APOL 2 AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA

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APOL 2 AUDITORIA CONTÁBIL E TRIBUTÁRIA
Questão 1/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Os exames realizados pelo auditor ficam evidenciados nos papéis de trabalho, contendo provas e conclusões obtidas no trabalho da auditoria. Existe uma série de modelos de papel de trabalho, e depende da metodologia utilizada pela entidade, mas, as informações e codificação, sempre devem existir. Os tópicos comuns às auditorias são: lançamento de ajuste e/ou reclassificação; ponto de recomendação; memorando; balancete de trabalho; análises; conciliação; e Programa de Auditoria. 
Neste contexto, no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor:
Nota: 10.0
	
	A
	Indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe.
	
	B
	Utiliza para explicar a composição do saldo da conta que está sendo examinada.
	
	C
	Identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos.
	
	D
	Fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias.
	
	E
	Prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois no lançamento de ajuste e/ou reclassificação, o auditor prepara os lançamentos contábeis em um papel de trabalho ao descobrir erros ou irregularidades nos dados contábeis sob exame. No ponto de recomendação, o auditor identifica as fraquezas nos procedimentos levando sugestões de melhoria para aprimorar os controles internos. No memorando, o auditor fundamenta os testes realizados que precisam de um resumo do processo e das circunstâncias. No balancete de trabalho, o auditor indica a relação das contas da entidade com os testes realizados pela equipe. Na análise, o auditor explica a composição do saldo da conta que está sendo examinada. Base (Rota 4, tema 2, páginas 7 a 11).
Questão 2/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade deve ser determinada antes da determinação do escopo da auditoria, do planejamento e do programa em si. Conforme Lins (2017, p. 252) “Materialidade pode ser definida como o valor mínimo para o qual a ocorrência de um erro não detectado pode vir a causar distorções significativas nas demonstrações contábeis.”. 
A respeito da materialidade, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. Todas as contas das demonstrações contábeis com valores abaixo da materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. 
Porque 
II. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois todas as contas das demonstrações contábeis com valores acima da materialidade escolhida serão analisadas com a abertura de papéis de trabalho específicos. A definição da materialidade para a análise das contas tem relação com a experiência do auditor. Base (Rota 4, tema 3, página 18).
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.
Questão 3/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor responsável pela realização do trabalho de auditoria irá fazer o planejamento e o programa de auditoria, apontando quais serão as áreas do balanço que serão testadas e quais testes serão realizados pela equipe. Segundo a NBC TA 300 (R1) “O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras.”. 
Neste contexto, o planejamento do trabalho de auditoria tem como benefício:
Nota: 10.0
	
	A
	Fornece a sequência lógica de realização do trabalho.
	
	B
	Estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos.
	
	C
	Ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho.
	
	D
	Proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original.
	
	E
	Auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois de acordo com a NBC TA 300 (R1), uma das vantagens do planejamento é auxiliar o auditor a organizar de forma adequada o trabalho de auditoria para que seja executado de forma eficaz e eficiente. Em contrapartida, o programa de auditoria fornece a sequência lógica de realização do trabalho, estabelece a forma adequada de realização dos trabalhos, ajuda a controlar o tempo despendido na realização do trabalho e proporciona evidência dos trabalhos e todas as modificações ocorridas em relação ao original. Base (Rota 4, tema 3, páginas 15 e 16).
Questão 4/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor deve incluir em uma seção do seu relatório o título “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”. O relatório do auditor não precisa referir-se especificamente à “administração”, porém deve usar o termo que é adequado no contexto da estrutura legal. 
Neste contexto, analise as assertivas a seguir sobre a seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis” e assinale a alternativa correta. 
I. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela elaboração das demonstrações contábeis.
II. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pelos controles internos que ela determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante.
III. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela avaliação da capacidade da entidade de manter a continuidade operacional.
IV. O auditor deve explicar a responsabilidade da administração pela confiabilidade dos registros contábeis e sigilo das informações. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois na seção “Responsabilidades da administração pelas demonstrações contábeis”, o auditor deve explicar a responsabilidade da administração: pela elaboração das demonstrações contábeis; pelos controles internos que ela determinar que sejam necessários para elaborar as demonstrações contábeis livres de distorção relevante; e, pela avaliação da capacidade da entidade de manter a continuidade operacional. Base (Rota 6, tema 5, página 22).
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Questão 5/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A materialidade é que determina a necessidade de realizar testes nas contas e operações das empresas. As contas de disponibilidades, contas a receber e estoques são contas com materialidade no ativo circulante na maior parte das organizações. Um dos objetivos da auditoria do disponível é determinar sua existência, podendo estar na empresa, em bancos ou com terceiros. 
Nesse sentido, o procedimento de correlação adotado para testar contas do Disponível pode ser realizado por meio de:
Nota: 10.0
	
