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Cidade ano SEU NOME AQUI SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO Produção textual Vilhena 2021 EXPANSÃO DOS NEGÓCIOS DA VINÍCOLA DON PABLO Produção textual Trabalho de produção textual apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral no curso de graduação em Ciências Contábeis. SEU NOME AQUI SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 3 2 DESENVOLVIMENTO ......................................................................................... 4 2.1 Evolução das vendas da DON PABLO 2006-2020 .................................... 4 2.2 Balanco patrimonial e DRE ........................................................................ 4 2.3 Empréstimo ................................................................................................. 6 2.4 Indicadores .................................................................................................. 7 3 CONCLUSÃO ...................................................................................................... 7 REFERÊNCIAS ......................................................................................................... 10 3 1 INTRODUÇÃO Este portifólio irá apresentar o apoio fornecido na expansão dos negócios da Vinícola Don Pablo que existe há 15 anos e tem como proprietário o descendente italiano Francesco Totti. Houve um período de crescimento desde a sua fundação que alavancou o negócio, influenciando e possibilitando o desenvolvimento de estratégias para o investimento e melhoramento dos negócios da empresa. Então, esse portifólio irá apresentar o crescimento das vendas no último ano, a posição contábil do negócio, o custo para financiar a expansão da empresa e a situação de liquidez financeira da Vinícola. 4 2 DESENVOLVIMENTO 2.1 EVOLUÇÃO DAS VENDAS DA DON PABLO 2006-2020 Visando a expansão dos negócios da Vinícola Don Pablo, durante a análise da produção de vinho, foi identificado a necessidade de informações como a quantidade de garrafas produzidas e o crescimento da produção (tabela 1) no período de 15 anos ade existência da vinícola, evidenciando o crescimento constante da produção. 2.2 BALANCO PATRIMONIAL E DRE O balanço patrimonial que se destina a demonstrar de forma qualitativa e quantitativa a posição patrimonial de uma empresa durante um determinado período, é constituído pelos ativos, passivos e pelo patrimônio líquido. Com o balanço é possível entender todas as fontes de recursos para investimentos, permite o planejamento tributário, entre outros. Assim considerando a necessidade de confirmar o desempenho da empresa e o posicionamento patrimonial, foi Ano Quantidade de garrafas produzidas em um ano Variação da quantidade em relação ao ano anterior (%) 2006 70000 - 2007 72000 2,9 2008 79992 11,1 2009 100000 25 2010 110000 10 2011 120000 9,1 2012 150000 25 2013 180000 20 2014 180000 0 2015 185000 2,8 2016 186000 0,5 2017 190000 2,2 2018 194940 2,6 2019 200000 2,6 2020 220000 10 Tabela 1 5 desenvolvido o balanço (tabela 2) a partir das informações fornecidas pela empresa. ATIVO R$ 1.391.600,00 PASSIVO R$ 1.391.600,00 CIRCULANTE R$ 741.000,00 CIRCULANTE R$ 400.800,00 Caixa e equivalente de caixa R$ 100.000,00 Salários a pagar R$ 70.000,00 Contas a receber de clientes R$ 115.000,00 Fornecedores R$ 110.000,00 Estoques de mercadorias R$ 221.600,00 Outras contas a pagar (CP) R$ 60.800,00 Adiantamentos R$ 45.000,00 Impostos a pagar R$ 85.000,00 Aplicações financeiras de liquidez imediata R$ 185.000,00 Empréstimos e financiamentos (CP) R$ 75.000,00 Outras contas a receber R$ 75.000,00 NÃO CIRCULANTE R$ 650.000,00 NÃO CIRCULANTE R$ 300.000,00 Títulos a receber de longo prazo R$ 350.000,00 Empréstimos e financiamentos R$ 230.000,00 Software R$ 30.000,00 Outras contas a pagar (LP) R$ 70.000,00 Máquinas e equipamentos R$ 65.000,00 Móveis e utensílios R$ 45.000,00 Terrenos R$ 60.000,00 Veículos R$ 40.000,00 Depreciação acumulada -R$ 60.000,00 Propriedade para investimentos R$ 120.