APOL 02 AUDITORIA CONTABIL E TRIBUTARIA

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QUESTÃO 1/10 - AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das
empresas. As contas de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade
no ativo circulante na maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é
determinar sua existência, podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser
realizado por meio de:
Nota: 0.0
A Contagem de caixa ou fundo fixo.
B Contagem de aplicação financeira.
C
Relacionamento de recebimentos com as contas a receber.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o procedimento
de correlação do disponível pode ser realizado por meio de relacionamento de recebimentos
com as contas a receber. A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de aplicação
financeira são realizados pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de
pagamento ou recebimento e o exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou
resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3).
D Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento.
E Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada.
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e
conclusões obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e
depende da metodologia utilizada pela entidade, mas, as informações e codificação, sempre devem
existir. Os tópicos comuns às auditorias são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de
recomendação; memorando; balancete de trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor:
Nota: 10.0
A Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe.
B Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada.
C
Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os
controles internos.
D Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias.
E Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou
irregularidades nos dados contábeis sob exame.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois no lançamento de
ajuste e/ou reclassificação, o auditor prepara os lançamentos contábeis em um papel de
trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame. No ponto de
recomendação, o auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de
melhoria para aprimorar os controles internos. No memorando, o auditor fundamenta os testes
realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de
trabalho, o auditor indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela
equipe. Na análise, o auditor explica a composição do saldo da conta que está sendo
examinada. Base (Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11).
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os bens e direitos de longo prazo ou de menor liquidez estão alocados no ativo não circulante. O
grupo do ativo não circulante é composto pelo realizável a longo prazo, investimentos, imobilizado e
intangível. O exame físico, a confirmação, os documentos originais, os cálculos, a escrituração, a
investigação, o inquérito, os registros auxiliares, correlação e observação são os procedimentos que os
auditores podem utilizar para testar as contas do ativo não circulante. O procedimento de investigação
consiste no exame aprofundado da auditoria. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de investigação para a conta de
imobilizado?
Nota: 0.0
A Cálculo de depreciação do exercício.
B Inspeção física dos bens do imobilizado.
C Inspeção física das obras em andamento.
D
Exame minucioso das escrituras de imóveis.
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame
minucioso das escrituras de imóveis consiste no exame aprofundado da auditoria, isto é, no
procedimento de investigação. A inspeção física dos bens do imobilizado e a inspeção física
das obras em andamento são testes aplicado no procedimento de exame físico. O cálculo de
depreciação do exercício e o cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado são testes
aplicados no procedimento de cálculo. Base (Rota 5, tema 2, páginas 9 e 10).
E Cálculo do ganho ou perda na venda do imobilizado.
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve modificar sua opinião se concluir que as demonstrações contábeis tomadas em 
conjunto apresentam distorções significativas ou não conseguir obter evidência de auditoria apropriada
e suficiente para concluir que as demonstrações contábeis analisadas em conjunto não apresentam 
distorções significativas. Há três tipos de opiniões com modificação: opinião com ressalva, opinião 
adversa e abstenção de opinião. 
A respeito da opinião adversa, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a existência de erros 
expressivos que afetam, de forma significativa, o conjunto das Demonstrações Contábeis. 
Porque 
II. O parecer adverso é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria apropriada
e suficiente para fundamentar sua opinião. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o auditor
independente deve emitir um parecer adverso ao constatar a existência de erros expressivos
que afetam, de forma significativa, o conjunto das Demonstrações Contábeis, porque
o parecer adverso é emitido quando as distorções existentes, individualmente ou em
conjunto, são relevantes e generalizadas para as demonstrações contábeis. O parecer com
abstenção de opinião é emitido quando o auditor não consegue obter evidência de auditoria
apropriada e suficiente para fundamentar sua opinião. Base (Rota 6, tema 3, página 14).
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A medição e a revisão do desempenho das operações se distinguem do monitoramento dos controles.
A medição e a revisão do desempenho determinam se o desempenho do negócio está cumprindo os
objetivos determinados pela administração ou por terceiros. Em contrapartida, o monitoramento dos
controles preocupa-se exclusivamente com a operação eficaz do controle interno. 
