EXERCÍCIOS - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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1 
 Questão 
 
 
Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em 
verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. 
A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar 
que: 
 
 
A auditoria operacional divide-se em interna e externa. 
 A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. 
 
A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas 
e programas. 
 
Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em 
interna e externa. 
 
Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada 
em governamental e privada. 
Respondido em 12/10/2021 05:53:41 
 
 
 
2 
 Questão 
 
 
Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto 
afirmar: 
 
 
Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis. 
 
o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no 
cumprimento dos seus objetivos. 
 
a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do 
tempo. 
 o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a 
empresa. 
 
enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador 
com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não 
exige o mesmo na auditoria interna. 
Respondido em 12/10/2021 05:54:23 
 
 
 
3 
 Questão 
 
 
Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo? 
 
 A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC 
em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades 
ao mercado. 
 
O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca 
foram estabelecidas entre os países. 
 
A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo 
a mudança do feudalismo para o Capitalismo. 
 
A promulgação da Lei. 6.404/76. 
 
A necessidade de auditorias para órgãos públicos. 
Respondido em 12/10/2021 05:54:53 
 
 
 
4 
 Questão 
 
 
São objetivos da Auditoria, exceto: 
 
 
Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional 
 
Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis 
 
Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua 
adequação, eficácia e eficiência 
 
Salvaguardar o patrimônio 
 Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de 
norma interna 
Respondido em 12/10/2021 05:55:21 
 
 
 
5 
 Questão 
 
 
Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A 
organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores 
elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo 
na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há 
vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos 
balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos 
clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores 
recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da 
organização 
 
 
Fraude, fraude e erro 
 Fraude, normal e erro 
 
Erro, normal e fraude 
 
Normal, fraude e erro 
 
Fraude, normal e fraude 
Respondido em 12/10/2021 05:56:48 
 
 
 
6 
 Questão 
 
 
Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão 
de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das 
demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de 
procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas 
profissionais e de maneira totalmente independente. 
 
 Contábil 
 
Especiais 
 
De programas 
 
Operacional 
 
De gestão 
Respondido em 12/10/2021 05:58:26 
 
 
Explicação: 
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis 
de uma empresa, ou determinada entidade (órgão público, por 
exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da adequação 
das mesmas. 
 
 
7 
 Questão 
 
 
O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do 
patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da 
 
 entidade 
 
prudência 
 
materialidade 
 
relatividade 
 
identidade 
Respondido em 12/10/2021 05:59:14 
 
 
 
8 
 Questão 
 
 
É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, 
para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como 
base para servir à administração, refere-se à: 
 
 Auditoria Interna 
 Auditoria Operacional 
 Auditoria Externa 
 Auditoria Contábil 
 
Procedimentos Analíticos. 
 
 
 
 
1. 
 
 
O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, 
constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que 
o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, 
não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da 
empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega 
da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro 
cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e 
quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da 
informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o 
sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de 
mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam 
baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas 
considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas 
de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente: 
 
 I. Erro; II. Erro; III. Fraude 
 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude 
 
 I. Erro; II. Erro; III. Erro 
 I. Erro; II. Fraude; III. Fraude 
 
 I. Fraude; II. Fraude; III. Erro 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
2. 
 
 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as 
companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo: 
 Comissão de Valores Mobiliários 
 
 Banco Central do Brasil 
 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores 
Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes 
 
 Instituto dos Auditores Independentes 
 
 Secretaria do Tesouro Nacional 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, 
assinale a alternativa correta. 
 
 
No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção 
seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do 
relatório do auditor independente ou, se superior, da data do 
relatório do auditor independente do grupo. A documentação do 
trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, 
disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos 
clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do 
trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a 
independência da firma ou do seu pessoal. 
 
 
Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter 
confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e 
procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que 
precisa ser independente por exigências éticas relevantes. 
 
 
Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com 
competência e habilidades que poderia atuar como sócio 
encarregado do trabalho. 
 
 
Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade 
(independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho 
após o período de três anos. 
 
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no 
trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma 
da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso 
exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da 
mesma rede. 
 
 
 
Explicação: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no 
trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da 
mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui 
especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.4. 
 
 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao 
Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar 
inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de 
Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de 
confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele 
está realizando uma auditoria 
 
 operacional. 
 
 de acompanhamento de gestão 
 
 especial. 
 
 de gestão. 
 contábil. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Analise cada uma das características descritas nas alternativas, 
considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, 
respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA: 
 
 Grau de independência: menos amplo e mais amplo 
 Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos 
 
 Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa 
 
 
Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço 
independente 
 
 Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis 
 
 
 
Explicação: 
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão 
corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao 
controle interno é o auditor interno. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e 
investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no 
patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria: 
 
 
É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da 
empresa. 
 
