EXERCÍCIOS - AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL

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1
          Questão
	
	
	Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que:
		
	
	A auditoria operacional divide-se em interna e externa.
	 
	A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional.
	
	A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas.
	
	Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.
	
	Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada.
	Respondido em 12/10/2021 05:53:41
	
	
	 
		2
          Questão
	
	
	Quanto às diferenças entre auditoria externa e interna, é correto afirmar:
		
	
	Erradicar a manipulação das demonstrações contábeis.
	
	o objetivo da auditoria externa é assistir à administração no cumprimento dos seus objetivos.
	
	a auditoria externa é desenvolvida continuamente ao longo do tempo.
	 
	o auditor externo não pode ter vínculo empregatício com a empresa.
	
	enquanto a auditoria externa deve ser realizada por contador com registro no CRC, o Conselho Federal de Contabilidade não exige o mesmo na auditoria interna.
	Respondido em 12/10/2021 05:54:23
	
	
	 
		3
          Questão
	
	
	Que fato foi marcante para evolução da Auditoria no mundo?
		
	 
	A quebra da bolsa em 1929 em NY e a posterior criação da SEC em 1934 como forma de agregar transparência e confiabilidades ao mercado.
	
	O crescimento comércio mercante, assim que moedas de troca foram estabelecidas entre os países.
	
	A revolução Industrial na metade do século XVIII, estabelecendo a mudança do feudalismo para o Capitalismo.
	
	A promulgação da Lei. 6.404/76.
	
	A necessidade de auditorias para órgãos públicos.
	Respondido em 12/10/2021 05:54:53
	
	
	 
		4
          Questão
	
	
	São objetivos da Auditoria, exceto:
		
	
	Identificação de falhas e irregularidades no ciclo operacional
	
	Cumprimento e aperfeiçoamento das normas aplicáveis
	
	Avaliação dos controles gerenciais internos quanto à sua adequação, eficácia e eficiência
	
	Salvaguardar o patrimônio
	 
	Aplicação de sanções legais e multas por não cumprimento de norma interna
	Respondido em 12/10/2021 05:55:21
	
	
	 
		5
          Questão
	
	
	Como o auditor deve classificar as situações descritas abaixo: I. A organização auditada possui um contrato de manutenção de geradores elétricos com a Empresa X, mas, não existem equipamentos deste tipo na organização. II. O contador da organização auditada recebe, há vários anos, uma gratificação anual, após o encerramentos dos balanços da organização. III. Foram entregues várias mercadorias aos clientes, sem a devida baixa nos estoques da organização. Os valores recebidos dos clientes foram depositados normalmente na conta da organização
		
	
	Fraude, fraude e erro
	 
	Fraude, normal e erro
	
	Erro, normal e fraude
	
	Normal, fraude e erro
	
	Fraude, normal e fraude
	Respondido em 12/10/2021 05:56:48
	
	
	 
		6
          Questão
	
	
	Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que se propõe à emissão de uma opinião formalizada e padronizada acerca da adequação das demonstrações financeiras, em decorrência da aplicação de procedimentos específicos de auditoria, baseada em normas profissionais e de maneira totalmente independente.
		
	 
	Contábil
	
	Especiais
	
	De programas
	
	Operacional
	
	De gestão
	Respondido em 12/10/2021 05:58:26
	
Explicação:
A Auditoria Contábil realiza a verificação das demonstrações contábeis de uma empresa, ou determinada entidade (órgão público, por exemplo) e emite opinião formal e padronizada acerca da adequação das mesmas.
	
	
	 
		7
          Questão
	
	
	O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da
		
	 
	entidade
	
	prudência
	
	materialidade
	
	relatividade
	
	identidade
	Respondido em 12/10/2021 05:59:14
	
	
	 
		8
          Questão
	
	
	É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
		
	 
	Auditoria Interna
	 
	Auditoria Operacional
	 
	Auditoria Externa
	 
	Auditoria Contábil
	
	Procedimentos Analíticos.
	
	 
		
	
		1.
		O auditor interno ao realizar o processo de avaliação das rotinas a seguir, constata que: I. Uma nota fiscal de compras de material de escritório, que o analista contábil havia guardado em sua gaveta para posterior registro, não foi lançada; II. Em virtude de problemas no setor de faturamento da empresa, o gerente de logística, que tinha urgência em realizar a entrega da mercadoria a um cliente especial, utilizou uma nota fiscal de um outro cliente que já havia recebido a mercadoria com a mesma especificação e quantidade para atender essa urgência; III. O gerente de tecnologia da informação, por solicitação do departamento de contabilidade, ajustou o sistema de estoques para que, todas as vezes em que o saldo de mercadorias no sistema estiver abaixo da quantidade vendida, sejam baixados somente os itens existentes no sistema. Com base nas considerações anteriores e de acordo com as definições convencionadas de fraude e erro, podemos afirmar que houve, respectivamente:
	
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Erro; II. Erro; III. Erro
	
	
	I. Erro; II. Fraude; III. Fraude
	
	
	I. Fraude; II. Fraude; III. Erro
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas observassem as normas expedidas pela/pelo:
	
	
	
	Comissão de Valores Mobiliários
	
	
	Banco Central do Brasil
	
	
	Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Instituto dos Auditores Independentes
	
	
	Secretaria do Tesouro Nacional
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Considerando o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	No caso específico de trabalho de auditoria, o período de retenção seria normalmente de pelo menos quatro anos, a partir da data do relatório do auditor independente ou, se superior, da data do relatório do auditor independente do grupo. A documentação do trabalho é de propriedade da firma. A firma pode, a seu critério, disponibilizar partes ou trechos da documentação do trabalho aos clientes, desde que essa divulgação não prejudique a validade do trabalho realizado ou, no caso de trabalhos de asseguração, a independência da firma ou do seu pessoal.
	
	
	Pelo menos uma vez a cada seis meses, a firma deve obter confirmação por escrito do cumprimento de suas políticas e procedimentos sobre independência de todo o pessoal da firma, que precisa ser independente por exigências éticas relevantes.
	
