CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA - QUESTIONÁRIO UNIDADE II

Prévia do material em texto

Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA 5416-60_59801_R_20192 CONTEÚDO
Usuário amanda.vilela1 @unipinterativa.edu.br
Curso CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Iniciado 21/11/19 09:47
Enviado 21/11/19 10:08
Status Completada
Resultado da
tentativa
3 em 3 pontos  
Tempo decorrido 21 minutos
Resultados
exibidos
Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas
respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se
a�rmar que o valor do PIS equivale a:
R$ 2.835,56
R$ 3.458,00
R$ 3.803,80
R$ 8.778,00
R$ 9.655,80
R$ 2.835,56
Resposta: E) R$ 2.835,56 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→  Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$
436.240,00. 
● Valor do PIS → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: c. 
A folha de pagamento é considerada um fato gerador para o seguinte tributo:
PIS.
UNIP EAD BIBLIOTECAS MURAL DO ALUNO TUTORIAISCONTEÚDOS ACADÊMICOS
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
amanda.vilela1 @unipinterativa.edu.br 8
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_45756_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_45756_1&content_id=_718371_1&mode=reset
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_10_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_27_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_47_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_29_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_25_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/login/?action=logout
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
COFINS.
ICMS.
PIS.
IPI.
IOF.
Resposta: c) PIS. 
Comentário: O PIS tem os seguintes fatos geradores: 
• o auferimento de receita pelas pessoas jurídicas de direito privado e as que
lhes são equiparadas pela legislação do Imposto de Renda; 
• a folha de salários das entidades relacionadas no artigo 13 da Medida
Provisória nº 2.158–35, de 2001, e das cooperativas que excluírem da receita
quaisquer dos itens enumerados em seu artigo 15; 
• as receitas correntes arrecadadas e as transferências correntes e de capital
recebidas pela pessoa jurídica de direito público interno.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo, pode-se
a�rmar que o valor total dos impostos sobre as vendas equivale a:
R$ 164.882,76
R$ 115.178,00
R$ 145.773,00
R$ 155.122,00
R$ 125.107,00
R$ 164.882,76
Resposta: e) R$ 164.882,76 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→  Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns  = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$
436.240,00 
 ● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
 ● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
 ● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
 ● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
 Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76
Pergunta 4
As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro arbitrado devem calcular o
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
PIS e a COFINS pelas seguintes alíquotas, respectivamente:
0,65% e 3%
3% e 7,6%
7,6% e 3%
0,65% e 1,65%
7,6% e 1,65%
0,65% e 3%
Resposta: e) 0,65% e 3% 
 Comentário: As empresas tributadas pelo lucro presumido ou com seu lucro
arbitrado devem calcular o PIS e a COFINS com base nas regras cumulativas,
utilizando, respectivamente, as alíquotas de 0,65% e 3% sobre o total de
receitas menos as exclusões permitidas.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
As vendas de uma empresa industrial somaram R$ 532.000,00, sendo o IPI de 10% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime cumulativo e que o CPV
do período foi de R$ 298.245,00, pode-se a�rmar que o valor do lucro bruto do período foi
de:
R$ 122.072,24
R$ 214.337,00
R$ 122.072,24
R$ 171.777,00
R$ 127.314,00
R$ 210.109,00
Resposta: b) R$ 122.072,24 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo para o PIS e Co�ns deverá ser excluído também o valor 
do ICMS, assim, temos: 
R$ 532.000,00 x 01,8 = R$ 95.760,00→ Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 532.000,00 – R$ 95.760,00 = R$ 
436.240,00 
  
● Valor do PIS .......... → R$ 436.240,00 x 0,0065 = R$ 2.835,56 
● Valor da COFINS ..... → R$ 436.240,00 x 0,03 = R$ 13.087,20 
● Valor do IPI .............. → R$ 532.000,00 x 0,10 = R$ 53.200,00 
● Valor do ICMS .......... → R$ 532.000,00 x 0,18 = R$ 95.760,00 
Total dos impostos sobre vendas ...................... R$ 164.882,76 
  
● Elaborar a DRE: 
Vendas brutas ........................... = 585.200,00 (532.000,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ..... = (164.882,76) 
(-) Vendas líquidas .................. = 420.317,24 
(-) CP ..................................... = (298.245,00) 
(=) Lucro bruto ........................... = 122.072,24
0,3 em 0,3 pontos
Pergunta 6
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com IPI de
10% (não incluso) e ICMS de 18%. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor da COFINS foi de:
R$ 11.342,24
R$ 6.442,80
R$ 11.342,24
R$ 5.460,00
R$ 15.215,20
R$ 6.006,00
 