É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia 
do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar 
uma opinião sobre determinado dado. 
 
 
É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade 
das demonstrações contábeis. 
 
 
É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, 
por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das 
pessoas jurídicas. 
 
 
É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada 
pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de 
verificação. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A 
____________________________ compreende os exames, análises, 
avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente 
estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, 
eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e 
de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de 
riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento 
de seus objetivos. 
 
 Auditoria governamental. 
 
 Auditoria independente. 
 
 Auditoria de qualidade 
 Auditoria interna. 
 
 Auditoria externa. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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8. 
 
 
Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto 
afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de 
fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações 
contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor 
independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive 
na fase do planejamento dos trabalhos. 
 
 Está correta a afirmativa II 
 
 Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 Estão corretas as afirmativas I, II e III 
 Está correta a afirmativa III 
 
 Está correta a afirmativa I 
 
 
 
 
1. 
 
 
A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos 
fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em 
fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As 
projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai 
classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios? 
 
 No ativo não circulante intangível 
 
 Como despesas antecipadas 
 
 Como despesas de exercícios futuros. 
 
 Ajustes de avaliação de investimentos futuros. 
 Como despesas dos exercícios. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública 
divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as 
assertivas abaixo e assinale a opção correta: 
 
 
A Administração Pública Direta é composta pelos poderes 
Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, 
empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de 
economia mista. 
 
 
A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de 
entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as 
sociedades de economia mista. 
 
 
A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, 
Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas 
públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de 
economia mista. 
 
 
A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: 
Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis 
pela condução da administração da União, como os ministérios. 
 
A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, 
Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela 
condução da administração da União, como os ministérios. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor 
a: 
 
 postura mental independente. 
 
 competência técnica nas análises e avaliações 
 subjetividade na aplicação dos procedimentos. 
 
 integridade dos trabalhos executados. 
 
 confidencialidade das informações. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa 
corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, 
institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados 
para executar decisões políticas." 
 
 Estado 
 
 Sociedade 
 
 Governo 
 
 Auditoria 
 Administração Pública 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
5. 
 
 
O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir 
opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a 
execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na 
aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e 
outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria: 
 
 especial 
 
 operacional. 
 
 plena. 
 
 descentralizada. 
 de avaliação de gestão 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a 
documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um 
local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica 
relativa a: 
 
 Instrução CVM 
 
 Profissional 
 Execução dos trabalhos de auditoria 
 
 Relatório de auditoria 
 
 Parecer de auditoria 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte 
procedimento de um profissional de auditoria: 
 
 
renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de 
confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá 
notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os 
motivos da renúncia. 
 
 
valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse 
nos honorários a receber. 
 
guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional 
lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asphttps://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, 
entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. 
 
 
anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, 
conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização 
Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre 
admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, 
trabalhos realizados e relação de clientes. 
 
 
renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer 
restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a 
correção de seu trabalho. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A auditoria operacional no setor público 
 
 
 
compreende o exame dos registros e documentos contábeis para 
verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os 
princípios fundamentais de contabilidade. 
 
 
compreende o exame de fatos ou situações consideradas 
relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender 
determinação expressa e exclusiva de autoridade competente. 
 
 
é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de 
atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais 
positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental. 
 
 
inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade 
das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade 
na administração de valores ou outros bens públicos entregues à 
entidade auditada. 
 
tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de 
emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de 
eficiência, eficácia e economicidade. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Assinale a opção que indica a características do parecer de auditoria que 
consiste em usar linguagem clara e objetiva, de forma que seja fácil seu 
entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por 
parte de quem o elaborou: 
 
 Oportunidade 
 Concisão 
 
 Coerência 
 
 Conclusão 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 Convicção 
 
 
 
Explicação: 
Ser conciso consiste em usar linguagem clara e concisa, de forma que 
seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações 
adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a 
utilização de amostragem quando: 
 
 
o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito 
elevado. 
 
 há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados. 
 as características da população forem de fácil mensuração. 
 
 
a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles 
for pequena. 
 
 a população for considerada muito grande. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
É prática ética do auditor: 
 
 
 
auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora 
financeira e administrativa, desde que declare no relatório de 
auditoria a existência dessa parte relacionada. 
 
 
conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os 
procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não 
foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de 
contas a serem auditadas. 
 
 
aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do 
quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. 
 