	
	Pessoa externa qualificada é uma pessoa de dentro da firma com competência e habilidades que poderia atuar como sócio encarregado do trabalho.
	
	
	Recomenda-se, com vistas à manutenção da qualidade (independência), que seja efetuado o rodízio do sócio do trabalho após o período de três anos.
	
	
	Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
Explicação:
Equipe de trabalho são os sócios e o quadro técnico envolvidos no trabalho e quaisquer pessoas contratadas pela firma ou uma firma da mesma rede para executar procedimentos do trabalho. Isso exclui especialistas externos contratados pela firma ou por firma da mesma rede.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunalde Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria
	
	
	
	operacional.
	
	
	de acompanhamento de gestão
	
	
	especial.
	
	
	de gestão.
	
	
	contábil.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Analise cada uma das características descritas nas alternativas, considerando as diferenças entre auditoria interna e externa, respectivamente, e assinale a alternativa ERRADA:
	
	
	
	Grau de independência: menos amplo e mais amplo
	
	
	Relatório principal: parecer e recomendações de controles internos
	
	
	Interessados no trabalho: a empresa e o público e a empresa
	
	
	Relação profissional: empregado da empresa e prestador de serviço independente
	
	
	Ação e objetivos: exame de processos e demonstrações contábeis
	
Explicação:
Em todas as alternativas, para cada característica, as diferenças estão corretamente elencadas, exceto a alternativa que trata do relatório, pois quem emite parecer é o auditor externo e quem emite recomendações ao controle interno é o auditor interno.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A auditoria surgiu em decorrência da necessidade dos empresários e investidores confirmarem a realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. Sendo assim, pode-se afirmar que Auditoria:
	
	
	
	É um estudo que elabora e avalia os lançamentos contábeis da empresa.
	
	
	É uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial, implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado.
	
	
	É um estudo de técnicas econômicas para conhecer a necessidade das demonstrações contábeis.
	
	
	É uma ciência que controla e administra o patrimônio das empresas, por meio de controles próprios, zelando assim pelas aplicações das pessoas jurídicas.
	
	
	É uma técnica que controla os bens de um órgão, regulamentada pela Justiça do Trabalho, e obedece a critérios próprios de verificação.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
	
	
	
	Auditoria governamental.
	
	
	Auditoria independente.
	
	
	Auditoria de qualidade
	
	
	Auditoria interna.
	
	
	Auditoria externa.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Em relação a possibilidade de indícios de fraude em auditoria é correto afirmar: I - A responsabilidade primária na prevenção e identificação de fraudes é do auditor independente II - A auditoria de demonstrações contábeis tem como objetivo a descoberta de fraudes III - O auditor independente deverá considerar a possibilidade de ocorrência, inclusive na fase do planejamento dos trabalhos.
	
	
	
	Está correta a afirmativa II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I e II
	
	
	Estão corretas as afirmativas I, II e III
	
	
	Está correta a afirmativa III
	
	
	Está correta a afirmativa I
	
	 
		
	
		1.
		A Empresa de economia mista, com sede em Brasília, possui prejuízos fiscais apurados nos últimos 3 anos. Nesse período a empresa estava em fase pré operacional e agora passou a operar em plena atividade. As projeções para os próximos 5 anos evidenciam lucros. Como o auditor vai classificar as despesas pré operacionais nos respectivos exercícios?
	
	
	
	No ativo não circulante intangível
	
	
	Como despesas antecipadas
	
	
	Como despesas de exercícios futuros.
	
	
	Ajustes de avaliação de investimentos futuros.
	
	
	Como despesas dos exercícios.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Conforme estabelece o Decreto-Lei 200/67, a Administração Pública divide-se em duas áreas: Administração Direta e Indireta. Analise as assertivas abaixo e assinale a opção correta:
	
	
	
	A Administração Pública Direta é composta pelos poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como pelas autarquias, empresas públicas ou estatais, fundações públicas e sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Direta é aquela composta pelo conjunto de entes vinculados a cada Ministério, como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Indireta abrange os poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, bem como as autarquias, as empresas públicas ou as estatais, as fundações públicas e as sociedades de economia mista.
	
	
	A Administração Pública Indireta é composta pelos os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	
	A Administração Pública Direta abrange os três poderes: Executivo, Legislativo e Judiciário e órgãos integrados responsáveis pela condução da administração da União, como os ministérios.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Não corresponde a um princípio fundamental da conduta ética do auditor a:
	
	
	
	postura mental independente.
	
	
	competência técnica nas análises e avaliações
	
	
	subjetividade na aplicação dos procedimentos.
	
	
	integridade dos trabalhos executados.
	
	
	confidencialidade das informações.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise o conceito abaixo e assinale a opção que o completa corretamente: "____________é o conjunto de todos os meios, sejam eles, institucionais, materiais, financeiros e humanos que estão organizados para executar decisões políticas."
	
	
	
	Estado
	
	
	Sociedade
	
	
	Governo
	
	
	Auditoria
	
	
	Administração Pública
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O tipo de auditoria do setor governamental que tem por objetivo emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação do dinheiro público e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados, é denominada auditoria:
	
	
	
	especial
	
	
	operacional.
	
	
	plena.
	
	
	descentralizada.
	
	
	de avaliação de gestão
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a:
	
	
	
	Instrução CVM
	
	
	Profissional
	
	
	Execução dos trabalhos de auditoria
	
	
	Relatório de auditoria
	
	
	Parecer de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria:
	
	
	
	renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia.
	
	
	valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber.
	
	
	guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade.
	
	
	anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes.
	
	
	renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restriçõesou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A auditoria operacional no setor público
	
	
	
	compreende o exame dos registros e documentos contábeis para verificar se os fatos contábeis foram registrados de acordo com os princípios fundamentais de contabilidade.
	
	
	compreende o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, para atender determinação expressa e exclusiva de autoridade competente.
	
	
	é realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade governamental.
	
	
	inclui a emissão de opinião, com vistas a certificar a regularidade das contas, a verificação da execução de contratos e a probidade na administração de valores ou outros bens públicos entregues à entidade auditada.
	
	
	tem por objetivo avaliar as ações gerenciais com a finalidade de emissão de uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos de eficiência, eficácia e economicidade.
	
