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UNIVERSIDADE DO ESTADO DO AMAZONAS ESCOLA SUPERIOR DE CIÊNCIAS SOCIAIS CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS ATIVIDADE AVALIATIVA – AULA 8 Disciplina CONTABILIDADE INTRODUTÓRIA I Professores Prof. Leandro Carneiro e Profa. Zenobia Brito Aluno(a): Talita Salanova Ferreira Matrícula: 1923150071 Turma: Período: 3º 1. O objetivo do balancete de verificação é verificar a igualdade matemática que deve existir nos registros a débito e a crédito, auxiliando na observação de possíveis erros nos registros contábeis. Leia atentamente o caso da empresa e resolva a questão. A Lusa Comercial Ltda. Começou a operar no dia 1º de janeiro de 2020. No final de 2020, a empresa apresentava as seguintes informações: Caixa = R$ 2.800; Capital = R$ 49.000; Contas a Pagar = R$ 7.000; Despesa de Aluguel = R$ 14.000; Despesa de Manutenção = R$ 2.800; Despesa de Salários = R$ 25.200; Empréstimos = R$ 35.350; Estoques = R$ 16.800; Máquinas = R$ 56.000; Receita de Serviços = R$ 70.000; Reservas = 0; e Valores a Receber = R$ 22.750. Do Lucro apurado, a empresa irá distribuir R$ 21 mil em dividendos. O lucro não distribuído será usado para constituir as Reservas. A partir dessas informações, elabore o Balancete de Verificação e faça os lançamentos de apuração de resultado. BALANCETE DE VERIFICAÇÃO Conta Saldo Inicial Ajustes Saldo Final Débito Crédito Débito Crédito Débito Crédito Caixa 2.800,00 2.800,00 Estoque 16.800,00 16.800,00 Valores a receber 22.750,00 22.750,00 Maquinas 56.000,00 56.000,00 Contas a pagar 7.000,00 7.000,00 Empréstimo 35.350,00 35.350,000 Capital social 49.000,00 49.000,00 Reservas 7.000,00 7.000,00 Receitas de serviços 70.000,00 70.000,00 Despesas de aluguel 14.000,00 14.000,00 Despes. de manutenção 2.800,00 2.800,00 Despesas de salários 25.200,00 25.200,00 ARE 28.000,00 28.000,00 Lucro 21.000,00 21.000,00 Dividendos a distribuir 21.000,00 21.000,00 TOTAL 259.350,00 259.350,00 119.350,00 119.350,00 APURACAO DE RESULTADOS D - Receitas de serviços 70.000,00 C – Apuração de resultados 70.000,00 D – Apuração de resultados do exercício 42.000,00 C – Despesas de aluguel 14.000,00 C – Despesas de salários 25.200,00 C – Despesas de manutenção 2.800,00 ARE 70.000,00 14.000,00 25.200,00 2.800,00 SF: 28.000,00 2. A Companhia Estrela de Ouro Ltda., empresa que revende artigos esportivos apresentou o balancete de verificação a seguir em 31/10/X0, com as movimentações do mês de outubro. As contas estão em ordem alfabética e os valores expressos em reais (R$): Estrela de Ouro Ltda. Balancete de Verificação – 31 / 10 / 20X0 Conta Contábil Devedor Credor Caixa e Bancos 2.500 Capital Social ??? ??? Contas a Pagar 4.800 Contas a Receber 108.000 Custo da Mercadoria Vendida 105.000 Depreciação Acumulada 14.400 Despesa de Depreciação 40.000 Despesa de Publicidade a Pagar 43.200 Despesa de Vendas e Administrativas 26.000 Edificações 200.000 Endividamento de Longo Prazo 243.900 Estoques 31.200 Lucros Acumulados 75.000 Máquinas e Equipamentos 120.000 Receita de Vendas 300.000 Salários a Pagar 26.400 Terrenos 48.000 Títulos a Pagar 36.000 TOTAL 680.700 743.700 Como podemos observar, o balancete não está “fechando” (contas com saldo credor estão maiores do que as contas com saldo devedor). Ao checar os registros, o Contador responsável constatou os seguintes problemas: a. O registro de R$ 220.000 do Capital Social foi incorretamente deletado do balancete, e esse mesmo valor foi adicionado à conta de endividamento de longo prazo. b. As vendas à vista do mês de Outubro, no valor de R$ 63.000, foram creditadas na conta de Receita de Vendas, mas a contrapartida do registro não foi realizada. c. A compra de novos equipamentos à vista realizada no dia 25/10 no valor de R$ 12.000 não foi reconhecida. d. O valor de R$ 5.000 das despesas de vendas e administrativas foram erroneamente reconhecidas como despesas de depreciação. Com base nessas informações, (i) faça as correções (ii) realize os lançamentos de apuração do resultado e (iii) elabore um novo balancete após as correções. Estrela de Ouro Ltda. Balancete de Verificação – 31 / 10 / 20X0 Conta Contábil AJUSTES SALDO FINAL Débitos Créditos Devedor Credor Caixa e Banco 65.500,00 12.000,00 53.500,00 Capital social 220.000,00 220.000,00 Contas a pagar 4.800,00 Contas a receber 108.000,00 Custo de mercadoria vendida 105.000,00 Depreciação acumulada 14.400,00 Despesas de depreciação 5.000,00 35.000,00 Despesas de publicidade a pagar 43.200,00 Despesas de vendas e administrativas 5.000,00 31.000,00 Edificações 200.000,00 Endividamento a longo prazo 220.000,00 23.900,00 Lucros acumulados 75.000,00 Estoques 31.200,00 Maquinas e equipamentos 12.000,00 132.000,00 Receitas de vendas 65.500,00 300.000,00 Salários a pagar 26.400,00 Terrenos 48.000,00 Títulos a pagar 36.000,00 TOTAL 302.500,00 302.500,00 743.700,00 743.700,00
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