guardar sigilo das informações que obteve para realização da 
auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas 
informações somente nas situações em que a lei ou as normas de 
auditoria permitam. 
 
 
realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, 
desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O auditor pode: 
 
 
 
ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que 
não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um 
todo. 
 
 
realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de 
diretor. 
 
 
trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu 
desligamento da firma de auditoria. 
 
exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de 
demonstrações contábeis. 
 
 
executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em 
contabilidade ou administração. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é 
princípio fundamental de ética profissional a: 
 objetividade 
 
 integralidade 
 
 interação com o auditado 
 
 parcialidade 
 
 subjetividade 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: 
 
 Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão 
 
 Avalia os sistemas de controles internos da organização 
 
 Avalia os riscos inerentes as atividades da organização 
 
 
Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da 
organização 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da 
organização 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, 
com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por 
não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização 
requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo 
com: 
 Código de ética do contador 
 
 Com as normas técnicas do IBRACON 
 
 Código de ética de auditoria 
 
 Com os pronunciamentos do CPC 
 
 Com as normas técnicas da CVM 
 
 
 
Explicação: 
De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar 
sua indicação para um trabalho quando reconheça não se achar 
capacitado para a especialização requerida. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas: 
 
 
 D ¿ centralizada, simplificada e difusa. 
 
 E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada. 
 A - centralizada, descentralizada e integrada. 
 
 C ¿ concentrada, centralizada e simplificada. 
 
 B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada. 
 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 GST1672_A2_201907117326_V3 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:diminui();
javascript:aumenta();
javascript:calculadora_on();
Aluno: WANDA DE CAMPOS AMBROSINI Matr.: 201907117326 
Disc.: AUD.CONT.OPERC. 2021.3 EAD (GT) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este 
exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo 
será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado 
e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este 
modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: 
 
 
 
 Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. 
 
 Identificar e compreender as atividades da empresa. 
 
 For independente em relação a entidade auditada. 
 
 Estiver capacitado para exercer o trabalho. 
 Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 
280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das 
auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, 
eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades 
governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de 
promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como 
auditoria 
 
 
 de conformidade. 
 
 interna.operacional. 
 
 de sistema. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 contábil. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo 
da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a 
dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e 
legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração 
pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto: 
 
 
Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de 
Administração devem obedecer aos princípios morais. 
 
 
O fenômeno da desconcentração da Administração Pública 
consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria 
estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação 
do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa 
jurídica. 
 
 
Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são 
considerados centros de competência instituídos para o 
desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cuja 
atuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem. 
 
 
Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, 
preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação 
das necessidades coletivas. 
 
 
Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os 
entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, 
órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função 
administrativa. 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo 
contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, 
seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. 
Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de 
independência, é correto afirmar que este trabalho 
 
 
 
Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de 
independência relacionamentos com grau de parentesco até 
primeiro grau 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão 
fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique 
 
Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de 
independência da auditoria. 
 
 
Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com 
o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua 
independência 
 
 
Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e 
legais da profissão. 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
As Normas de Auditoria dizem respeito a: 
 
 
 
 A execução da auditoria 
 
 À emissão do relatório 
 
 À pessoa do auditor 
 À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório 
 
 À empresa auditada 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e 
documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante 
procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma 
unidade, entidade ou projeto é auditoria 
 
 
 Especial. 
 
 de Acompanhamento da Gestão. 
 
 de Avaliação da Gestão. 
 
 Operacional. 
 Contábil. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
7. 
 
 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
 
O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem 
ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, 
atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. 
 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de 
procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer 
sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de 
Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que 
for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições 
específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, 
imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou 
autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. 
Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, 
por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é 
que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos 
sócios da empresa de auditoria. 
 
As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a 
legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de 
Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os 
pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo 
CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas 
pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à 
Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das 
Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o 
auditor quando da condução de auditoria de demonstrações 
contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do 
Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O 
cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, 
assinale a alternativa FALSA: 
 
 
 
As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos 
interesses das entidades auditadas 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 É fundamental e óbvia para o exercício da atividade 
 
 
A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à 
independência 
 
Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a 
posição do sócio majoritário 
 
 
Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na 
entidade auditada 
 
 
1. 
 
 
Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis 
de trabalho do Auditor: 
 
registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de 
auditoria; 
 
 
fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações 
financeiras; 
 
 ajudar a empresa na maximização de seus lucros 
 
 auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; 
 
 elaborar as guias de recolhimento tributário 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou 
provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as 
demonstrações contábeis auditadas, chama-se: 
 
 provas seletivas, testes e amostragens 
 
 sistema contábil e de controle interno 
 
 programas de auditoria 
 
 planejamento da auditoria 
 procedimentos de auditoria 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria 
Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao 
auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para 
fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. 
Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208014','1207569','2','5675352','2');
javascript:duvidas('1208054','1207569','3','5675352','3');
 
Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas 
por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos 
normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses 
procedimentos adicionais. 
 