	 
		
	
		1.
		Assinale a opção que indica a características do parecer de auditoria que consiste em usar linguagem clara e objetiva, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou:
	
	
	
	Oportunidade
	
	
	Concisão
	
	
	Coerência
	
	
	Conclusão
	
	
	Convicção
	
Explicação:
Ser conciso consiste em usar linguagem clara e concisa, de forma que seja fácil seu entendimento por todos, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Nas atividades de auditoria governamental, NÃO se recomenda a utilização de amostragem quando:
	
	
	
	o grau de dispersão dos eventos a serem controlados for muito elevado.
	
	
	há necessidade de baixa precisão nos dados a serem coletados.
	
	
	as características da população forem de fácil mensuração.
	
	
	a urgência na obtenção das informações necessárias aos controles for pequena.
	
	
	a população for considerada muito grande.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		É prática ética do auditor:
	
	
	
	auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada.
	
	
	conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas.
	
	
	aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa.
	
	
	guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam.
	
	
	realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O auditor pode:
	
	
	
	ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo.
	
	
	realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor.
	
	
	trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria.
	
	
	exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis.
	
	
	executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética profissional a:
	
	
	
	objetividade
	
	
	integralidade
	
	
	interação com o auditado
	
	
	parcialidade
	
	
	subjetividade
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta:
	
	
	
	Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão
	
	
	Avalia os sistemas de controles internos da organização
	
	
	Avalia os riscos inerentes as atividades da organização
	
	
	Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização
	
	
	Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O auditor foi indicado para auditar uma grande empresa multinacional, com filiais em todas as capitais brasileiras, porém, recusou a indicação por não se considerar capacitado em razão do alto grau de especialização requerida para executar o trabalho. Dessa forma o auditor agiu de acordo com:
	
	
	
	Código de ética do contador
	
	
	Com as normas técnicas do IBRACON
	
	
	Código de ética de auditoria
	
	
	Com os pronunciamentos do CPC
	
	
	Com as normas técnicas da CVM
	
Explicação:
De acordo com o Código de Ética do Contador, o contador deve recusar sua indicação para um trabalho quando reconheça não se achar capacitado para a especialização requerida.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A Auditoria Governamental direta pode assumir as seguintes formas:
	
	
	
	D ¿ centralizada, simplificada e difusa.
	
	
	E ¿ simplificada, descentralizada e compartilhada.
	
	
	A - centralizada, descentralizada e integrada.
	
	
	C ¿ concentrada, centralizada e simplificada.
	
	
	B ¿ simplificada, compartilhada, e integrada.
	
	
		
	AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
	
		Lupa
	 
	Calc.
	
	
	 
	 
	 
	 
	
	GST1672_A2_201907117326_V3
	
	
	
	
		Aluno: WANDA DE CAMPOS AMBROSINI
	Matr.: 201907117326
	Disc.: AUD.CONT.OPERC. 
	2021.3 EAD (GT) / EX
		Prezado (a) Aluno(a),
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha.
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS.
	
	 
		
	
		1.
		O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que:
	
	
	
	Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada.
	
	
	Identificar e compreender as atividades da empresa.
	
	
	For independente em relação a entidade auditada.
	
	
	Estiver capacitado para exercer o trabalho.
	
	
	Possuir ações ou debêntures da entidade auditada.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria
	
	
	
	de conformidade.
	
	
	interna.
	
	
	operacional.
	
	
	de sistema.
	
	
	contábil.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Modernamente, a auditoria vem-se transformando num processo contínuo da administração pública de acompanhamento, buscando harmonizar a dinâmica das ações em andamento, permeando-as sob a ética e legalidade dos administradores envolvidos. Com relação à administração pública, são verdadeiras as seguintes assertivas, exceto:
	
	
	
	Conforme o princípio da legalidade, os atos e as atividades de Administração devem obedecer aos princípios morais.
	
	
	O fenômeno da desconcentração da Administração Pública consubstancia-se na divisão de competência no âmbito da própria estrutura da entidade, para tornar mais ágil e eficiente a prestação do serviço, sem a necessidade de criação de uma nova pessoa jurídica.
	
	
	Como resultado da desconcentração, os órgãos públicos são considerados centros de competência instituídos para o desempenho de funções estatais, através de seus agentes, cujaatuação é imputada à pessoa jurídica a que pertencem.
	
	
	Administração Pública é todo o aparelhamento do Estado, preordenado à realização de seus serviços, visando à satisfação das necessidades coletivas.
	
	
	Em seu sentido mais formal, a Administração Pública designa os entes que exercem a atividade administrativa (pessoas jurídicas, órgãos e agentes públicos) incumbidos de exercer a função administrativa.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho
	
	
	
	Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau
	
	
	Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique
	
	
	Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria.
	
	
	Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por meio de carta sua independência
	
	
	Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		As Normas de Auditoria dizem respeito a:
	
	
	
	A execução da auditoria
	
	
	À emissão do relatório
	
	
	À pessoa do auditor
	
	
	À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório
	
	
	À empresa auditada
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O tipo de auditoria governamental que consiste no exame dos registros e documentos, e na coleta de informações e confirmações, mediante procedimentos específicos, pertinentes ao controle do patrimônio de uma unidade, entidade ou projeto é auditoria
	
	
	
	Especial.
	
	
	de Acompanhamento da Gestão.
	
	
	de Avaliação da Gestão.
	
	
	Operacional.
	
	
	Contábil.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios.
	
	
	A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon.
	
	
	A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria.
	
	
	As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais.
	
	
	Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA:
	
	
	
	As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas
	
	
	É fundamental e óbvia para o exercício da atividade
	
	
	A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência
	
	
	Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário
	
	
	Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada
	
		1.
		Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor:
	
	
	
	registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria;
	
	
	fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras;
	
	
	ajudar a empresa na maximização de seus lucros
	
	
	auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis;
	
	
	elaborar as guias de recolhimento tributário
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
	
	
	
	provas seletivas, testes e amostragens
	
	
	sistema contábil e de controle interno
	
	
	programas de auditoria
	
	
	planejamento da auditoria
	
	
	procedimentos de auditoria
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais.
	
