Reestruturação financeira da empresa "SÓ CACHAÇAS"

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“REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA “SÓ CACHAÇAS”. ”ANHANGUERA EDUCACIONAL
Superior de Tecnologia em gestão financeira
nome do (s) alunos(s) em ordem alfabÉtica
ingrid vieira do nascimento
 
Itapema– Santa Catarina 
2021
nome do (s) aluno (s) em ordem alfabética
INGRID VIEIRA DO NASCIMENTO
REESTRUTURAÇÃO FINANCEIRA DA EMPRESA “SÓ CACHAÇAS”.
A Produção Textual Individual (PTI) - apresentada à Anhanguera Educacional, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas. 
Professores:
Regis Garcia 
Suzi Bueno 
Valdeci da Silva Araújo 
Eric Ferreira dos Santos
Renato José da Silva
Itapema – Santa Catarina
2020
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
2.1	DESAFIO 1 –	4
2.2	DESAFIO 2 –	5
2.3	DESAFIO 3 –	6
2.4	DESAFIO 4 –	8
2.5	DESAFIO 5 –	9
3.0 CONCLUSÃO	11
REFERÊNCIAS	12
INTRODUÇÃO
Esse trabalho trata-se da Reestruturação da Empresa “SÓ CACHAÇAS”. Tendo como objetivo fazer com que o empreendedor aprenda a elaborar seu plano de ação de maneira clara e organizada tendo a oportunidade de analisar a viabilidade negócio através de uma pesquisa de mercado. Para a reestruturação de uma empresa não requer apenas técnica e capital, a todo um processo a ser seguido visando alcançar melhorias nos resultados, evitando falhas e corrigindo erros com os números.
DESENVOLVIMENTO
DESAFIO 1 – 
A competitividade se faz presente nos dias atuais e o número de empreendimentos no Brasil tem crescido consideravelmente e a falta de planejamento é dos principais motivos pelos quais os negócios fecham as portas. Para que seu negocio seja realmente viável requer uma boa gestão. A função da controladoria e auditoria é de grande importância para as organizações, dois campos que apesar de estarem muito ligadas, têm objetivos e características bem diferentes. Cada uma dentro da sua competência e suas áreas é de grande importância para as organizações planejarem e pensarem no futuro.
A controladoria é uma parte da ciência contábil que é responsável pela gestão da qualidade, organização de orçamentos e dos assuntos administrativos. O papel da controladoria como órgão administrativo é atentar pelo bom funcionamento da empresa, cada gestor é responsável por seus resultados e a controladoria é responsável pela coordenação, organização e fiscalização de sua área econômica. Seus relatórios apontam informações para aumentar os lucros e a reduzir os custos e ainda distribuem suas funções entre outras áreas, como o Planejamento, Finanças e Contabilidade.
“A missão da controladoria é zelar pela continuidade da empresa, assegurando a otimização do resultado global".(CAGGIANO, 2004, p. 26).
Já a auditoria visa mensurar se realmente todos os resultados estão em conformidade com as ações e ate mesmo com os objetivos que já foram planejados por parte da empresa, garantindo controlar suas finanças de maneira eficiente. Ao analisar de forma sistemática como as organizações fazem seu controle interno, os auditores se transformam em uma importante fonte de referência para os gestores. A auditoria, portanto, é responsável por monitorar todas as atividades que envolvam os registros financeiros.
O controle interno é fundamental no alcance dos objetivos da empresa, pois, representam os planos da organização, métodos e procedimentos utilizados para atender as metas, e identificar falhas no andamento das atividades, para que possam ser corrigidas a tempo e promover a eficiência operacional. Representam uma fonte relevante e essencial para fornecer informações e dar suporte as decisões mais criticas dos gestores. 
As características de um sistema de controle interno eficiente são:
Plano organizacional: para que uma empresa tenha um plano eficaz, ele precisa ser simples e flexível, deve propiciar a independência das funções de cada departamento. O planejamento envolve uma sequencia de etapas de ações para atingir o objetivo desejado, como por exemplo, um analise de mercado, a definição de metas e objetivos, a definição das estratégias, o plano de ações, o monitoramento e controle, com tais informações na mão a organização fara um melhor uso de seus capitais.
Treinamento e Capacitação: O treinamento de funcionários é um exemplo importante de controle interno, pois podem ajuda a empresa a reduzir erros, quando tem uma equipe bem treinada e com qualificação para realizar as tarefas de forma eficiente e econômica.
Controle de qualidade: é fundamental para otimização da eficiência dos processos e para redução de custos. Controle de qualidade permite esquematizar as áreas e processos da empresa que tem tendência a situação de risco.
Auditoria interna: Estruturação dos dados necessários de documentação fiscal a fim de identificar possíveis pontos estratégicos que impactam na pratica da empresa.
DESAFIO 2 – 
Fazer uma projeção orçamentaria requer atenção em vários fatores, detalhes como previsão de recebimentos, as datas de pagamentos, os dados anteriores de entradas e saídas de fluxo de caixa, entre outros.
Sabemos que suas formas de recebimentos serão entradas de, entrada/30/60. Logo se tem o calculo do prazo médio de recebimento da empresa.
PMR = (30 dias * 45.000 + 60 dias * 45.000) / 45.000 + 45.000
PMR = (1350000 + 2700000) / 9000
PMR = 45 dias
Para ajudar a “ SÓ CACHAÇAS” observar suas entradas de caixa, foi desenvolvida as projeções de recebimento para os próximos 6 meses.
	RECEBIMENTOS
	
