apol 1 Auditoria Contábil e Tributária

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Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A revisão da auditoria assegura que as operações realizadas entre fontes 
e aplicações de recursos se refiram aos períodos examinados, de acordo 
com as normas contábeis. As normas de auditoria exigem do auditor 
julgamento profissional para a revisão das demonstrações contábeis, 
conservando o ceticismo profissional ao longo do planejamento e 
execução da auditoria. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre as obrigações do 
auditor em relação a execução da auditoria segundo a NBC TA 200 
(R1) e assinale a alternativa correta. 
 
I. Identificar e avaliar os riscos de distorção causados exclusivamente por 
fraude. 
II. Obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se 
existem distorções significativas. 
III. Formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis 
fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria. 
IV. Ajustar as demonstrações contábeis para que estejam em 
conformidade com as normas de contabilidade. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois segundo a NBC TA 200 (R1), item 7, na execução da auditoria, o auditor deve: identificar e avaliar os riscos de 
distorção relevante, independentemente se causados por fraude ou erro; obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para concluir se existem distorções relevantes; e, formar uma 
opinião sobre as demonstrações contábeis fundamentada em conclusões obtidas das evidências de auditoria. Base (Rota 2, tema 1, página 3). 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
 
 
 
 
 
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O controle interno abrange uma série de procedimentos e práticas que, 
em conjunto, possibilitam a alcance de determinado fim, ou seja, 
controlar. O controle interno, em regra geral, tem quatro objetivos 
básicos: a salvaguarda dos interesses da empresa; a precisão e a 
confiabilidade dos informes e relatórios contábeis, financeiros e 
operacionais; o estímulo à eficiência operacional; e, a aderência às 
políticas existentes. 
Assinale a alternativa que corresponde a um dos principais meios 
utilizados para dar suporte necessário à precisão e confiabilidade dos 
informes e relatórios contábeis: 
Nota: 10.0 
 
A Rodízio dos funcionários designados para cada trabalho. 
 
B Autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes. 
 
C Utilização de documentação hábil para o registro das transações. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a utilização de documentação hábil para o registro das transações proporciona precisão e confiabilidade dos 
informes e relatórios contábeis. O rodízio dos funcionários designados para cada trabalho; autorização e aprovação realizada por pessoas diferentes; confrontação permanente entre os saldos 
detalhados e o saldo sintético; e, segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização se referem a salvaguarda dos interesses. Base (Rota 3, tema 5, página 24). 
 
D Confrontação permanente entre os saldos detalhados e o saldo sintético. 
 
E Segregação de funções de execução operacional, custódia física e contabilização. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Enquanto a conferência de cálculos se trata das operações matemáticas 
e financeira para a validação dos saldos e controles das contas 
auditadas, o exame de escrituração é um procedimento utilizado com o 
objetivo de constatar a veracidade das informações contábeis. Esse 
procedimento pode ser utilizado para levantamento de análises, 
composições de saldos, conciliações etc. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre o exame de 
escrituração nos procedimentos de auditoria e assinale a alternativa 
correta. 
I. A composição do saldo das contas a receber consiste em examinar 
cada conta de acordo com sua origem. 
II. No teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa 
ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa 
informação com o saldo contábil. 
III. A conciliação das contas compreende a comparação dos documentos 
extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre 
com as operações bancárias. 
IV. Os cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam 
possíveis distorções nas demonstrações contábeis. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o exame de escrituração envolve a composição do saldo das contas a receber consiste em examinar cada conta 
de acordo com sua origem; no teste de circularização para contas a receber, o fornecedor informa ao auditor o valor que deve para a empresa e o auditor valida essa informação com o saldo 
contábil; e, a conciliação das contas compreende a comparação dos documentos extracontábeis com os saldos registrados na contabilidade, como ocorre com as operações bancárias. Os 
cálculos da depreciação dos bens do ativo imobilizado revelam possíveis distorções nas demonstrações contábeis se refere a conferência de cálculos. Base (Rota 3, tema 2, página 12). 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O objetivo da auditoria das demonstrações contábeis consiste em 
aumentar o grau de confiança das informações contábeis por parte dos 
usuários. Então, o auditor emite uma opinião sobre se as demonstrações 
foram elaboradas em conformidade com estrutura de relatório financeiro 
aplicável. A auditoria pode ser interna ou externa. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a auditoria interna 
e externa marcando V para verdadeira e F para falsa: 
( ) A auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam 
cumpridas pelos empregados. 
( ) O setor de auditoria interna responde indiretamente para a 
administração da entidade. 
( ) A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada 
por pessoas de fora da empresa. 
( ) A auditoria externa tem como objetivo analisar a veracidade das 
informações contábeis da empresa contratante. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A V, V, V, F. 
 