	
	
	N.D.A.
	
	
	Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa.
	
	
	Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual.
	
	
	Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas.
	
	
	Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são:
	
	
	
	Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria
	
	
	Controle interno e revisão analítica
	
	
	Políticas estratégicas e operacionais
	
	
	Critério de avaliação de estoques e imobilizado
	
	
	Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Com relação à cooperação do pessoal da empresa auditada por auditoria externa é correto afirmar:
	
	
	
	O pessoal pode ser demandado para dar opinião sobre o relatório de auditoria.
	
	
	O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é isso fere as regras da CVM.
	
	
	O pessoal pode ser demandado em atividades de coleta de documentos.
	
	
	Chamar o pessoal da empresa é uma forma de compartilhar a responsabilidade pela auditoria.
	
	
	O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é precisomanter independência total.
	
Explicação:
O pessoal da empresa auditada pode ser demandado em atividades de coleta de documentos nos sistemas de controle interno das empresas auditadas, além de auxiliarem no preenchimento dos papéis de trabalho relacionados às movimentações em investimentos, imobilizado e patrimônio líquido. Também podem auxiliar na análise para a composição dos saldos de balanço e reconciliação de cartas de circularização.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que:
	
	
	
	a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios.
	
	
	na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra.
	
	
	ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas.
	
	
	se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários.
	
	
	o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
	
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO:
	
	
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
		1.
		A utilização da auditoria traz vários benefícios para as entidades, exceto:
	
	
	
	Redução de custos
	
	
	Aplicação de sanções legais
	
	
	Treinar as pessoas envolvidas nos processos
	
	
	Reduzir erros e evitar fraudes 
	
	
	Utilização racional dos recursos disponíveis 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve:
	
	
	
	Ser enviado para Secretaria da Receita Federal.
	
	
	Ser elaborado por, no mínimo, três auditores.
	
	
	Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada.
	
	
	Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada.
	
	
	Ser elaborado por escrito.
	
Explicação: 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve ser formado, elaborado por escrito ou por qualquer outro meio de registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de todos os procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma divisão mais racional dos trabalhos.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Na auditoria de Caixa da autarquia da administração indireta, o auditor operacional encontrou: Saldo em 31/5/X1 $100.000; Em junho de X1 pagamento de duplicata, em cheque, $57.000; recebimento de duplicata direto no caixa $72.000 + 2% de juros por atraso; pagamento em dinheiro de despesas diversas $21.900; pagamento em dinheiro de serviços terceirizados$51.000. No final do mês o saldo apresentado pela autarquia foi de $43.540. Determinar o saldo pela auditoria. 
	
	
	
	$65.440 
	
	
	$43.540 
	
	
	$100.540
	
	
	$173.440
	
	
	$57.000
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria:
	
	
	
	Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
	
	
	Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
	
	
	Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados.
	
	
	Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade.
	
	
	Identificar os problemas potenciais da entidade.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
	
	
	
	Planejamento de horas de trabalho
	
	
	Aumentar os custos com o serviço a ser realizado
	
	
	Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização
	
	
	Obter cooperação do pessoal da empresa
	
	
	Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A atividade de planejamento é fundamental em qualquer atividade, revelando-se a etapa mais importante do ciclo administrativo (planejar, organizar, coordenar e controlar), segundo Henry Fayol (Teoria Clássica da Administração). Isso ocorre em função de o planejamento considerar a definição de um objetivo, dos caminhos alternativos para atingi-lo, da escolha (processo decisório) e da formulação de um plano de ação. Sobretudo na auditoria, tendo em vista o número de transações a serem validadas, de áreas a serem testadas, de saldos a serem verificados, o planejamento bem elaborado contribui para a otimização da aplicação dos recursos materiais e humanos (evitando desperdícios) e para minimização dos riscos de auditoria. Dessa forma, embora não seja garantia de sucesso, o planejamento, quando bem elaborado, minimiza o risco de o trabalho ser ineficaz e ineficiente. O planejamento na auditoria é dinâmico, ou seja, uma vez elaborado, deve ser revisado sempre que surgirem novas circunstâncias ou os resultados apontarem para uma direção diferente da leitura feita inicialmente. Nesse sentido, o planejamento deverá ser revisto, por exemplo, quando os testes substantivos revelarem uma quantidade de erros superior àquela prevista quando do levantamento do controle interno. Quando da auditoria pela primeira vez, alguns cuidados especiais de planejamento devem ser observados, tais como os listados a seguir, À EXCEÇÃO DE UM. Assinale-o. 
	
	
	
	identificação de relevantes eventos subsequentes ocorridos após a data-base do exercício, revelados ou não
	
	
	levantamento das principais alterações ocorridas no sistema de controle interno 
	
	
	uniformidade de critérios contábeis (uma vez que pode ter havido alterações de um exercício para o outro, tais como mudança no método de avaliação de estoques, uso de reavaliação, mudança no critério de tributação ¿ lucro presumido para real, por exemplo)
	
	
	valor da cotação da ação investida na bolsa de valores, se companhia aberta 
	
	
	leitura dos relatórios de auditoria anteriores (como mecanismo de ¿conhecimento¿ da auditada)
	
	
	
	 
		
	
		7.
		No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco:
	
	
	
	moral.
	
	
	de auditoria.
	
	
	de detecção interna.
	
	
	de erro doloso.
	
	
	de controle externo.8.
		As demonstrações financeiras a serem auditadas, com emissão de parecer, são:
	
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstrações do Fluxo de Caixa e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Notas Explicativas.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido e Demonstrações do Fluxo de Caixa.
	
	
	Balanço Patrimonial, Demonstração do Resultado do Exercício, Demonstração do Resultado Abrangente, Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido, Demonstrações do Fluxo de Caixa, Demonstrações do Valor Adicionado e Notas Explicativas.
	
		1.
		Que sistemática é adotada pelas empresas para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas?
	
	
	
	Fiscalização administrativa.
	
	
	Fiscalização tributária.
	