	Mês 1
	Mês 2
	Mês 3
	Mês 4
	Mês 5
	Mês 6
	Parcelas
	Faturamento
	150.000,00
	1,1*150000
=
165.000,00
	1,1*165000
=
181.500,00
	1,1*181500
=
199.650,00
	1,1*199650
=
219.615,00
	1,1*219615
=
241.576,50
	1
	Recebimento
	60.000,00
	66.000,00
	72.600,00
	79.860,00
	87.846,00
	96.630,60
	2
	Recebimento
	45.000,00
	49.500,00
	54.450,00
	59.895,00
	65.884,50
	72.472,95
	3
	Recebimento
	45.000,00
	49.500,00
	54.450,00
	59.895,00
	65.884,50
	72.472,95
	Total
	150.000,00
	165.000,00
	181.500,00
	199.650,00
	219.615,00
	241.576,50
Então, a politica de recebimento da empresa esta correta, não sendo necessária uma alteração.
0.1.1.1.1.1 DESAFIO 3 – 
Quadro 2 – Demonstração do Resultado do Exercício para o ano de 20x1 
	RECEITA BRUTA DE VENDAS
	3.150.000
	Receitas de Vendas de Produtos
	3.150.000
	( - ) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
	296.000
	Devoluções de vendas de serviços
	36.000
	Impostos sobre Vendas
	260.000
	RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS
	2.854.000
	( - ) Custo dos Produtos Vendidos
	890.000
	( = ) LUCRO BRUTO
	1.964.000
	( - ) Despesas Operacionais
	1.384.000
	Despesas Administrativas
	 1.157.000
	Despesas Administrativas e Gerais
	395.000
	Despesas de depreciação
	22.000
	Despesas com pessoal e encargos
	740.000
	Despesas com Vendas
	227.000
	Despesas com publicidade
	81.000
	Comissões sobre vendas
	146.000
	Resultado Financeiro
	580.000
	( - ) Despesas Financeiras
	0
	( + ) Receitas Financeiras
	0
	RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA E CS
	580.000
	( - ) Imposto de Renda e Contribuição Social (despesa)
	139.200
	RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO (Superávit)
	440.800
Quadro 3 – Lado do Ativo do Balanço Patrimonial para o ano de 20x1 
	
	20x1
	ATIVO
	2981000
	Circulante
	121000
	Caixa e Equivalentes de Caixa
	148.00
	Contas a receber de clientes
	443.00
	Impostos a Recuperar
	15.000
	Estoques de Produtos Acabados
	166.000
	Estoques de Produtos em Processo
	213.000
	Estoques de Matéria-prima
	185.000
	Outras contas a receber
	40.000
	Não Circulante
	1771000
	Realizável a Longo Prazo
	68000
	Contas a receber de longo prazo (RLP)
	68.000
	Investimentos
	260000
	Ações em outras Companhias
	260.000
	Imobilizado
	1440000
	Máquinas e Equipamentos
	1.100.000
	Veículos
	250.000
	Terrenos
	150.00
	( - ) Depreciação Acumulada
	60.000
	Intangível
	3.000
	Software
	3.000
Quadro 4 – Lado do Passivo/PL do Balanço Patrimonial para o ano de 2x01 
	
	20x1
	PASSIVO/PL
	2981000
	Circulante
	666.200
	Fornecedores
	258.00
	Obrigações trabalhistas a pagar
	75.000
	Empréstimos e Financiamentos (CP)
	93.000
	Outras contas a Pagar
	60.200
	Saláriosa Pagar
	156.000
	Impostos a Pagar
	24.000
	
	
	Não Circulante
	259000
	Empréstimos e Financiamentos (LP)
	250.000
	Outras contas a Pagar (LP)
	9.000
	
