Fundos Imobiliários no Imposto de Renda_ entenda como funciona - XP Investimentos

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Fundos Imobiliários no Imposto de
Renda: entenda como funciona
Veja como declarar Fundos Imobiliários no Imposto de Renda; explicamos o passo a passo para você.
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08/02/2021 09:09:00 • Atualizado em 24/05/2021 15:29:31 •  7 minutos de leitura
Se você aproveitou o crescimento do mercado de FIIs e adquiriu cotas em algum dos ativos disponíveis, agora deve estar
curioso para entender como funciona o imposto de renda em fundos imobiliários.
Embora exista a isenção de IR para a distribuição de rendimentos mensais, muitas pessoas se confundem e não
entendem como funciona o imposto sobre os FIIs.
Isso porque a Receita Federal determina que todo contribuinte pessoa física que faz negociações na bolsa de valores,
deve preencher a declaração de imposto de renda.
Sendo assim, mesmo quem apenas comprou cotas de Fundos Imobiliários é obrigado a preencher as informações sobre
o ativo na declaração.
Como declarar Imposto de Renda 2021: declarando fundos imobiliáriosComo declarar Imposto de Renda 2021: declarando fundos imobiliários
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Para explicar melhor sobre como funciona o imposto de renda nos fundos imobiliários, continue a leitura e entenda mais
sobre:
Como funciona o imposto de renda nos fundos imobiliários
Rendimentos isentos em fundos imobiliários
Como funcionam os rendimentos com valorização de cotas?
Como declarar fundos imobiliários no imposto de renda
Como funciona o imposto de renda em fundo imobiliário
Para incentivar o mercado de fundos imobiliários, o governo oferece um incentivo de isentar investidores pessoa física
de pagarem imposto de renda sobre os rendimentos em FIIs.
Desde então, o mercado cresceu bastante para as pessoas físicas, que viram os benefícios de se investir em fundos ao
invés dos imóveis físicos.
Muita gente investiu em FIIs por conta dos benefícios �scais, mas talvez não tenha �cado claro muitos aspectos sobre a
isenção e a necessidade de se declarar os investimentos no Imposto de Renda.
Para começar a explicar as diferenças, vamos à dois conceitos básicos:
Rendimentos isentos: são aqueles oriundos da exploração dos imóveis do fundo (como aluguel e venda, por exemplo).
Rendimentos tributáveis: são os que vêm da valorização das cotas do FII no momento da venda..
Ou seja: tudo o que você recebe do fundo como uma renda periódica (como os conhecidos ‘aluguéis’) é isento. Mas
quando você vende suas cotas, terá de pagar IR, caso tenha auferido ganhos.
Aqui, é importante acrescentar que a isenção de IR para os rendimentos de FIIs vale para fundos que são exclusivamente
negociados em bolsa, tendo mais de 50 cotistas. Além disso, o investidor pessoa física não pode ter mais de 10% das
cotas.
A seguir, vamos entrar em detalhes sobre os tipos de rendimentos e como declarar fundos imobiliários no imposto de
renda.
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Rendimentos isentos em fundos imobiliários
‘Comprei um fundo imobiliário. Vou precisar pagar IR?’
Não é preciso se preocupar em recolher imposto de renda sobre os rendimentos que o fundo imobiliário vai pagar, já que
eles existem por conta da exploração dos imóveis do fundo e estão cobertos pelo benefício da isenção prevista na
legislação.
Mas atenção: mesmo que você tenha apenas rendimentos que sigam o critério de isenção, você terá de declarar os
valores na Ficha de Rendimentos Isentos e Não Tributáveis na declaração anual de imposto de renda IRPF.
Isso porque a Receita Federal faz uma veri�cação de tudo o que você declara como bens e rendimentos. Preencher os
dados de forma correta é fundamental para que você fuja das multas e evite cair na malha �na.
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Como funcionam os rendimentos com valorização de cotas?
Se você tem fundos de investimento imobiliário e resolve fazer negociações com eles, é preciso �car atento. Isso porque
quando ocorre lucro em negociações de cotas (até mesmo em casos de day trade), há a incidência de imposto de renda.