	
	Tomada de contas.
	
	
	Controle interno.
	
	
	Prestação de contas.
	
Explicação: 
O controle interno é uma sistemática que compreende todos os métodos e todas as medidas coordenados, adotados em uma empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno:
	
	
	
	Contábil 
	
	
	Normativo 
	
	
	Operacional 
	
	
	Funcional 
	
	
	Financeiro 
	
	
	
	 
		
	
		3.
		De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor:
	
	
	
	Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO:
	
	
	
	salvaguarda dos ativos.
	
	
	conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos.
	
	
	eficácia e eficiência de operações.
	
	
	confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais.
	
	
	integridade dos diretores executivos.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É um exemplo de controle interno contábil:
	
	
	
	Controle de qualidade 
	
	
	Controle de produção 
	
	
	Controle físicos de ativos, como o inventário 
	
	
	Análise das variações dos índices financeiros 
	
	
	Treinamento de pessoal 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é:
	
	
	
	Verificar se não há fraudes 
	
	
	Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
	
	
	Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
	
	
	Determinar se a empresa é lucrativa 
	
	
	Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa:
	
	
	
	Sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	
	
	Tenham que trabalhar com metas e sejam remunerados por produtividade.
	
	
	Não sigam uma hierarquia rígida para que alcancem os melhores resultados.
	
	
	Tenham total liberdade de atuação na execução de seus compromissos.
	
	
	Tenham que ter sua liberdade de atuação controlada na medida certa.
	
Explicação: 
Um sistema de controle interno implica que os funcionários da empresa tenham liberdade de atuação na execução de seus compromissos, para buscar os melhores resultados. Entretanto, esses mesmos funcionários podem extrapolar suas funções e se beneficiarem, causando prejuízos à entidade social, por erros intencionais ou ainda dolosos, razão pela qual é necessário um adequado sistema de controle interno. Ele limitará a prática destes atos.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O responsável pela implantação do sistema de controle interno é:
	
	
	
	Auditor externo 
	
	
	Administração executiva da empresa 
	
	
	Auditor interno 
	
	
	O gerente de auditoria 
	
	
	Contador da empresa 
		1.
		Accountability é um elemento da Auditoria Operacional que quer dizer:
	
	
	
	uma atitude de transparência e dever de prestar contas.
	
	
	uma atitude de colaboração na prestação de contas.
	
	
	é uma atitude que ajuda o gestor a ser eficiente na tomada de contas.
	
	
	uma atitude de prestação de contas sem ser cobrado.
	
	
	é um instrumento para descoberta de fraudes
	
	
	
	 
		
	
		2.
		São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de:
	
	
	
	ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes
	
	
	Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas.
	
	
	normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. 
	
	
	processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.;
	
	
	processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: 
	
	
	
	A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema.
	
	
	Casualidade
	
	
	Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. 
	
	
	Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis.
	
	
	São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um?
	
	
	
	Mapa das ações constatadas.
	
	
	Um paradoxo.
	
	
	Um modelo de negócio
	
	
	Fenômeno a ser estudado.
	
	
	Modelo em extinção.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		De acordo com as Normas relativas à opinião do auditor, o relatório ou parecer da auditoria deverá ser único, isto é, deverá ser elaborado para cada auditoria que o profissional realizar, bem como deverá apresentar algumas características como concisão, objetividade, conclusão, clareza e coerência. Analise as assertivas sobre as características que devem ser detalhadas no parecer de auditoria e assinale a alternativa correta. 
	
	
	
	A clareza não assegura que o relatório de auditoria deve conter simples e direta a fim de que o leitor entenda facilmenteo que se pretendeu transmitir.
	
	
	A Coerência assegura no relatório de auditoria a formação de opinião sobre as atividades realizadas.
	
	
	A conclusão assegura que os resultados evidenciados no relatório de auditoria correspondam aos objetivos determinados.
	
	
	A objetividade assegura que a estrutura e a terminologia empregada no relatório de auditoria possam ser entendidas por quaisquer pessoas, ainda que não versadas na matéria.
	
	
	A concisão assegura que a linguagem deve ser utilizada no relatório de auditoria de forma clara, sem necessidade de explicações adicionais por parte de quem o elaborou.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os achados em auditoria podem ser caracterizados como.
	
	
	
	O mesmo que prova para o auditor
	
	
	São descobertas de erros inesperados pelo auditor público.
	
	
	Os achados servem para identificar aqueles que cometem erros intencionais.
	
	
	Descoberta de fatores que podem indicar fraude.
	
	
	Evidências relevantes que irão fundamentar a opinião do auditor.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas:
	
	
	
	Normas internas
	
	
	Normas científicas 
	
	
	Normas Técnicas
	
	
	Normas externas
	
	
	Normas profissionais 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Ao conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame dá-se o nome de
	
	
	
	registros de planejamento de auditoria
	
	
	papéis-espelho
	
	
	quadro sinótico de auditoria
	
	
	papéis de trabalho
	
	
	registros de riscos de auditoria
		1.
		O auditor, acompanhando o inventário físico da empresa auditada, identificou que as condições de armazenamento de estoques eram inadequadas. Nessa ação ele fez uso do procedimento:
	
	
	
	Exame de documentos originais 
	
	
	Observação 
	
	
	Correlação de informações 
	
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	
	Investigação 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Matriz de Risco, o universo a ser auditado pela auditoria é representado por, EXCETO: 
	
	
	
	Áreas, departamentos e gerências;
	
	
	Processos e operações.
	