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO R$ 690.800,00 Capital social R$ 400.000,00 Lucos ou prejuízos acumulados R$ 120.800,00 Reservas de capital R$ 170.000,00 Tabela 2 A Demonstração de Resultado de Exercício (DRE) e uma ferramenta contábil que indica se a empresa está gerando lucro ou prejuízo. É obrigatório para todas as empresas com exceção do MEI, deve ser desenvolvido anualmente juntamente com o Balanço Patrimonial. O DRE deve ser desenvolvido de acordo com a lei 6.404/1976, artigo 187 (modificado pela lei 11.638/2007), evidenciando as seguintes informações: • A receita bruta das vendas e serviços, as deduções das vendas, os abatimentos e os impostos; 6 • A receita líquida das vendas e serviços, o custo das mercadorias e serviços vendidos e o lucro bruto; • As despesas com as vendas, as despesas financeiras, deduzidas das receitas, as despesas gerais e administrativas, e outras despesas operacionais; • O lucro ou prejuízo operacional, as outras receitas e as outras despesas; • O resultado do exercício antes do Imposto sobre a Renda e a provisão para o imposto; • As participações de debêntures, empregados, administradores e partes beneficiárias, mesmo na forma de instrumentos financeiros, e de instituições ou fundos de assistência ou previdência de empregados, que não se caracterizem como despesa; • O lucro ou prejuízo líquido do exercício e o seu montante por ação do capital social. Então a partir das informações obtidas da empresa e as exigências legislativas, foi desenvolvido o DRE da Vinícola Don Pablo (tabela 3): Receitas de vendas de produtos R$ 900.000,00 Imposto sobre vendas R$ 247.500,00 Receita operacional líquida R$ 652.500,00 Custos das mercadorias vendidas (CMV) R$ 261.000,00 Lucro operacional bruto R$ 391.500,00 Despesas administrativas R$ 85.000,00 Comissões sobre vendas R$ 36.000,00 Despesas com pessoal e encargos R$ 70.000,00 Despesas com publicidade R$ 45.500,00 Despesas de depreciação R$ 6.000,00 Resultado comercial R$ 149.000,00 Receitas financeiras R$ 20.000,00 Despesas financeiras R$ 18.000,00 Imposto de renda e contribuição social R$ 30.200,00 LUCRO R$ 120.800,00 Tabela 3 2.3 EMPRÉSTIMO Para a expansão dos negócios da Vinícola Don Pablo, concluiu-se que será 7 necessário realizar um empréstimo no valor de R$ 150.000,00, então uma pesquisa foi realizada em duas instituições financeiras para evidenciar a melhor opção de parcelamento e montante. A tabela 4 indica as informações de montante, parcelamento e taxa de juros de cada banco, isso a juros compostos, e a tabela 5 indica em juros simples. BANCO A BANCO B Valor do empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Taxa de juros 0,9% a.m. 1,1% a.m. Número de parcelas 180 meses 120 meses Montante do empréstimo R$ 752.490,78 R$ 557.480,82 Valor da parcela R$ 4.180,50 R$ 4.645,67 Juros compostos R$ 602.490,78 R$ 407.480,82 Tabela 4 BANCO A BANCO B Valor do empréstimo R$ 150.000,00 R$ 150.000,00 Taxa de juros 0,9% a.m. 1,1% a.m. Número de parcelas 180 meses 120 mesesMontante do empréstimo R$ 393.000,00 R$ 348.000,00 Valor da parcela R$ 2.183,33 R$ 2.900,00 Juros simples R$ 243.000,00 R$ 198.000,00 Tabela 5 É evidente tanto na tabela 3 quanto na 4 que a opção de empréstimo mais vantajosa para Vinícola Don Pablo é a opção do BANCO B, que em ambas as situações possui um montante de empréstimo menor que o BANCO A, com uma parcela praticamente igual. Os juros incididos pelo BANCO B são maiores que o BANCO A, no entanto, o parcelamento reduzido cerca de 5 anos, e um montante de empréstimo cerca de 25% menor que o BANCO A, indica que o melhor a optar é o empréstimo oferecido pelo BANCO B. 2.4 INDICADORES Alguns indicadores são essenciais na administração precisa e adequada de uma empresa, assim possibilitando medir a saúde financeira e evitar vícios. Então, 8 no intuito de auxiliar Francesco Totti na expansão de sua empresa foram