B V, F, V, V. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (b), pois a auditoria interna garante que as normas e políticas internas sejam cumpridas pelos empregados. O setor de 
auditoria interna responde diretamente para a administração da entidade. A auditoria externa é denominada de auditoria independente, realizada por pessoas de fora da empresa que tem 
como objetivo analisar a veracidade das informações contábeis da empresa contratante. Base (Rota 1, tema 2, página 10). 
 
C V, F, V, F. 
 
D F, F, V, V. 
 
E F, V, V, F. 
 
 
 
 
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
O auditor deve começar sua rotina com o programa de trabalho. O 
programa de trabalho corresponde ao plano de ação voltado a orientar a 
execução dos trabalhos de auditoria (plano vertical) e a controlar e 
indicar os trabalhos de auditoria realizados (plano horizontal). Os 
programas de trabalho devem ser revisados e atualizados sempre que 
novos fatos o recomendarem. 
Nesse sentido, o plano vertical do programa de auditoria se subdivide 
em: 
Nota: 10.0 
 
A Tempo estimado, referência e indicação dos exames. 
 
B Objetivo de auditoria, referência e indicação dos exames. 
 
C Objetivo de auditoria, determinação da abrangência do trabalho e tempo estimado. 
 
D Objetivo de auditoria, determinaçãoda abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o plano vertical do programa de auditoria se subdivide em objetivo de auditoria, determinação da abrangência do 
trabalho e procedimentos de auditoria. O plano horizontal do programa de auditoria se subdivide em tempo estimado, referência e indicação dos exames. Base (Rota 3, tema 1, página 5). 
 
E Tempo estimado, determinação da abrangência do trabalho e procedimentos de auditoria. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A conferência de cálculos é um procedimento direcionado para a 
comprovação da adequação das operações matemáticas e financeiras 
essenciais para validação de saldos e controles de algumas das contas 
contábeis auditadas. Alguns dos exemplos desse procedimento de 
conferência de cálculo são o cálculo da listagem de estoque e a soma do 
razão auxiliar de clientes ou fornecedores. 
A respeito da conferência de cálculo, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas. 
I. A conferência de cálculos consiste em um exame completo de somas e 
cálculos que não deve ser subestimada. 
Porque 
II. A conferência de cálculos pode revelar erros com consequente 
distorção nas demonstrações contábeis. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a conferência de cálculos consiste em um exame completo além de ser a única forma de examinar operações que 
compreendam somas e cálculos, por isso, essa técnica não deve ser subestimada, porque pode revelar erros com consequente distorção nas demonstrações contábeis. Base (Rota 3, tema 2, 
página 10). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
 
 
 
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
De acordo com Crepaldi (2013, p. 3) a auditoria compreende “o 
levantamento, estudo e avalição sistemática das transações, 
procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de 
uma entidade”. Nesse sentido, temos a auditoria das demonstrações 
contábeis, a auditoria operacional ou de gestão, a auditoria tributária, 
auditoria de sistemas de informação e auditoria de compliance. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os tipos de auditoria 
e assinale a alternativa correta. 
I. A auditoria operacional consiste no exame das demonstrações com o 
objetivo de emitir parecer técnico sobre sua finalidade. 
II. A auditoria das demonstrações contábeis visa avaliar e informar se os 
recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se 
estão sendo obtidos os objetivos operacionais. 
III. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de 
maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a 
tomada de decisões. 
IV. A auditoria tributária envolve o exame e avaliação do planejamento 
tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a 
operação, pagamento e recuperação dos tributos. 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0 
 
A Apenas I e II estão corretas. 
 
B Apenas II e III estão corretas. 
 
