REvisão para Prova 2

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CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS - Profª Mª Maria Cristina A. Cassaro 
 Atividade de Revisão – Auditoria. 
 
Atividade: 
a)Responda as questões abaixo de maneira completa: 
1. Qual o conceito e Papeis de papel de trabalho e quais pontos devem ser observados? 
2. É com base nos Papéis de Trabalho que o auditor irá relatar suas opiniões, críticas e sugestões. Quais 
são os objetivos dos Papéis de trabalho? 
3. O que são controles internos e no que consiste a revisão de controle? 
4. Vários são os tipos de papeis de trabalho, exemplifique alguns. 
5. Qual o entendimento de Controles Internos do ponto de vista contábil, sua finalidade e suas categorias? 
6. De um modo geral, a auditoria se dá pelas investigações técnicas que permitem a formação de da 
opinião do auditor sobre determinada área ou assunto. O que é teste de auditoria e como se classificam? 
7. Muitas pessoas talvez não saibam é que o procedimento de auditoria ocorre de duas formas: pelo teste 
de observância ou pelo teste de substantivo. Fale sobre os objetivos e como se classificam os testes 
Substantivos. 
 
b) Marque a alternativa correta: 
1. Uma das finalidades dos papéis de trabalho em auditoria é: 
( ) a.ajudar a empresa na maximização de seus lucros; 
( ) b.ajudar o auditor independente na elaboração das demonstrações contábeis e do relatório do conselho de 
administração; 
( ) c.fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações contábeis; 
( ) d.registrar as descobertas realizadas e comprovar o cumprimento do trabalho de auditoria. 
2.Os papéis de trabalho de auditoria correntes são utilizados em: 
( ) a.um exercício social; 
( ) b.dois exercícios sociais; 
( ) c.três exercícios sociais; 
( ) d.quatro exercícios sociais. 
3. Os papéis de trabalho são o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas coligidas pelo 
auditor, preparados de forma manual, por meios eletrônicos ou por outros meios, que constituem a evidência do 
trabalho executado e o fundamento de sua opinião: 
( ) a.na prática, constituem a documentação preparada exclusivamente pelo auditor; 
( ) b.na prática, constituem a documentação fornecida ao auditor pela empresa na execução da auditoria; 
( ) c.na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este na execução da 
auditoria; ( ) d.na prática, constituem a documentação preparada pelo auditor e/ou fornecida a este pela empresa. 
4. A documentação preparada pelo auditor independente de demonstrações contábeis, ou fornecida a este, por 
intermédio de informações em meios eletrônicos, por exemplo, que se constituem em evidências de auditoria, é 
conhecida como: 
( ) a.relatórios de auditoria; 
( ) b.circularizações eletrônicas; 
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( ) c.técnicas assistidas por computador; 
( ) d.papéis de trabalho. 
5. Com relação às características dos papéis de trabalho, assinale, nas opções abaixo, a assertiva INCORRETA: 
( ) a.o conjunto de documentos e apontamentos com informações e provas detectadas pelo auditor; 
( ) b.de propriedade exclusiva do auditor, sendo este responsável por sua guarda e sigilo; 
( ) c.preparados de forma manual, por meios eletrônicos, ou por meio de cópias de documentos; 
( ) d.a base no processo de fiscalização realizado pelos órgãos públicos por serem de livre acesso. 
 
6. Quanto aos papéis de trabalho, é correto afirmar que: 
( ) a.os papéis do tipo permanente, utilizados nas atividades de campo, são considerados os mais importantes 
elementos documentais do trabalho do servidor do sistema de controle interno; 
( ) b.os papéis têm por finalidade fornecer um meio de revisão pelos superiores, entretanto não servem para 
determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz; 
( ) c.os anexos juntados ao arquivo permanente não constituem parte integrante dos papéis de trabalho, 
sendo, portanto, desnecessária sua revisão e atualização a cada exame; 
( ) d.o arquivo permanente deve conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiser 
dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. 
7.Assinale a alternativa INCORRETA. Os papéis de trabalho do auditor independente destinam-se a: 
( ) a.possibilitar à administração da entidade um melhor conhecimento dos procedimentos e dos controles 
da entidade; 
( ) b.comprovar a aplicação dos procedimentos de auditoria; 
( ) c.facilitar a revisão do trabalho de auditoria; 
( ) d.registrar as evidências do trabalho executado, para fundamentar a emissão do parecer do auditor 
independente. 
8.De conformidade com as Normas Brasileiras de Contabilidade, o iuditor independente, para fins de fiscalização 
do exercício profissional, deve manter a guarda de seus papéis de trabalho por: 
( ) a.trinta anos; 
( ) b.dez anos; 
( ) c.cinco anos; 
( ) d.período variável, de acordo com o Código Civil. 
 