	A
	Contagem de caixa ou fundo fixo.
	
	B
	Contagem de aplicação financeira.
	
	C
	Relacionamento de recebimentos com as contas a receber.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois o procedimento de correlação do disponível pode ser realizado por meio de relacionamento de recebimentos com as contas a receber.A contagem de caixa ou fundo fixo e a contagem de aplicação financeira são realizados pelo exame físico. O exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento e o exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada são realizados por meio de investigação. Base (Rota 5, tema 1, página 3).
	
	D
	Exame detalhado da documentação de pagamento ou recebimento.
	
	E
	Exame detalhado de aplicação financeira adquirida ou resgatada.
Questão 6/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Assim como ocorre nas contas do ativo, as contas do passivo também passam pelos testes de auditoria. As contas do passivo com materialidade na maioria das organizações são: (i) provisões e passivos contingentes, (ii) custos de empréstimos, (iii) financiamentos, (iv) obrigações tributárias, (v) obrigações trabalhistas, entre outras que o auditor sentir necessidade de testar. O teste de correlação verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência. 
Com base no texto, qual teste é realizado no procedimento de correlação para as contas do passivo?
Nota: 10.0
	
	A
	Exame de conta do razão de fornecedores.
	
	B
	Exame de conta do razão de contas a pagar.
	
	C
	Exame da contabilização no período de competência.
	
	D
	Relacionamento dos salários a pagar com o resultado.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o relacionamento dos salários a pagar com o resultado verifica a consistência recíproca entre diferentes amostras de evidência, isto é, compreende um procedimento de correlação. O exame de conta do razão de fornecedores, exame de conta do razão de contas a pagar e exame da contabilização no período de competência são testes aplicados no procedimento de escrituração. O exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos é um teste aplicado no procedimento de investigação. Base (Rota 5, tema 3, páginas 12 e 13).
	
	E
	Exame minucioso das aprovações de compras e pagamentos.
Questão 7/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
Um dos objetivos da auditoria do patrimônio líquido é determinar se foram utilizados os princípios e as práticas usuais de contabilidade. Os procedimentos de auditoria a serem aplicados dependem da avaliação do controle interno e da materialidade envolvida em cada uma das contas que integram o patrimônio líquido. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre os procedimentos que poderão ser utilizados durante a execução dos trabalhos e assinale a alternativa correta. 
I. O procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal.
II. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência.
III. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital.
IV. O procedimento de inquérito pode ser aplicado no cálculo da distribuição de dividendos. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (d), pois o procedimento de cálculos pode ser utilizado para calcular a reserva legal e calcular a distribuição de dividendos. O procedimento de escrituração pode ser utilizado no exame da conta de razão de reserva de contingência. O procedimento de investigação pode ser aplicado no exame das aprovações de alterações do capital. Base (Rota 4, tema 4, página 19).
	