desenvolvidos alguns indicadores muito importantes para tomadas de decisões e análise de desenvolvimento de sua empresa. O Capital Circulante Líquido (CCL) é calculado através de uma fórmula específica, e se dá pelo Ativo Circulante (AC) – Passivo Circulante (PC) Nesse caso a empresa possui um capital circulante líquido suficiente para cobrir todos os gastos e despesas: R$ 741.000,00 - R$ 400.800,00 = R$ 340.800,00 O Índice de Liquidez Corrente (LC) se dá pelo produto da divisão do Ativo Circulante (AC) pelo Passivo Circulante (PC). Nesse indicador, quanto maior o resultado, melhor. Oque indica que as possibilidades de prazos curtos para quitar suas obrigações de curtos prazos são maiores, um indicador que se situa acima de 1,5 considera-se ideal: R$ 741.000,00 / R$ 400.800,00 = 1,85 O Índice de Liquidez Seca tem uma função bastante similar ao de Liquidez Corrente, o que difere é que o estoque não é considerado no cálculo. É obtido através da fórmula: (R$ 741.000,00 - R$ 221.600,00) / R$ 400.800,00 = 1,30 O Giro de Ativo (GA) é uma comparação de quanto a empresa vende em relação ao total de ativos que possui. É obtivo através do produto da divisão da Receita Líquida pelo Total Médio de Ativos: R$ 652.000,00 / R$ 123.600,00 = 5,25 O Retorno Sobre o Ativo (ROA) é um indicador de rentabilidade que busca indicar qual a capacidade da empresa de gerar lucro com os ativos que possui. É obtido em porcentagem pelo produto da divisão do Lucro Líquido pelo Ativo Total: R$ (120.800,00 / R$ R$ 1.391.600,00) x 100 = 8,68 O Retorno Sobre o Capital Próprio (ROE) é uma ferramenta que possibilita medir a rentabilidade dos recursos que foram investidos em uma empresa. É obtida em porcentagem através do produto da divisão entre o Lucro Líquido pelo Patrimônio Líquido: (R$ 120.800,00 / R$ 690.800,00) x 100 = 17,5% 9 3 CONCLUSÃO O portifólio apresentado, que buscou discutir da contabilidade e gestão de negócios, evidenciou a situação do possível crescimento da Vinícola Don Pablo, proposto pelo proprietário Francesco Totti. Assim, foi possível evidenciar os critérios a serem estabelecidos nas tomadas de decisões quando se trata de empréstimos, identificando as melhores opções de financiamento. Bem como entender como é importante o desenvolvimento dos balanços patrimoniais e DRE’s e como eles auxiliam no desenvolvimento de projetos de melhorias e expansões e como os indicadores denotam a saúde do negócio e seu potencial de desenvolvimento. 10 REFERÊNCIAS BARRETO, Ercielem de Lima et al Análise do balanço patrimonial e demonstração de resultado de exercício (DRE): Estudo de caso no setor varejista. IDEIAS. 2012. Disponível em: https://ideas.repec.org/a/erv/observ/y2012i16816.html RHEINHEIMER, Juliana Mercedes. Juros simples X juros compostos com o uso de planilhas eletrônicas. UFRGS. 2015. Disponível em: https://www.lume.ufrgs.br/handle/10183/134139 CASTRO, Karolayne dos Santos et al Capital de giro e sua importância para as empresas. REVISTA ELETRÕNICA DE CIÊNCIAS EMPRESARIAIS. 2019. Disponível em: http://periodicos.unifil.br/index.php/revista- empresrial/article/view/1195 CARVALHO, Filipe Pollis et al. Desempenho setorial de empresas brasileiras: Um estudo sob a ótica do ROE, Q DE Tobin e Market To Book. REVISTA DE GESTÃO, FINANÇAS E CONTABILIDADE. 2017. Disponível em: https://www.revistas.uneb.br/index.php/financ/article/view/3052 SOARES, Paula Hortência da Silva et al. Análise das demonstrações contábeis: Uma proposta de referência de índices de liquidez para empresas brasileiras. UFRGS. 2019. Disponível em: https://www.seer.ufrgs.br/ConTexto/article/view/94641 https://ideas.repec.org/a/erv/observ/y2012i16816.html https://www.lume.ufrgs.br/discover?filtertype=author&filter_relational_operator=equals&filter=Rheinheimer,%20Juliana%20Mercedes https://www.lume.ufrgs.br/handle/10183/134139 https://www.revistas.uneb.br/index.php/financ/article/view/3052
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