9. Os procedimentos de auditoria externa incluem obrigatoriamente: 
( ) a.a realização de testes substantivos e adjetivos; 
( ) b.a realização de testes de observância e de testes substantivos; 
( ) c.exclusivamente a realização de testes de observância; 
( ) d.exclusivamente a realização de testes substantivos. 
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10.Durante o processo para determinar a extensão dos testes de auditoria externa, após avaliação dos controles 
internos, a seleção da amostra deverá ser efetuada: 
( ) a.sempre com base em critérios não estatísticos; 
( ) b.sempre com base em critérios estatísticos; 
( ) c.por critérios estatísticos ou não, dependendo do julgamento do auditor; 
( ) d.por critérios não estatísticos, somente para as contas com baixo risco de auditoria. 
11. A verificação da existência, efetividade e continuidade dos controles projetados e em operação, para 
identificar, mensurar e registrar as receitas auferidas por uma entidade, caracteriza-se como: 
( ) a.testes substantivos; 
( ) b.testes de observância; 
( ) c.testes de continuidade operacional; 
( ) d.confirmação de contas a receber. 
12. O processo que tem por finalidade, entre outras, proporcionar à empresa razoável garantia de promover eficácia 
em suas operações é denominado: 
( ) a.auditoria operacional e financeira; 
( ) b.sistema contábil e de controle interno; 
( ) c.auditoria das demonstrações contábeis; 
( ) d.supervisão e controle de qualidade. 
13. Um trabalho pioneiro de auditoria de demonstrações contábeis em uma entidade requer alguns procedimentos 
específicos de planejamento. Assinale a opção que não representa um desses procedimentos: 
( ) a.verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no 
exercício anterior; 
( ) b.identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial 
e financeira; 
( ) c.identificação de eventos relevantes subsequentes ao exercício anterior, revelados ou não revelados; 
( ) d.conhecimento detalhado do sistema contábil e de controle interno da entidade, em operação no 
exercício anterior. 
14. Indique a opção que representa um fator relevante que deve ser considerado pelo auditor independente no 
estudo e avaliação do sistema contábil e de controle interno: 
( ) a.o grau de descentralização de decisão adotado pela administração; 
( ) b.o índice de liquidez e de rentabilidade da entidade; 
( ) c.as transações e os eventos subsequentes à data-base do balanço; 
( ) d.a reavaliação de ativos tangíveis e a aprovação em assembleia.15. Ao término dos trabalhos de avaliação de controle interno, o auditor independente constatou diversas fraquezas 
que poderiam ser eliminadas pela entidade auditada. De acordo com as normas de auditoria vigentes, o auditor: 
( ) a.deve ajustar o balanço pelos efeitos e colocar parágrafo de ênfase no parecer; 
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( ) b.deve sempre mensurar os efeitos das fraquezas e ajustar as demonstrações contábeis; 
( ) c.não deve fazer sugestões de melhorias, para não configurar a perda de independência; 
( ) d.deve efetuar sugestões objetivas, visando ao aprimoramento dos controles internos. 
16. A principal finalidade do auditor independente de demonstrações contábeis quando estuda e avalia o sistema 
contábil e de controle interno da entidade auditada é: 
( ) a.coletar dados e informações para elaboração do relatório de sugestões à entidade auditada; 
( ) b.determinar a natureza, oportunidade e extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria; 
( ) c.procurar evidências de fraudes ou erros, ocorridos ou potenciais, de efeitos relevantes nas 
demonstrações contábeis; 
( ) d.identificar transações, não registradas nos controles, de impacto relevante nas demonstrações 
contábeis. 
17. A constatação da existência de segregação de funções e de restrições de acesso para alterações nos arquivos 
de dados compõe alguns dos procedimentos de auditoria independente que visa: 
( ) a.prevenir e detectar fraudes; 
( ) b.avaliar o ambiente de controle; 
( ) c.avaliar o risco de detecção; 
( ) d.elaborar relatórios de sugestões. 
18. O conceito de responsabilidade para fins de controle interno representa: 
( ) a.conferência de todos os cálculos; 
( ) b.limitar o acesso de funcionários aos ativos da empresa; 
( ) c.estabelecer os fluxos internos de documentos; 
( ) d.definir as atribuições de cada funcionário na organização. 
19. O auditor deve avaliar o sistema contábil e de controles internos de uma entidade para determinar: 
( ) a.a relevância, o risco de auditoria e a avaliação da aplicação dos procedimentos de auditoria; 
( ) b.a natureza, a oportunidade e a extensão da aplicação dos procedimentos de auditoria; 
( ) c.os riscos inerentes, os de controle e os de detecção da aplicação dos testes de auditoria; 
( ) d.as estimativas contábeis, a aplicação dos procedimentos de auditoria e o risco de controle. 
20. Ao detectar fraquezas substanciais nos sistemas de controle interno, o auditor independente deve: 
( ) a.aumentar os testes de observância; 
( ) b.diminuir os testes substantivos; 
( ) c.aumentar o nível planejado de testes substantivos; 
( ) d.alterar o escopo/amplitude de sua auditoria.