	
	Atividades e sistemas;
	
	
	Empresas subsidiárias;
	
	
	Conselhos Fiscais.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como:
	
	
	
	Análise da gestão operacional 
	
	
	Análise da gestão organizacional
	
	
	Análise de desempenho 
	
	
	Análise de relevâncias
	
	
	Análise da estratégia
	
	
	
	 
		
	
		4.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
	
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria interna.
	
	
	auditoria contábil
	
	
	auditoria operacional.
	
	
	auditoria administrativa
	
	
	 
		
	
		5.
		Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com:
	
	
	
	Economicidade 
	
	
	Equity 
	
	
	Eficácia 
	
	
	Eficiência 
	
	
	Efetividade 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A obtenção de informações de pessoas ou entidades, para confirmação de transações, conhecidas na atividade de auditoria como "circularização", pode ser de dois tipos, quanto a forma de resposta:
	
	
	
	Simples e Composta
	
	
	Interna e externa
	
	
	Positiva e negativa
	
	
	Prolixa e redundante
	
	
	Aberta e Fechada
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Exame da conta de Razão de duplicatas a receber e exame detalhado dos contratos de vendas, são exemplos dos seguintes procedimentos de auditoria: 
	
	
	
	Escrituração e correlação
	
	
	Escrituração e investigação
	
	
	Confirmação e documentos originais.
	
	
	Cálculos e confirmação
	
	
	Observação e investigação.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		ADAPTADA-UNIVAP-(Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto aos procedimentos de auditoria, marque a alternativa CORRETA: I. A contagem física é um procedimento realizado no caixa, nos estoques e nos bens do imobilizado. II. A confirmação com terceiros é um procedimento utilizado na conta corrente bancária, nos estoques em poder de terceiros, nos empréstimos a pagar e nas contas a receber de clientes. III. A conferência de cálculos é um procedimento efetuado nos estoques, nas despesas antecipadas, nas depreciações de bens do imobilizado e nos juros provisionados. IV. A inspeção de documentos é um procedimento que ocorre nos relatórios de despesas, nas licitações de compras, nos contratos e nos livros sociais.
	
	
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa II não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
	
	As alternativas I e III são falsas, pois existem procedimentos que o auditor depende de terceiros e muitas vezes os mesmos não conseguem retorno a tempo de emitir um parecer
	
	
	Casualidade
	
	
	As alternativas I, II, III e IV são verdadeiras, pois todas retratam procedimentos corretos de auditoria.
	
	
	As alternativas I, II e IV são verdadeiras, porém a alternativa I não possui fundamento, pois a mesma requer quebra do sigilo bancário que não é permitido.
	
		1.
		Analise:
I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno.
II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle.
III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos.
IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada.
Estão corretas as afirmativas: 
	
	
	
	I e II.
	
	
	III e IV.
	
	
	II e III.
	
	
	I e IV. 
	
	
	II e IV.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre a guarda da documentação, é correto afirmar:
	
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 5 (cinco) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Não existe prazo definido.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer. Deve ser de toda a documentação, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	Deve ser realizada por 10 (dez) anos, a partir da data de emissão do seu parecer e apenas para os pareceres relacionados com os serviços realizados.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a alternativa incorreta sobre os papéis de trabalho da auditoria:
	
	
	
	São preparados antes do planejamento de auditoria 
	
	
	Por serem confidenciais são de propriedade da empresa auditada 
	
	
	Devem ser arquivados por, pelo menos, cinco anos 
	
	
	Constituem a evidência do trabalho do auditor 
	
	
	Contém provas e informações levantadas pelo auditor 
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Elementos utilizados pelo auditor no registro das as evidências, mediante observação, inspeção, indagação e investigação, obtidas ao longo da execução do serviço de Auditoria:
	
	
	
	Procedimentos de auditoria 
	
	
	Testes de substantivos 
	
	
	Programa de trabalho 
	
	
	Testes de observância 
	
	
	Papéis detrabalho 
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre os papéis de trabalho é correto afirmar que são: 
	
	
	
	o conjunto de formulários que contém os apontamentos obtidos pelo auditor durante o seu exame. 
	
	
	documentos elaborados pelo auditor na fase que antecede o planejamento da auditoria. 
	
	
	de propriedade da empresa ou órgão auditado. 
	
	
	os documentos, selecionados pelo auditor, que devem ficar arquivados por, pelo menos, dez anos após a emissão do parecer de auditoria.
	
	
	as atividades desempenhadas por cada integrante do grupo de auditoria. 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Facilitar a revisão do trabalho de auditoria.
	
	
	Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria.
	
	
	Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria.
	
	
	Prevenir erros e fraudes.
	
	
	Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria.
	
Explicação: 
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta:
	
	
	
	Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis revisões.
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou comentários adicionais de quem elaborou.
	
	
	A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da empresa auditada.
	
	
	A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor.
	
	
	Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de responsável pela elaboração e revisão. 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de:
	
	
	
	Cinco anos, a partir da data-base da auditoria.
	
	
	Três anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer.
	
	
	Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas.
	
	
	Seis anos, a partir da data da emissão do parecer
		1.
		Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
	
	
	Diretamente ligada à correção de pessoas 
	
	
	Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
	
	
	Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		- Todo o poder emana do povo, que o exerce por meio de representantes eleitos ou diretamente, nos termos desta Constituição. - Dentro do contexto de auditoria governamental, o texto esta ligado diretamente a administração publica. O trecho evidenciado entre ( - ) faz referencia ao conceito de: 
	
	
	
	ESTADO
	
	
	GOVERNO 
	
	
	GESTÃO PRIVADA
	
	
	SOCIEDADE
	
	
	ADMINISTRAÇÃO PUBLICA
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Para o exercício de sua atividade, o auditor deve ter acesso a todos os documentos, fatos e informações da entidade auditada. Em decorrência, o auditor deve manter sigilo em todas as situações, EXCETO na relação entre o auditor e:
	
	
	
	entidade controlada pela auditada.
	
	
	fornecedores da companhia.
	
	
	os órgãos fiscalizadores da profissão.
	
	
	outros auditores.
	
	
	a justiça.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Os papéis de trabalho devem ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou. A que característica dos papéis de trabalho essa afirmativa se refere?
	
	
	
	Objetividade
	
	
	Lógica
	
	
	Concisão
	
	
	Completabilidade
	
	
	Limpeza
	
Explicação: 
Os papéis de trabalho devem ser concisos, ou seja, ser entendidos sem necessidade de explicações da pessoa que o elaborou.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Marcar a opção verdadeira:
	
	
	
	a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União.
	
	
	a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas.
	
	
	a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público.
	
	
	diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita.
	
	
	um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É de competência exclusiva do Tribunal de Contas, conforme a CF/88:
	
	
	
	Apreciar as promoções por tempo de serviço no serviço público 
	
	
	Apreciar as contas anuais do Congresso Nacional 
	
	
	Apreciar as contas anuais do presidente da República 
	
	
	Julgar as contas somente dos administradores responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos. 
	