Resposta: b) R$ 11.342,24 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00 → Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$
149.240,00 
  ● Valor da COFINS... → R$ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24
Pergunta 7
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Industrial Sul S.A. adquire, a prazo, matérias-primas no valor de R$ 182.000,00, com 10%
de IPI (não incluso) e 18% de ICMS. Sabendo que a empresa utiliza o regime não cumulativo,
pode-se a�rmar que o valor total dos impostos a recuperar foi de:
R$ 64.764,70 
R$ 39.403,00
R$ 52.113,00
R$ 57.603,00
R$ 49.595,00
R$ 64.764,70 
Resposta: e) R$ 64.764,70  
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo, para o PIS e Co�ns deverá ser excluído também o valor
do ICMS, assim, temos: 
R$ 182.000,00 x 01,8 = R$ 32.760,00→  Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns  = R$ 182.000,00 – R$ 32.760,00 = R$
149.240,00 
● Valor do PIS .......... → $ 149.240,00 x 0,0165 =  $  2.462,46 
● Valor da COFINS ..... → $ 149.240,00 x 0,076 = $ 11.342,24 
● Valor do IPI ............... → $ 182.000,00 x 0,10 = $ 18.200,00 
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
● Valor do ICMS .......... → $ 182.000,00 x 0,18 = $ 32.760,00 
 Total dos impostos a recuperar .......................... $ 64.764,70
Pergunta 8
Resposta Selecionada:c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo. Pergunta: qual o valor das vendas líquidas?
R$ 336.631,14
R$ 354.431,90
R$ 396.954,68
R$ 336.631,14
R$ 388.015,45
R$ 346.788,10                                
Resposta: c) R$ R$ 336.631,14 
Comentário: De acordo com o Recurso Especial nº 574.706 de 15.03.2017, da
nova base de cálculo para o PIS e Co�ns, deverá ser excluído também o valor
do ICMS, assim, temos: 
  
R$ 452.370,00 x 01,8 = R$ 81.426,60→  Valor do ICMS 
Base de cálculo para o PIS e Co�ns  = R$ 452.370,00 – R$ 81.426,60 = R$
370.943,40 
  
● Valor do PIS ............ → R$ 370.943,40 x 0,0165 =  R$  6.120,56 
● Valor da COFINS ..... → R$ 370.943,40 x 0,076   = R$ 28.191,70 
● Valor do IPI .............. → R$ 452.370,00 x 0,15     = R$ 67.855,50 
● Valor do ICMS .......... → R$ 452.370,00 x 0,18     = R$ 81.426,60 
Total dos impostos sobre vendas .............................  R$ 183.594,36 
● Elaborar a DRE: 
 Vendas brutas .............................. = 520.225,50         ($ 452.370,00 + IPI) 
(-) Impostos sobre vendas ...... = ( 183.594,36) 
(-) Vendas líquidas ......................... = 336.631,14
Pergunta 9
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
A Cia. Sol Nascente, fabricante de malas para viagem, informa que as vendas ocorridas no
mês para a loja Rei das Malas Ltda. foram de R$ 452.370,00, sendo o IPI de 15% (não
incluso) e o ICMS de 18%. Vale informar que todas as vendas foram feitas a prazo e que a
empresa utiliza o regime não cumulativo. Sabendo que a empresa Cia. Sol Nascente possui
ICMS a recuperar no valor de R$ 38.115,78, pode-se a�rmar que o ICMS a ser recolhido aos
cofres públicos será de:
R$ 43.310,82
R$ 81.426,60
0,3 em 0,3 pontos
0,3 em 0,3 pontos
Quinta-feira, 21 de Novembro de 2019 10h08min38s GMT-03:00
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
R$ 38.115,78
R$ 96.640,59
R$ 43.310,82
R$ 55.524,81
Resposta: d) R$ 43.310,82 
Comentário: No regime não cumulativo (empresas tributadas pelo lucro real), o
PIS possui uma alíquota de 1,65 % e a COFINS de 7,6%, havendo, portanto, a
recuperação desses impostos sobre a compra de materiais para o estoque.
Seguem os cálculos: 
● Valor do ICMS sobre as vendas ... → $ 452.370,00 x 0,18 = $ 81.426,60 
 (-) ICMS sobre as entradas .................................................. = ($ 38.115,78) 
 (=) ICMS a ser recolhido ......................................................... = $ 43.310,82
Pergunta 10
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Feedback
da
resposta:
A legislação do PIS e da COFINS permite que sejam deduzidos, da base de cálculo, diversos
itens, entre eles: 
I. Descontos �nanceiros. 
II. Devolução de vendas. 
III. Vendas canceladas. 
IV. Juros ativos. 
Assinale a alternativa correta:
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Com exceção do item IV, os demais estão corretos.
Somente o item I está incorreto.
Todos os itens estão corretos.
Apenas os itens I e IV estão incorretos.
Somente o item III está correto.
Resposta: d) Apenas os itens I e IV estão incorretos. 
Comentário: Após considerar todas as receitas tributadas pelo PIS e pela
COFINS, a empresa poderá deduzir, da base, algumas despesas, especialmente
aquelas apresentadas como deduções da receita bruta na demonstração do
resultado. São elas: 
• vendas canceladas; 
• devolução de vendas; 
• descontos incondicionais concedidos, incluindo boni�cações. 
• valor do ICMS (*).
← OK
0,3 em 0,3 pontos
javascript:launch('/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?content_id=_718371_1&course_id=_45756_1&nolaunch_after_review=true');