 N.D.A. 
 
 
Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são 
uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do 
objetivo primordial da empresa. 
 
Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do 
exercício não contenham representações errôneasou 
inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as 
demonstrações contábeis do exercício atual. 
 
 
Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da 
entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e 
contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente 
aceitas. 
 
 
Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício 
anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-
se as práticas contábeis geralmente aceitas. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois 
aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a 
natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos 
de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da 
demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Controle interno e revisão analítica 
 
 Políticas estratégicas e operacionais 
 
 Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
 Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com relação à cooperação do pessoal da empresa auditada por auditoria 
externa é correto afirmar: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208200','1207569','4','5675352','4');
javascript:duvidas('3564456','1207569','5','5675352','5');
 
 
O pessoal pode ser demandado para dar opinião sobre o relatório 
de auditoria. 
 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é isso fere as regras 
da CVM. 
 
O pessoal pode ser demandado em atividades de coleta de 
documentos. 
 
 
Chamar o pessoal da empresa é uma forma de compartilhar a 
responsabilidade pela auditoria. 
 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é preciso manter 
independência total. 
 
 
 
Explicação: 
O pessoal da empresa auditada pode ser demandado em atividades de 
coleta de documentos nos sistemas de controle interno das empresas 
auditadas, além de auxiliarem no preenchimento dos papéis de trabalho 
relacionados às movimentações em investimentos, imobilizado e 
patrimônio líquido. Também podem auxiliar na análise para a composição 
dos saldos de balanço e reconciliação de cartas de circularização. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de 
Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar 
que: 
 
 
a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números 
aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. 
 
 
na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da 
amostra. 
 
 
ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os 
controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou 
no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção 
relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão 
errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente 
levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões 
iniciais estavam incorretas. 
 
se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu 
uma base razoável para conclusões sobre a população que foi 
testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as 
distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e 
faça quaisquer ajustes necessários. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1207633','1207569','6','5675352','6');
 
 
o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as 
abordagens estatísticas e não estatísticas. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do 
Planejamento da Auditoria: 
 
 Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar 
eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as 
demonstrações contábeis. 
 
 Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados 
com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente 
acordados. 
 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores 
relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a 
atenção requerida. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 Planejamento de horas de trabalho 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e 
da organização 
 
 Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
1. 
 
 
A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto: 
 
 
 Redução de custos 
 Aplicação de sanções legais 
 
 Treinar as pessoas envolvidas nos processos 
 
 Reduzir erros e evitar fraudes 
 
 Utilização racional dos recursos disponíveis 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208197','1207569','7','5675352','7');
javascript:duvidas('1208180','1207569','8','5675352','8');
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, 
deve: 
 
 Ser enviado para Secretaria da Receita Federal. 
 
 Ser elaborado por, no mínimo, três auditores. 
 
 Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada. 
 
 Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada. 
 Ser elaborado por escrito. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, 
deve ser formado, elaborado por escrito ou por qualquer outro meio de 
registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de todos os 
procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma 
divisão mais racional dos trabalhos. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor 
operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 
pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata 
direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro 
de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços 
terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia 
foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
 
 $65.440 
 
 $43.540 
 $100.540 
 
 $173.440 
 
 $57.000 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('3564454','1207569','2','5675352','2');
javascript:duvidas('1208043','1207569','3','5675352','3');
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do 
Planejamento da Auditoria: 
 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores 
relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a 
atenção requerida. 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar 
eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as 
demonstrações contábeis. 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados 
com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente 
acordados. 
 
 Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 Planejamento de horas de trabalho 
 Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e 
da organização 
 
 Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
A atividade de planejamento é fundamentalem qualquer atividade, 
revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, 
organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica 
da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a 
definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da 
escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. 
Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem 
validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o 
planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208197','1207569','4','5675352','4');
javascript:duvidas('1208180','1207569','5','5675352','5');
javascript:duvidas('1208227','1207569','6','5675352','6');
 
recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização 
dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de 
sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o 
trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, 
ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem 
novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção 
diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento 
deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem 
uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do 
levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, 
alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais 
como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
 
 
identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a 
data-base do exercício, revelados ou não 
 
 
levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de 
controle interno 
 
 
uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido 
alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no 
método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no 
critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo) 
 
valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se 
companhia aberta 
 
 
leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de 
¿conhecimento¿ da auditada) 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade 
de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre 
demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada 
risco: 
 
 moral. 
 de auditoria. 
 
 de detecção interna. 
 
 de erro doloso. 
 
 de controle externo. 
 