	
	Realizar inspeções e auditorias por solicitação dos governadores estaduais 
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O controle negativo pode ser entendido como:
	
	
	
	Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
	
	
	Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
	
	
	Um instrumento para se corrigir os desvios do planejamento administrativo da entidade pessoas 
	
	
	Uma ferramenta destinada, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
	
	
	Um instrumento se corrigir as ações das pessoas nas entidades 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale a opção que NÃO se constitui em regra básica que deve ser observada na elaboração dos papéis de trabalho:
	
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser concisos, limpos, claros e sem erros matemáticos e objetivos 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e elaborados de forma sistemática e racional 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, corretos e sem erros matemáticos 
	
	
	Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros e evidenciar a obediência às normas de auditoria 
	
	
	Os papéis de trabalho devem incluir todos os dados pertinentes, inclusive os irrelevantes 
		4.
		É correto afirmar que a auditoria que incide em todos os níveis de gestão sob o ponto de vista da economia, eficiência e eficácia, nas suas fases de execução e supervisão é a 
	
	
	
	auditoria integrada
	
	
	auditoria interna.
	
	
	auditoria contábil
	
	
	auditoria operacional.
	
	
	auditoria administrativa
		1.
		Assinale a alternativa que indica um elemento que deve constar do documento de planejamento preliminar da auditoria:
	
	
	
	Quadro priorizado de credores e devedores da empresa.
	
	
	O rol de todos os funcionários que deverão ser investigados.
	
	
	Composição dos conselhos - fiscale de administração.
	
	
	O tempo necessário para execução da auditoria.
	
	
	Meta de resultado financeiro projetada pela direção da empresa.
	
Explicação: 
Segundo Arlindo Rocha e Marcelo Quintieri (2011) o planejamento preliminar da auditoria é um ¿documento¿ que deve ser elaborado de imediato quando recebida a incumbência de realizar a auditoria sendo que nele deverão ser apresentadas: as condições, o tempo, os recursos e as etapas necessárias para o planejamento.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		No momento da circularização de advogados da empresa auditada, o objetivo do auditor é:
	
	
	
	questionar os ativos e passivos contingentes.
	
	
	identificar todos os compromissos.
	
	
	questionar as chances de sucesso das ações.
	
	
	identificar os valores a serem divulgados.
	
	
	identificar todos os passivos contingentes.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, classifica-se como procedimento de:
	
	
	
	Observação.
	
	
	Inspeção.
	
	
	Investigação e confirmação.
	
	
	Revisão analítica.
	
	
	Questionário.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Procedimento utilizado com o objetivo de confirmar, por meio de carta, bens de propriedade da empresa, direito e obrigações:
	
	
	
	Circularização
	
	
	Verificação
	
	
	Diligência
	
	
	Exame.
	
	
	Analítico.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Durante o processo de auditoria em determinada empresa, o auditor percebeu uma divergência entre a guia de recolhimento de impostos sobre salários e o valor do pagamento efetuado da guia, assim, para eliminar o problema o auditor deve efetuar o procedimento de:
	
	
	
	Conferencia dos cálculos, 
	
	
	Entrevista com o setor de pessoal 
	
	
	Exame dos registros auxiliares 
	
	
	Análise da conta no livro razão 
	
	
	Exame físico 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		São procedimentos a serem observados em um programa de auditoria das disponibilidades, exceto: justifique
	
	
	
	Verificação das contas incobráveis
	
	
	Circularização dos saldos bancários
	
	
	Contagem de Caixa 
	
	
	Confirmar as vendas no período 
	
	
	Cutoff dos cheques
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Auditoria Contábil é o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo a emissão de Parecer dos Auditores Independentes sobre a adequação das demonstrações contábeis. Este texto deve ser considerado?
	
	
	
	Sem importância.
	
	
	Correto.
	
	
	Incorreto.
	
	
	Super dimensionado.
	
	
	Lacônico.
	
Explicação: 
Segundo a NBC TA 700 houve troca do termo "Parecer do(s) Auditor(es) Independente(s) para Relatório dos Auditores Independentes. 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Das opções abaixo, assinale a que não corresponde a um procedimento usual de auditoria:
	
	
	
	Conferência de cálculo e exame da escrituração
	
	
	Análise do plano de marketing da empresa.
	
	
	Inspeção, investigação minuciosa e observação
	
	
	Exame físico, inspeção e conferência de cálculo
	
	
	Exames dos documentos originais e confirmação
		1.
		Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: 
	
	
	
	Obter declaração formal de devolução dos numerários contados 
	
	
	A Realização de contagem sem prévio aviso 
	
	
	Anotações da contagem em papel de trabalho 
	
	
	Certificar-se do número de caixas existentes na empresa 
	
	
	Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
	
	
	
	O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
	
	
	Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá propor ação judicial.
	
	
	Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder judiciário.
	
	
	Os tribunais de contas são entes despersonalizados.
	
	
	Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou:
	
	
	
	No primeiro império 
	
	
	Com a proclamação da república 
	
	
	Com a promulgação da Constituição de 1891 
	
	
	Pela intervenção do Estado na economia 
	
	
	No período colonial 
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem
	
	
	
	os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal.
	
	
	as formas de auditoria governamental federal
	
	
	os tipos de auditoria governamental municipal.
	
	
	as competências da auditoria governamental do TCU
	
	
	as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		São consequências do excesso de burocratização, exceto:
	
	
	
	Ineficiência da máquina pública 
	
	
	Excesso de formalismo e papelório 
	
	
	Resistencia as mudanças 
	
	
	Melhoria na agilidade dos processos 
	
	
	Exagerado apego aos regulamentos 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria:
	
	
	
	As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada.
	
	
	O lucro projetado para o período.
	
	
	As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada.
	
	
	Os objetivos específicos de auditoria.
	
	
	As indicações da área contábil.
	