	E
	Apenas I, II e IV estão corretas.
Questão 8/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
O auditor independente deve comunicar os principais assuntos de auditoria no seu relatório quando entender que determinado(s) assunto(s) deve(m) ser levado(s) àqueles que usam as demonstrações contábeis como informações adicionais. O auditor deve especificar quais assuntos, entre aqueles comunicados aos responsáveis pela governança, demandaram atenção significativa na realização da auditoria. 
Sendo assim, analise as assertivas a seguir sobre o que o auditor deve levar em consideração para determinar os assuntos e assinale a alternativa correta. 
I. Áreas considerada como de menor risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados.
II. Julgamentos significativos do auditor referentes às áreas das demonstrações contábeis que também abrangeram julgamento significativo por parte da administração.
III. Estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa.
IV. Efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Apenas I e II estão corretas.
	
	B
	Apenas II e III estão corretas.
	
	C
	Apenas III e IV estão corretas.
	
	D
	Apenas I, II e III estão corretas.
	
	E
	Apenas II, III e IV estão corretas.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (e), pois o auditor deve levar em consideração: áreas avaliadas como de maior risco de distorção relevante ou riscos significativos identificados; julgamentos significativos do auditor relativos às áreas das demonstrações contábeis que também envolveram julgamento significativo por parte da administração; estimativas contábeis identificadas que apresentam alto grau de incerteza na estimativa; efeito sobre a auditoria de fatos ou transações significativos ocorridos durante o período. Base (Rota 6, tema 4, página 16).
Questão 9/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
As demonstrações contábeis podem ser afetadas por eventos subsequentes. De acordo com o CPC 24 “Evento subsequente ao período a que se referem as demonstrações contábeis é aquele evento, favorável ou desfavorável, que ocorre entre a data final do período a que se referem as demonstrações contábeis e a data na qual é autorizada a emissão dessas demonstrações.”. Ainda, o CPC 24 identifica dois tipos de eventos subsequentes. 
Sendo assim, associe os eventos as respectivas definições e efeitos nas demonstrações financeiras utilizando (1) para eventos que originam ajustes e (2) para eventos que não originam ajustes. 
( ) Eventos que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras.
( ) Eventos que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras.
( ) Deve ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras.
( ) Deve divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. 
Assinale a alternativa que apresenta a classificação correta de cima para baixo:
Nota: 10.0
	
	A
	1, 1, 2, 2.
	
	B
	1, 2, 2, 1.
	
	C
	1, 2, 1, 2.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (c), pois os eventos que originam ajustes são aqueles que evidenciem condições que já existiam na data final do período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo ajustar os montantes reconhecidos e mensurados nas demonstrações financeiras. Os eventos que não originam ajustes são aqueles que são indicadores de condições que surgiram após o período contábil a que se referem as demonstrações financeiras devendo divulgar a natureza do evento e a estimativa dos efeitos nas demonstrações financeiras, ou uma declaração de que tal estimativa não pode ser feita. Base (Rota 6, tema 1, página 6).
	
	D
	2, 2, 1, 1.
	
	E
	2, 1, 2, 1.
Questão 10/10 - Auditoria Contábil e Tributária
Leia o texto: 
A auditoria tributária tem como objetivo analisar o correto cumprimento das obrigações tributárias exigidas pelo Fisco, assim como verificar e fiscalizar os tributos ativos e passivos, apurações e levantamentos que a organização esteja fazendo. Na auditoria, o único responsável pelo parecer é o próprio auditor, mesmo que ocorra a participação de especialistas. 
A respeito do especialista em tributos,avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
I. O auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário.
 Porque
II. Especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. 
A respeito dessas asserções, assina a opção correta.
Nota: 10.0
	
	A
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Você acertou!
Comentário: A alternativa que apresenta a resposta correta é a (a), pois o auditor, como especialista, pode realizar a análise das operações de planejamento tributário, visto que, o especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não contabilidade ou auditoria, contratado pelo auditor, cujo trabalho nessa área é utilizado pelo auditor para ajudá-lo a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada. Base (Rota 5, tema 4, página 15).
	
	B
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	
	C
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	D
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	E
	As asserções I e II são proposições falsas.