 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208243','1207569','7','5675352','7');
javascript:duvidas('1208175','1207569','8','5675352','8');
8. 
 
 
As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de 
parecer, são: 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas. 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio 
Líquido e Notas Explicativas. 
 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e 
Demonstrações do Fluxo de Caixa. 
 
 
Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de 
Caixa. 
 
Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, 
Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das 
Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de 
Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas. 
 
1. 
 
 
Que sistemática é adotada pelas empresas para proteger seus ativos, 
verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes 
administrativas estabelecidas? 
 
 Fiscalização administrativa. 
 
 Fiscalização tributária. 
 
 Tomada de contas. 
 Controle interno. 
 
 Prestação de contas. 
 
 
 
Explicação: 
O controle interno é uma sistemática que compreende todos os métodos e 
todas as medidas coordenados, adotados em uma empresa para proteger 
seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às 
diretrizes administrativas estabelecidas. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos 
estão relacionadas a categoria do controle interno: 
 
 Contábil 
 
 Normativo 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 Operacional 
 
 Funcional 
 
 Financeiro 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o 
auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem 
como aos documentos, valores, livros e outros considerados 
indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for 
violada, o auditor: 
 
 
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização 
auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização 
auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho 
Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as 
providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho 
Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências 
necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ 
Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências 
necessárias. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos 
controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de 
informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos 
garantam uma série de medidas, EXCETO: 
 
 salvaguarda dos ativos. 
 
 conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
 eficácia e eficiência de operações. 
 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e 
operacionais. 
 integridade dos diretores executivos. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
5. 
 
 
É um exemplo de controle interno contábil: 
 
 
 Controle de qualidade 
 
 Controle de produção 
 Controle físicos de ativos, como o inventário 
 
 Análise das variações dos índices financeiros 
 
 Treinamento de pessoal 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle 
interno é: 
 
 Verificar se não há fraudes 
 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da 
empresa 
 Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
 Determinar se a empresa é lucrativa 
 
 Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa: 
 
 
 
Sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores 
resultados. 
 
 
Tenham que trabalhar com metas e sejam remunerados por 
produtividade. 
 
 
Não sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores 
resultados. 
 
 
Tenham total liberdade de atuação na execução de seus 
compromissos. 
 
Tenham que ter sua liberdade de atuação controlada na medida 
certa. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Explicação: 
Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa 
tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos, para 
buscar os melhores resultados. Entretanto, esses mesmos funcionários 
podem extrapolar suas funções e se beneficiarem, causando prejuízos à 
entidade social,por erros intencionais ou ainda dolosos, razão pela qual é 
necessário um adequado sistema de controle interno. Ele limitará a prática 
destes atos. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
O responsável pela implantação do sistema de controle interno é: 
 
 
 Auditor externo 
 Administração executiva da empresa 
 
 Auditor interno 
 
 O gerente de auditoria 
 
 Contador da empresa 
 
1. 
 
 
Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer: 
 
 uma atitude de transparência e dever de prestar contas. 
 
 uma atitude de colaboração na prestação de contas. 
 
 
é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de 
contas. 
 
 uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado. 
 
 é um instrumento para descoberta de fraudes 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de 
auditoria e conhecimento razoável de: 
 
 
ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios 
estratégicos realizados pelos seus concorrentes 
 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade 
da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos 
judiciais cíveis dos diretores. 
 
processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais 
aplicáveis.; 
 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela 
empresa e pelos seus concorrentes. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, 
marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
A conferência independente dos cálculos, a conferência da 
classificação contábil de todos os registros finais e a conferência 
independente do registro das transações contábeis são exemplos 
de amarração de sistema. 
 
 Casualidade 
 
 
Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os 
manuais internos com a prática existente na empresa, podendo 
assim trabalhar com segurança na observância de documentos e 
registros contábeis. 
 
Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma 
pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois 
essas funções são compatíveis. 
 
 
São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a 
contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as 
conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com 
os registros contábeis de cada um 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
 Mapa das ações constatadas. 
 
 Um paradoxo. 
 
 Um modelo de negócio 
 
 Fenômeno a ser estudado. 
 
 Modelo em extinção. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
5. 
 
 
De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou 
parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para 
cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar 
algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e 
coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser 
detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. 
 
