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1 Em uma venda de um produto de R$ 3.500,00, ICMS 18% = R$ 630,00, Base de cálculo da ST R$ 5.000,00, valor da ST = R$ 270,00 na nota fiscal. Qual a base de cálculo para cálculo de PIS e COFINS? A R$ 5.000,00. B R$ 3.770,00. C R$ 4.400,00. D R$ 3.500,00. 2 Nas compras interestaduais, é necessário averiguar se a mercadoria adquirida está ou não sujeita ao Diferencial de Alíquota - DIFA. O DIFA é um percentual de ICMS que o comprador paga ao seu Estado, pelo fato de a compra ter sido efetuada por um percentual menor do que o praticado internamente por esse, que é o Estado de destino. Em quais operações ocorre o DIFA? A Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso, consumo, imobilizado e revenda. B Na entrada de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e consumo e imobilizado. C Na saída de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e consumo e imobilizado. D Na saída de mercadorias de outra Unidade da Federação destinadas para uso e revenda. 3 O Sr. Paulo é proprietário de uma loja que revende utensílios domésticos. Ele contratou um contador que irá cuidar da escrituração e apuração de tributos da loja. Qual é o lançamento contábil a ser feito pelo contador na venda de mercadorias, a prazo, em uma empresa comercial que apura o Custo da Mercadoria Vendida – CMV – pelo sistema de inventário permanente? A D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Pagar (PC). D – Estoque (AC). C – CMV (R). B D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – CMV (R). C – Estoque (AC). C D – Clientes a Receber (AC). C – Estoque (AC). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Pagar (PC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Pagar (PC). D D – Clientes a Receber (AC). C – Receita de Vendas (R). D – ICMS s/ Vendas (R). C – ICMS a Compensar (AC). D – IPI s/ Vendas (R). C – IPI a Compensar (AC). D – Estoque (R). C – CMV (AC). 4 O ICMS é um tributo de nível estadual e incide sobre operações relativas à compra e venda de mercadorias e, ainda, sobre os serviços de transporte interestadual. Contudo, não é um imposto cumulativo. Sobre o ICMS, assinale a alternativa CORRETA: A Os valores devidos do imposto pelas vendas nem sempre poderão ser compensados com os créditos obtidos nas compras. B Nem todas as compras geram crédito para a empresa que adquire os produtos. C Somente no final do exercício, quando a empresa apurar todas as vendas e compras desse período é que se saberá se o saldo de ICMS será a pagar ou a compensar. D O valor do ICMS, gerado nas vendas junto aos clientes, representa um direito da sua empresa junto ao Governo do Estado. 5 A compra de materiais, com a finalidade de mantê-los em estoque e com pagamento a prazo, implicará registro contábil. Qual é a natureza desse registro? A Creditar apenas o ativo. B Creditar apenas o passivo. C Debitar o ativo e creditar o passivo. D Creditar o ativo e debitar o passivo. 6 Considere uma venda interestadual cujo valor do produto é de R$ 4.000,00, alíquota interna ICMS 18%, alíquota interestadual ICMS 12%, Base de cálculo da ST R$ 7.000,00. Qual é o valor da ST? A R$ 720,00. B R$ 840,00. C R$ 120,00. D R$ 240,00. 7 Considere uma venda interna no estado do RS, de um produto no valor de R$ 3.500,00, com alíquota interna de 18%, base de cálculo da ST de R$5.000,00, e base de cálculo do ICMS reduzida para 60%. Qual é o valor da ST? A R$ 270,00. B R$ 378,00. C R$ 622,00. D R$ 900,00. 8 O ICMS possui algumas excessões, como quando a ocorrência de um ato jurídico que não está compreendido no campo de incidência do tributo, ou seja, o ato praticado, não se enquadra em nenhum dos casos previstos na legislação tributária como hipótese de incidência tributária. São alguns exemplos em SC: operações com livros, jornais etc. Que nome se dá a esse caso? A Não incidência. B Isenção. C Suspensão. D Cálculo reduzido. 9 O Imposto sobre Serviço de Qualquer Natureza - ISSQN - é regido pela Lei complementar 116/2003 e tem a relação de serviços prevista na Lei nº 11.438/1997. Assinale a alternativa CORRETA quanto à incidência do ISSQN: A Haverá incidência do ISSQN sobre a receita de serviços prestados, inclusive sobre as exportações de serviço, para o exterior do País. B Haverá incidência do ISSQN sobre o valor dos depósitos bancários. C O ISSQN incidirá sobre a prestação de serviços dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundações. D O ISSQN incidirá sobre a receita de serviços prestados, seja por empresas, profissionais liberais ou trabalhadores autônomos. 10 A empresa SUPER STAR S/A está querendo saber qual o valor que deve cobrar de um de seus clientes, sabendo que: Valor do custo da mercadoria: R$ 1.350,00. Margem de ganho esperada sobre venda: 12%. Alíquota incidente de ICMS: 18%. Qual valor a empresa deverá cobrar? A R$ 1.928,57. B R$ 1.755,00. C R$ 1.512,00. D R$ 1.646,34.
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