C Apenas III e IV estão corretas. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois a auditoria das demonstrações contábeis consiste no exame das demonstrações com o objetivo de emitir parecer 
técnico sobre sua finalidade. A auditoria operacional visa avaliar e informar se os recursos da organização estão sendo utilizados de forma eficiente e se estão sendo obtidos os objetivos 
operacionais. A auditoria de gestão consiste no exame das áreas da empresa de maior risco de continuidade de forma a gerar informações que propicie a tomada de decisões. A auditoria 
tributária envolve o exame e avaliação do planejamento tributário e a eficiência dos procedimentos e controle adotados para a operação, pagamento e recuperação dos tributos. Base (Rota 1, 
tema 4, páginas 14 e 15). 
 
D Apenas I, II e III estão corretas. 
 
E Apenas I, II e IV estão corretas. 
 
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A auditoria das demonstrações contábeis proporciona maior confiança 
para os usuários da informação contábil. A auditoria pode ser realizada 
por qualquer empresa, independentemente do seu tamanho. No entanto, 
as companhias que possuam capital aberto ou de grande porte, são 
obrigadas a realizar auditoria anualmente conforme determina a Lei 
6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007. As companhias de grande 
porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle 
comum que tiver, no exercício social anterior ativo total e receita bruta 
superiores aos valores determinados na referida lei. 
Neste contexto, quais as condições para as companhias serem 
consideradas de grande porte? 
Nota: 10.0 
 
A Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou receita bruta anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
Você acertou! 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois de acordo com o parágrafo único do artigo 3º da Lei 6.404/1976, alterada pela Lei 11.638/2007, as companhias 
de grande porte correspondem a sociedade ou conjunto de sociedades sob controle comum que tiver, no exercício social anterior, ativo total superior a R$ 240.000.000,00 (duzentos e 
quarenta milhões de reais) ou receita bruta anual superior a R$ 300.000.000,00 (trezentos milhões de reais). Base (Rota 1, tema 1, página 5). 
 
B Ativo total maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
C Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou receita líquida anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
D Ativo circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro líquido anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
E Ativo não circulante maior que R$ 240.000.000,00 ou lucro bruto anual maior que a R$ 300.000.000,00. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
A contabilidade fornece informações para a tomada de decisões dos 
administradores. Nesse mesmo sentido, a auditoria avalia a veracidade 
das informações contábeis, o correto cumprimento das normas e a 
regularidade da aplicação do capital investido para que, com base na 
opinião do auditor, os usuários possam tomar decisões. 
A respeito da importância da auditoria, avalie as asserções a seguir e a 
relação proposta entre elas. 
 
I. A partir da criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos 
Estados Unidos a auditoria começa a ter maior importância. 
Porque 
 
II. As empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a 
ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior 
credibilidade. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta. 
Nota: 0.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois com a criação do Security and Exchange Commission (SEC), nos Estados Unidos a auditoria começa a ter maior 
relevância, porque as empresas que negociavam na bolsa de valores foram obrigadas a ter auditoria para que suas demonstrações contábeis tivessem maior credibilidade. Base (Rota 1, tema 
1, página 6). 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas.Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária 
Leia o texto: 
Os procedimentos utilizados em uma auditoria e a dimensão de sua 
aplicação são determinados pelo julgamento do auditor. O auditor deve 
considerar a natureza e os problemas da empresa e analisar a qualidade 
e eficiência de seus controles internos e seus procedimentos contábeis. 
Os procedimentos envolvem testes de transações e testes de saldos. Os 
testes de transações estão relacionados a exames de documentos e os 
testes de saldos compreendem a confirmação dos saldos das contas por 
meio de exames extracontábeis. 
Com base no texto, qual teste é considerado teste de transação? 
Nota: 0.0 
 
A Listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores. 
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois a listagem das notas fiscais referentes a conta clientes ou fornecedores compreendem o exame de documentos 
que subsidiam os lançamentos contábeis contemplado no teste de transação. A contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado; a revisão dos cálculos referentes a 
depreciação de bens do ativo imobilizado; o recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis; e, a confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em 
poder de terceiros se referem a testes de saldos. Base (Rota 2, tema 2, página 8). 
 
B Contagem do dinheiro em caixa, do estoque e de bens do ativo imobilizado. 
 
C Revisão dos cálculos referentes a depreciação de bens do ativo imobilizado. 
 
D Recálculo dos encargos trabalhistas registrados nas demonstrações contábeis. 
 
E Confirmação de bens de propriedade da empresa que estão em poder de terceiros.