 
A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter 
simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmente o que se 
pretendeu transmitir. 
 
 
A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de 
opinião sobre as atividades realizadas. 
 
 
A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório 
de auditoria correspondam aos objetivos determinados. 
 
 
A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada 
no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer 
pessoas, ainda que não versadas na matéria. 
 
A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório 
de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações 
adicionais por parte de quem o elaborou. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Os achados em auditoria podem ser caracterizados como. 
 
 
 O mesmo que prova para o auditor 
 
 São descobertas de erros inesperados pelo auditor público. 
 
 
Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros 
intencionais. 
 
 Descoberta de fatores que podem indicar fraude. 
 Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento 
das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para 
regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 Normas internas 
 
 Normas científicas 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 Normas Técnicas 
 
 Normas externas 
 
 Normas profissionais 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo 
auditor durante o seu exame dá-se o nome de 
 
 registros de planejamento de auditoria 
 
 papéis-espelho 
 
 quadro sinótico de auditoria 
 papéis de trabalho 
 
 registros de riscos de auditoria 
 
1. 
 
 
O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, 
identificou que as condições de armazenamento de estoques eram 
inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento: 
 
 Exame de documentos originais 
 Observação 
 
 Correlação de informações 
 
 Exame dos registros auxiliares 
 
 Investigação 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado 
por, EXCETO: 
 
 Áreas, departamentos e gerências; 
 
 Processos e operações. 
 
 Atividades e sistemas; 
 
 Empresas subsidiárias; 
 Conselhos Fiscais. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
3. 
 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três 
abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros 
aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é 
conhecida como: 
 
 Análise da gestão operacional 
 
 Análise da gestão organizacional 
 
 Análise de desempenho 
 
 Análise de relevâncias 
 Análise da estratégia 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão 
sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de 
execução e supervisão é a 
 
 auditoria integrada 
 
 auditoria interna. 
 
 auditoria contábil 
 
 auditoria operacional. 
 
 auditoria administrativa 
 
 
 
 
5. 
 
 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, 
sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, 
podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 Economicidade 
 
 Equity 
 
 Eficácia 
 Eficiência 
 
 Efetividade 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de 
transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", 
pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta: 
 
 Simples e Composta 
 
 Interna e externa 
 Positiva e negativa 
 
 Prolixa e redundante 
 
 Aberta e Fechada 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos 
contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de 
auditoria: 
 
 Escrituração e correlação 
 
 Escrituração e investigação 
 
 Confirmação e documentos originais. 
 
 Cálculos e confirmação 
 Observação e investigação.8. 
 
 
ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos 
procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A 
contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e 
nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um 
procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder 
de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. 
III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, 
nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e 
nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um 
procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de 
compras, nos contratos e nos livros sociais. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não 
possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário 
que não é permitido. 
 
 
As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o 
auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não 
conseguem retorno a tempo de emitir um parecer 
 
 Casualidade 
 
As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam 
procedimentos corretos de auditoria. 
 
 
As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não 
possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário 
que não é permitido. 
 
1. 
 
 
Analise: 
 
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações 
obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental 
efetuados pelo Sistema de Controle Interno. 
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos 
que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados 
sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. 
 
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o 
programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as 
conclusões resultantes desses trabalhos. 
 
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes 
suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de 
controle executada. 
Estão corretas as afirmativas: 
 
 I e II. 
 
 III e IV. 
 
 II e III. 
 I e IV. 
 
 II e IV. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar: 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão 
do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de 
trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão 
do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os 
serviços realizados. 
 
 Não existe prazo definido. 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão 
do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de 
trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços 
realizados. 
 
 
Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão 
do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os 
serviços realizados. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria: 
 
 
 São preparados antes do planejamento de auditoria 
 Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
 
 Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
 
 Constituem a evidência do trabalho do auditor 
 
 Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante 
observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da 
execução do serviço de Auditoria: 
 
 Procedimentos de auditoria 
 
 Testes de substantivos 
 
 Programa de trabalho 
 
 Testes de observância 
 Papéis de trabalho 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
5. 
 
 
Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
 
 
o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo 
auditor durante o seu exame. 
 
 
documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o 
planejamento da auditoria. 
 
 de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
 
 
os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar 
arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer 
de auditoria. 
 
 
as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de 
auditoria. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho: 
 
 Facilitar a revisão do trabalho de auditoria. 
 
 Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria. 
 
 Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria. 
 
 Prevenir erros e fraudes. 
 
 
Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos 
trabalhos de auditoria. 
 