Fique atento aos detalhes sobre as tributações:
Todo o ganho líquido com vendas de cotas sofre a tributação de 20%
Não há diferenciação de operações normais e de day trade, como acontece com ações
Não existe isenção para operações normais, como no caso de ações (para vendas de até R$ 20 mil por mês)
Se você precisar pagar imposto por conta das negociações, terá de fazer isso de forma mensal, com pagamento do DARF
até o último dia útil do mês seguinte, ao da apuração do ganho.
É possível compensar prejuízos na alienação de cotas de FIIs com ganhos auferidos na alienação de cotas de fundos da
mesma espécie
Se você recebeu amortizações de fundos imobiliários, precisa considerá-las como redução do saldo �nanceiro investido,
e não rendimento pago. . Ou seja, a amortização reduzirá o saldo da cota na sua �cha “Bens e Direitos”.
Já o resgate das cotas realizado em decorrência do término do prazo de duração do fundo ou da sua liquidação deve ser
tratado de maneira diferente dos rendimentos. Nesse caso, como ele representa devolução do capital investido, caso
tenha havido ganho (valorização da cota), ele será tributado a alíquota de 20%. O imposto de renda é retido na fonte pelo
administrador do fundo. Ou seja, você não precisa se preocupar em pagar o IR no caso de amortizações, mas ainda
assim deverá reporta esse evento na sua Declaração de Ajuste.
Se você ainda não tem conta na XP, abra a sua aqui.
Como declarar fundos imobiliários no imposto de renda
O primeiro passo para declarar corretamente o fundo imobiliário no IR é consultar o informe de rendimentos enviado pelo
administrador do fundo via Correios ou disponibilizado por meio de plataformas virtuais.
Observação: Caso não tenha recebido o informe derendimento, vá até o site da B3 para veri�car o nome do
administrador. Assim, você saberá com quem precisa entrar em contato para pedir o documento.
Com documento em mãos, siga o seguinte passo a passo:
Passo 1 – Rendimentos isentos
Os rendimentos obtidos em fundos imobiliários devem ser lançados na �cha “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”,
com o código 26 – Outros.
Aqui, é preciso indicar o CNPJ do administrador do fundo, conforme exibido no informe de rendimentos enviado.
Passo 2: Informe negociações em FIIs
Se você realizou negociações de cotas de fundos imobiliários, o cotista precisará preencher a �cha “Renda Variável”,
selecionando a opção “Operações de Fundos de Investimento Imobiliário”.
Será preciso informar o ganho líquido recebido ou o prejuízo obtido na venda.
Vale ressaltar mais uma vez que a isenção de IR ocorre apenas sob o rendimento dos FIIs pagos mensalmente.
O ganho líquido obtido na alienação das cotas está sujeito à 20% de imposto de renda, e a responsabilidade do
pagamento do imposto é do cliente, através de DARF, que deverá ser informado no campo “Imposto Pago”.
Veja a seguir os campos que precisam ser preenchidos:
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Passo 3: Declarando Bens e Direitos
Para declarar o saldo do seu fundo, vá até a �cha “Bens e Direitos”, clique em novo e selecione a opção “73 – Fundos de
Investimento Imobiliário”.
Especi�que então o nome do fundo, o CNPJ do fundo, a corretora custodiante e o valor da cota. Neste caso, descreva os
valores nos campos Situação nas datas discriminadas. Todas essas informações podem ser encontradas no informe de
rendimentos enviados pela gestora do fundo.
Passo 4: Revise as informações antes de �nalizar
Antes de �nalizar o preenchimento da declaração dos fundos imobiliários, é importante fazer uma revisão dos dados para
evitar problemas.
Isso porque eventual divergência entre o imposto devido e o imposto pago pode gerar pendência no processamento da
declaração pela Receita Federal.
Caso tenha mais do que um fundo imobiliário na carteira, repita o processo descrito acima até que todos os campos
estejam completos.
Agora que você já sabe como funciona o imposto de renda em fundos imobiliários, que tal saber mais sobre o assunto
com os conteúdos preparados pelos nossos especialistas em FIIs?
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