	
	Patrimônio Líquido
	2055800
	Capital Social
	1.500.000
	Reservas de Capital
	40.000
	Reserva de Expansão
	46.000
	Reserva para Contingências
	29.000
	Lucros ou prejuízos acumulados
	440.800
O resultado da empresa no exercício foi o valor de R$440.800,00 de lucro.
Segundo o balanço patrimonial o valor total do ativo da empresa é de R$2.981.00,00.
Um aspecto financeiro que caracteriza a empresa é fornecer informações precisas e claras do negocio, considerando que todas as operações da empresa estão diretamente relacionadas às finanças e é preciso ter um bom controle do setor. Outra característica é a divisão de custo, pois o custo gera somente receita, não existe se não houver benefícios.
0.2.1.1.1.1.1 DESAFIO 4 – 
A margem de contribuição é um indicador capaz de dizer se a receita da empresa é suficiente para pagar os custos, as despesas e ainda lucrar. Nesse sentido foram retirados os dados financeiros do balancete da empresa em 20x1 para uma análise pelo custeio variável, sendo eles listados a seguir: 
Receita total: R$ 3.150.000,00 
Custos fixos totais: R$ 100.000,00 
Custos variáveis totais: R$ 790.000,00 
Despesas variáveis totais: R$ 406.000,00 
Despesas fixas totais: R$ 1.413.200,00 
Considerando as informações listadas acima: 
Segue calculo da margem de contribuição.
MC = PV – (CV + DV)
MC = 3.150.000,00 – (790.000,00+406.000,00)
MC = 3.150.000,00 – 1.196.000,00
MC = 1.954.000,00
Lucro liquido é um indicador de resultados fundamental para avaliar o sucesso da empresa, e também saber a diferença entre todas as receitas, todos os gastos envolvidos para que ela funcione.
Segue o calculo do prejuízo no período analisado.
Lucro = Lucro Bruto / Margem de Contribuição
Lucro = 3.150.000,00 – (100.000,00 + 790.000,00 + 406.000,00 + 406.000,00) =
LUCRO LIQUIDO = 440.800,00
Contudo, foi possível verificar que no período estudado houve um lucro de R$ 440.800,00.
0.3.1.1.1.1.1 DESAFIO 5 – 
Considerando uma Taxa Mínima de Atratividade (TMA) de 10%, foi calculado o Valor Liquido (VPL) do investimento.
VPL = 228.437,50 + 249.968,00 + 306.251,69 + 324.802,75 + 373.383,57
(1+0,1)^1 (1+0,1)^2 (1+0,1)^3 (1+0,1)^4 (1+0,1)^5
VPL = 207.67045 + 206.585,12 + 230.091,43 + 221.844,64 + 231.841,82
VPL = 1.098.033,46 – 1.000.000,00
VPL = 98.033,46
01-Calculo do VPL da Empresa.
	Ano
	Fluxo descontado
	Saldo
	Taxa de Desconto (I)
	O,10
	0
	-1.000.000,00
	-1.000.000,00
	
VPL
	
98.033,46
	1
	228.437,50
	-771.562,50
	
	
	2
	249.968,00
	-521.594,50
	
	
	3
	306.251,69
	-215.342,81
	
	
	4
	324.802,75
	109.459,94
	
	
	5
	373.383,57
	482.843,51
	
	
O projeto é viável, pois o VPL apresentou um valor positivo de R$ 98.033,46 com a taxa de 10% ao ano. Houve lucro ao fim de 4 anos, portanto terá um retorno do valor aplicado antes de finalizar o projeto, e assim pode ser aceito pela empresa.
Calculo da Taxa Interna de Retorno (TIR) do projeto do investimento.
TIR = 1.482.843,51 – 1.000.000,00 = 13,45%
 (1+x)5
Tendo um valor positivo da (TIR), o projeto deve ser aceito pela empresa.
3.0 CONCLUSÃO
O empreendedorismo tem se tornado um dos requisitos básicos para o crescimento de um estado forte, onde há oportunidades de criação de renda, empregos, tributos. Não somente direcionado a inovação, onde se busca através de alta tecnologia o desenvolvimento de novos produtos e serviços para serem disponibilizados para a comercialização, mas também a atitude de empreender novas organizações competitivas para oferecer uma maior gama de opções para os mais diversos tipos de demanda. Entendeu se que para a implementação desses empreendimentos recomenda-se que seja realizado alguns estudos complementares como um diagnóstico organizacional, criação de um plano de cargos e salários e possuir um planejamento estratégico diferenciado e uma projeção financeira viável para o início das atividades.
Diante desse contexto o objetivo deste documento foi diagnosticar e apresentar informações importantes para tomadas de decisões da reestruturação da empresa “SO CACHAÇAS”. No decorre do desenvolvimento foram apresentados conceitos importantes para identificação dos pontos, possibilitando responder o proposito do trabalho enfatizado.
REFERÊNCIAS
https://fia.com.br/blog/controladoria/
https://blog.inepadconsulting.com.br/auditoria-financeira/
https://www.venki.com.br/blog/controles-internos/
https://www.ibccoaching.com.br/portal/empreendedorismo/planejamento-organizacional-o-que-e-seu-papel-dentro-de-uma-gestao/
BORNIA, A.C. Análise gerencial de custo: aplicação em empresas modernas. 3 ed. São Paulo: Atlas, 2019
CARVALHO, Marcia Silva, GUIMARÃES, Guilherme Otavio Monteiro. CRUZ, Claudia Ferreira. Contabilidade Geral: uma abordagem interativa. São Paulo: Atlas, 2019.
PAIM, Wilson Moises. Analise de custos. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional Ltda, 2016.
STOPATTO, Mauro. Análise de investimento e fontes de financiamento. Londrina: Editora e Distribuidora Educacional S.A., 2016. 244p.