Explicação: 
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Sabemos que controle sempre foi e é necessário dentro das atividades do Estado, porém para que o controle seja eficiente é necessário:
	
	
	
	Tenha um responsável pela cobrança da aplicação dos controles 
	
	
	Tenha um manual detalhado dos controles 
	
	
	Receba os recursos da União para cobrir os seus custos 
	
	
	Que a entidade pública defina suas prioridades, bem como, seus custos e tenha conhecimento de como são feitos os processos 
	
	
	Tenha autorização do TCU para implantar os controles na entidade pública solicitante 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		As obrigações com vencimento após o término do exercício subsequente a data do levantamento do balanço patrimonial devem ser contabilizadas:
	
	
	
	No ativo circulante 
	
	
	No ativo realizável a Longo Prazo 
	
	
	No passivo circulante 
	
	
	No ativo imobilizado 
	
	
	No passivo não circulante 
	
	
		1.
		No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: 
	
	
	
	operacional, operacional e operacional.financeiro, financeiro e financeiro
	
	
	operacional, financeiro e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e operacional.
	
	
	financeiro, operacional e financeiro.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Os papéis de trabalho são a base física da documentação das atividades de auditoria e fiscalização. Entre suas finalidades excetua-se a de:
	
	
	
	constituir um registro que possibilite consultas posteriores.
	
	
	auxiliar na execução dos exames.
	
	
	servir de suporte aos relatórios de auditoria.
	
	
	evidenciar o trabalho executado e as conclusões emitidas..
	
	
	servir de prova processual junto ao TCU..
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto:
	
	
	
	Confirmação de assinaturas autorizadas 
	
	
	Contagem de fundo fixo de caixa 
	
	
	Análise do fluxo de caixa projetado 
	
	
	Confirmação de contas bancárias paralisadas 
	
	
	Exame documental dos avisos bancários 
	
	
	
	 
		
	
		4.
		1 Arlindo Rocha e Marcelo Quintiere (2011) afirmam que o __________________________ é um ente abstrato, porém tem poder sobre os indivíduos, principalmente pela formulação e execução das políticas públicas. 
	
	
	
	Tribunal de contas da União 
	
	
	Congresso nacional 
	
	
	Estado Nacional 
	
	
	Presidência da república 
	
	
	Controle interno 
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Qual é o procedimento de auditoria correto para confirmação do saldo bancário da empresa auditada?
	
	
	
	Inspeção de documentos 
	
	
	Entrevista 
	
	
	Recálculo 
	
	
	Carta de confirmação junto a banco 
	
	
	Inspeção física 
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de:
	
	
	
	$8.160,75
	
	
	$5.440,50
	
	
	$5.400,15
	
	
	$8.100,63
	
	
	$2.720,25
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão 
	
	
	
	Científico 
	
	
	Estruturalista 
	
	
	Fordiano 
	
	
	Burocrático 
	
	
	Patrimonialista 
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Os testes de observância tem a finalidade de:
	
	
	
	Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa
	
	
	Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos
	
	
	Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática
	
	
	Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais
	
	
	Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários
	 
		
	
		1.
		Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem:
	
	
	
	evitar alcances, desperdícios e erros.
	
	
	controlar a vida das pessoas de interesse da organização;
	
	
	fornecer dados corretos à contabilidade
	
	
	instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes
	
	
	conferir a exatidão da escrituração
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Para a aplicação dos procedimentos contábeis e verificação das contas é preciso inicialmente definir que grupos serão auditados. Pensando no Ativo, assinale a opção que indica um aspecto que deve ser observado:
	
	
	
	Apurar se realmente existem todas as disponibilidades citadas no balanço.
	
	
	Apurar se existem apenas as disponibilidades do Ativo Circulante.
	
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pela assembleia de acionistas.
	
	
	Apurar se todos os ativos são tangíveis e têm valor objetivo.
	
	
	Verificar se foram atingidos os objetivos estabelecidos pelo conselho de administração.
	
Explicação: 
Para a aplicação dos procedimentos contábeis e verificação das contas, é preciso inicialmente definir que grupos serão auditados. Pensando em um primeiro momento no ativo, devem ser observados os seguintes aspectos: verificar se foram seguidos os princípios de Contabilidade, em bases uniformes; avaliar se está corretamente classificado nas demonstrações contábeis e se demonstrações cabíveis foram divulgadas nas notas explicativas; apurar se realmente existem todas as disponibilidades citadas no balanço; assegurar que existem todas as disponibilidades que deveriam haver.; assegurar que os títulos negociáveis e as inversões financeiras existem e são de propriedade da empresa em exame.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Segundo Castro (2011) a preocupação com o controle interno está intimamente ligada a dois fatores básicos: responsabilidade do administrador e risco para o patrimônio da entidade. Identifique a alternativa que não representa um dos elementos dos princípios de controle.
	
	
	
	Concentração de funções 
	
	
	Previsão das tarefas em manuais operacionais
	
	
	Fixação de responsabilidade 
	
	
	Ciclo de uma transação
	
	
	Rodízio de pessoal
	
	
	
	 
		
	
		4.
		(CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: 
	
	
	
	os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público.
	
	
	quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação.
	
	
	as autarquias são pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público
	
	
	existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta.
	
	
	o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. 
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e financeira, mas englobam os planos da organização e todos os métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia operacional, bem como estimular a observância de normas e diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
	
	
	
	Hibrídas.
	
	
	Controladas e coligadas. 
	
	
	Parceiras.
	
	
	Concorrentes.
	
	
	Similares.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma das etapas que deve ser sempre executada e repetida no sistema de controles internos é o monitoramento contínuo das atividades de controle. O monitoramento tem a função de:
	
	
	
	detectar falhas nos processos auditados.
	
	
	manter o equilíbrio entre a carga de controles preventivos e detectivos utilizados no sistema de controles internos.
	
	
	adequar a empresa ao sistema de normas externas no qual está inserida.
	
	
	verificar se os controles internos estão adequados e efetivos, ou se necessitam de melhorias.
	
	
	auxiliar na implantação de novos processos na empresa.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Os procedimentos de auditoria são