 
 
Explicação: 
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos 
documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da 
contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da 
auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar 
evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor 
independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho 
efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao 
planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento 
aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da 
equipe relativos a diversos aspectos. 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
7. 
 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos 
de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória 
de cálculo em possíveis revisões. 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que 
qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de 
auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou 
comentários adicionais de quem elaborou. 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho 
de auditoria externa, é da empresa auditada. 
 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do 
auditor. 
 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem 
uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, 
redação clara e simples, codificados e com indicação de 
responsável pela elaboração e revisão. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto 
de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional 
deve ser guardado pelo prazo de: 
 
 Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. 
 
 Três anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. 
 
 Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. 
 
 Seis anos, a partir da data da emissão do parecer 
 
1. 
 
 
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 
 
 Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
 Diretamente ligada à correção de pessoas 
 
 
Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento 
administrativo da entidade 
 
Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade 
pública 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da 
entidade 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
2. 
 
 
- Todo o poder emana do povo, que o exerce pormeio de representantes 
eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do 
contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a 
administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao 
conceito de: 
 
 ESTADO 
 
 GOVERNO 
 
 GESTÃO PRIVADA 
 SOCIEDADE 
 
 ADMINISTRAÇÃO PUBLICA 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os 
documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o 
auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação 
entre o auditor e: 
 
 entidade controlada pela auditada. 
 
 fornecedores da companhia. 
 
 os órgãos fiscalizadores da profissão. 
 
 outros auditores. 
 a justiça. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de 
explicações da pessoa que o elaborou. A que característica dos papéis de 
trabalho essa afirmativa se refere? 
 
 Objetividade 
 
 Lógica 
 Concisão 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 Completabilidade 
 
 Limpeza 
 
 
 
Explicação: 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, ou seja, ser entendidos sem 
necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Marcar a opção verdadeira: 
 
 
 
a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e 
indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do 
Tribunal de Contas da União. 
 
 
a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de 
controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório 
no processo de tomada de contas. 
 
 
a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser 
executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde 
que seja admitido por concurso público. 
 
 
diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de 
Contas não são administrativas, pois trata - se de função 
jurisdicional propriamente dita. 
 
um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete 
irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode 
denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88: 
 
 
 Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
 
 Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
 Apreciar as contas anuais do presidente da República 
 
 
Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por 
dinheiros, bens e valores públicos. 
 
 
Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores 
estaduais 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O controle negativo pode ser entendido como: 
 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da 
entidade 
 
 Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
 
Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento 
administrativo da entidade pessoas 
 
 
Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento 
administrativo da entidade 
 Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser 
observada na elaboração dos papéis de trabalho: 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem 
erros matemáticos e objetivos 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e 
elaborados de forma sistemática e racional 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem 
erros matemáticos 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a 
obediência às normas de auditoria 
 
Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, 
inclusive os irrelevantes 
 
4. 
 
 
É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão 
sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases 
de execução e supervisão é a 
 
 auditoria integrada 
 
 auditoria interna. 
 
 auditoria contábil 
 auditoria operacional. 
 
 auditoria administrativa 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
1. 
 
 
Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do 
documento de planejamento preliminar da auditoria: 
 
 Quadro priorizado de credores e devedores da empresa. 
 
 O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados. 
 
 Composição dos conselhos - fiscal e de administração. 
 O tempo necessário para execução da auditoria. 
 
 Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento 
preliminar da auditoria é um ¿documento¿ que deve ser elaborado de 
imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria sendo que 
nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as 
etapas necessárias para o planejamento. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o 
objetivo do auditor é: 
 
 questionar os ativos e passivos contingentes. 
 
 identificar todos os compromissos. 
 
 questionar as chances de sucesso das ações. 
 
 identificar os valores a serem divulgados. 
 identificar todos os passivos contingentes. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou 
jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se 
como procedimento de: 
 
 Observação. 
 
 Inspeção. 
 Investigação e confirmação. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 Revisão analítica. 
 
 Questionário. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, 
bens de propriedade da empresa, direito e obrigações: 
 Circularização 
 
 Verificação 
 
 Diligência 
 
 Exame. 
 
 Analítico. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor 
percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre 
salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o 
problema o auditor deve efetuar o procedimento de: 
 Conferencia dos cálculos, 
 
 Entrevista com o setor de pessoal 
 
 Exame dos registros auxiliares 
 
 Análise da conta no livro razão 
 
 Exame físico 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das 
disponibilidades, exceto: justifique 
 Verificação das contas incobráveis 
 
 Circularização dos saldos bancários 
 
 Contagem de Caixa 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 Confirmar as vendas no período 
 
 Cutoff dos cheques 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por 
objetivo a emissão de Parecer dos Auditores Independentes sobre a 
adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser 
considerado? 
 
