
 
Questão 9: Leia o texto: De acordo com Respalde (2013, p. 3) a auditoria compreende “o 
levantamento, es tudo e avalição sistemática das transações, procedimentos, operações, rotinas 
e das demonstrações financeiras de uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das 
demonstrações contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, auditoria 
de sistemas de informação e auditoria de cumpliace. Sendo assim, analise as assertivas a 
seguir sobre os tipos de auditoria e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir 
parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar s e os recursos da 
organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos 
operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste noexame das áreas da empresa de maior risco de 
continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência 
dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. 
 Assinale a alternativa correta: 
R: Apenas III e IV estão corretas. 
 
Questão 10: Leia o texto: A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre 
fontes e aplicações de recursos se refira m aos períodos examinados, de acordo com as normas 
contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor julgamento profissional para a revisão das 
demonstrações contábeis, conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e 
execução da auditoria. Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações d o 
auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 (R1) e assinale a alternativa 
correta. 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por fraude 
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem 
distorções significativas. 
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em 
conclusões obtidas das evidências de auditoria. 
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em conformidade com as 
normas de contabilidade. Assinale a alternativa correta: 
R: Apenas II e III estão corretas.