Sendo assim, associe as informações a seguir utilizando (1) para medição e revisão e (2) para
monitoramento. 
( ) Análises de desempenho das operações período a período.
( ) Comparações do desempenho da entidade com o da concorrência.
( ) O processo de avaliação de risco da entidade.
( ) O sistema de informação, inclusive os processos referentes ao negócio significativo para os
relatórios financeiros e a comunicação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
A
1, 1, 2, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois para a medição e
a revisãoé considerada a análises de desempenho das operações período a período e as
comparações do desempenho da entidade com o da concorrência. Para o monitoramento é
considerado o processo de avaliação de risco da entidade e o sistema de informação, inclusive
os processos referentes ao negócio significativo para os relatórios financeiros e a
comunicação. Base (Rota 6, tema 2, página 9).
B 1, 2, 2, 1.
C 1, 2, 1, 2.
D 2, 2, 1, 1.
E 2, 1, 2, 1.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária compreende a análise do adequado cumprimento das obrigações tributárias
impostas pelo Fisco, assim como verificação e fiscalização dos tributos ativos e passivos, apurações e
levantamentos que a organização esteja realizando. Em contrapartida, a auditoria trabalhista consiste
na revisão dos procedimentos trabalhistas. 
Sendo assim, associe os testes a seguir utilizando (1) para auditoria tributária e (2) para auditoria
trabalhista. 
( ) Cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas alíquotas corretas.
( ) Análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e treinamentos.
( ) Análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS.
( ) Análise da apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
A 1, 1, 2, 2.
B 1, 2, 2, 1.
C 1, 2, 1, 2.
D
2, 2, 1, 1.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois os testes a serem
feitos na área de recursos humanos são: cálculo da base dos encargos e dos encargos pelas
alíquotas corretas e análise do procedimento de admissão, demissão, promoções e
treinamentos. Os testes de análise da apropriação dos créditos de PIS e COFINS e análise da
apuração do ICMS, no que diz respeito a base tributária ou operação são testes feitos na área
tributária. Base (Rota 5, temas 4 e 5, páginas 16 e 18).
E 2, 1, 2, 1.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias
exigidas pelo Fisco, assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e
levantamentos que a organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o
próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário.
 Porque
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não
contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor
para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor, como
especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário, visto que, o
especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não
contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo
auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Base (Rota 5,
tema 4, página 15).
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
E As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De acordo com o CPC
24 “Evento subsequente ao período a que se referem as demonstrações contábeis é aquele evento,
favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data final do período a que se referem as demonstrações
contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica
dois tipos de eventos subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e efeitos nas demonstrações financeiras
utilizando (1) para eventos que originam ajustes e (2) para eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil a que se
referem as demonstrações financeiras.
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem
as demonstrações financeiras.
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras.
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou
uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
A 1, 1, 2, 2.
B 1, 2, 2, 1.
C 1, 2, 1, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois os eventos que
originam ajustes são aqueles que evidenciem condições que já existiam na data final do
período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os montantes
reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras. Os eventos que não originam
ajustes são aqueles que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a
que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a
estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa
não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, página 6).
D 2, 2, 1, 1.
E 2, 1, 2, 1.
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa
de auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão
realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição
de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento
adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício:
Nota: 10.0
A Fornece a sequência lógica de realização do trabalho.
B Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos.
C Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho.
D Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original.
E
Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja
executado de forma eficaz e eficiente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a
NBC TA 300 (R1), uma das vantagens do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de
forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente.
Em contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do
trabalho, estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos, ajuda a controlar o tempo
despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as
modificações ocorridas em relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16).
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as 
práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da 
avaliação do controle interno e da materialidadeenvolvida em cada uma das contas que integram o 
patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados 
durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de 
contingência.
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do 
capital.
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
A Apenas I e II estão corretas.
B Apenas II e III estão corretas.
C Apenas III e IV estão corretas.
D
Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento
de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de
dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de
reserva de contingência. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das
aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19).
E Apenas I, II e IV estão corretas.