 Sem importância. 
 
 Correto. 
 Incorreto. 
 
 Super dimensionado. 
 
 Lacônico. 
 
 
 
Explicação: 
Segundo a NBC TA 700 houve troca do termo "Parecer do(s) Auditor(es) 
Independente(s) para Relatório dos Auditores Independentes. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento 
usual de auditoria: 
 
 Conferência de cálculo e exame da escrituração 
 Análise do plano de marketing da empresa. 
 
 Inspeção, investigação minuciosa e observação 
 
 Exame físico, inspeção e conferência de cálculoExames dos documentos originais e confirmação 
 
1. 
 
 
Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os 
cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção 
que representa falta de cuidado do auditor: 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
 
 A Realização de contagem sem prévio aviso 
 
 Anotações da contagem em papel de trabalho 
 
 Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
 
Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da 
contagem 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
 
 
 
O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos 
tribunais de contas. 
 
 
Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas 
o poder público deverá propor ação judicial. 
 
 
Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores 
públicos e integram o poder judiciário. 
 
 Os tribunais de contas são entes despersonalizados. 
 Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: 
 
 
 No primeiro império 
 
 Com a proclamação da república 
 
 Com a promulgação da Constituição de 1891 
 
 Pela intervenção do Estado na economia 
 No período colonial 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do 
dever de accountability que os administradores públicos têm para com a 
sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1207957','1207569','2','5675352','2');
javascript:duvidas('1207803','1207569','3','5675352','3');
javascript:duvidas('1208041','1207569','4','5675352','4');
 
de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a 
legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, 
eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas 
unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos 
públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade 
e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados 
alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos 
procedimentos administrativos e controles internos das unidades da 
administração direta e entidades supervisionadas, constituem 
 
 
os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder 
executivo federal. 
 
 as formas de auditoria governamental federal 
 
 os tipos de auditoria governamental municipal. 
 
 as competências da auditoria governamental do TCU 
 
as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental 
do TCU. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
São consequências do excesso de burocratização, exceto: 
 
 
 Ineficiência da máquina pública 
 
 Excesso de formalismo e papelório 
 
 Resistencia as mudanças 
 Melhoria na agilidade dos processos 
 
 Exagerado apego aos regulamentos 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao 
planejar e determinar a amostra de auditoria: 
 
 As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada. 
 
 O lucro projetado para o período. 
 
 As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada. 
 Os objetivos específicos de auditoria. 
 
 As indicações da área contábil. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1207808','1207569','5','5675352','5');
javascript:duvidas('3564604','1207569','6','5675352','6');
 
 
 
Explicação: 
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em 
consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; 
a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da 
população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do 
Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário: 
 
 Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles 
 
 Tenha um manual detalhado dos controles 
 
 Receba os recursos da União para cobrir os seus custos 
 
Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus 
custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos 
 
 
Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade 
pública solicitante 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente 
a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas: 
 
 No ativo circulante 
 
 No ativo realizável a Longo Prazo 
 
 No passivo circulante 
 
 No ativo imobilizado 
 No passivo não circulante 
 
 
1. 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo 
constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, 
perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção 
de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1207799','1207569','7','5675352','7');
javascript:duvidas('1208372','1207569','8','5675352','8');
 
indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com 
indicadores: 
 
 operacional, operacional e operacional. 
 
 financeiro, financeiro e financeiro 
 
 operacional, financeiro e operacional. 
 
 financeiro, operacional e operacional. 
 financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades 
de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de: 
 
 constituir um registro que possibilite consultas posteriores. 
 
 auxiliar na execução dos exames. 
 
 servir de suporte aos relatórios de auditoria. 
 
 evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas.. 
 servir de prova processual junto ao TCU.. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na 
auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
 
 Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 Contagem de fundo fixo de caixa 
 Análise do fluxo de caixa projetado 
 
 Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
 Exame documental dos avisos bancários 
 
 
 
 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
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4. 
 
 
1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o 
__________________________ é um ente abstrato, porém tem poder 
sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das 
políticas públicas. 
 
 Tribunal de contas da União 
 
 Congresso nacional 
 Estado Nacional 
 
 Presidência da república 
 
 Controle interno 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo 
bancário da empresa auditada? 
 
 Inspeção de documentos 
 
 Entrevista 
 
 Recálculo 
 Carta de confirmação junto a banco 
 
 Inspeção física 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no 
valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas 
de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar 
os