LEGISLAÇÃO TRIBUTARIA

Prévia do material em texto

Questão 1/10 - Legislação Tributária 
O princípio da capacidade contributiva, que se encontra disposto na primeira parte do parágrafo 1º do 
art. 145, da CF: “sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo 
a capacidade econômica do contribuinte [...]”. 
Tal princípio se manifesta nos fatos ou situações que revelam, da parte de quem os realiza ou nelas se 
encontra, condições objetivas para suportar a carga fiscal. 
Considerando o enunciado avalie as asserções abaixo e a relação proposta entre elas. 
I. A capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal. 
 
Porque 
II. Esse princípio exige que os impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de 
riquezas dos contribuintes. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 5. A alternativa correta é a A, pois ambas afirmações estão corretas, pois o princípio da capacidade 
contributiva sinaliza que os impostos haverão de ter caráter pessoal. 
Assim, a capacidade contributiva deve manifestar-se, sempre que possível, na pessoalidade destes tributos, hipótese em que o 
legislador, ao estruturá-los, determinará à Fazenda Pública que, por ocasião do lançamento, leve em conta especificidades do 
contribuinte (idade, filhos menores, condições de saúde etc.). 
Portanto, a capacidade contributiva é um dos mecanismos para que seja alcançada a justiça fiscal e esse princípio exige que os 
impostos sejam modulados conforme as manifestações objetivas de riquezas dos contribuintes. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 2/10 - Legislação Tributária 
A finalidade demonstra o que dá sentido ao tributo de modo que é possível classificar as finalidades 
dos tributos em três: fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade. 
Considerando as 3 finalidades (fiscalidade, parafiscalidade e extrafiscalidade), correlacione qual tipo 
de finalidade corresponde com as afirmações descritas. 
I. Fiscalidade 
II. Parafiscalidade 
III. Extrafiscalidade 
( ) Situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a 
arrecadação, a fiscalização e a cobrança. 
( ) São utilizados tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a função promotora que 
parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir 
comportamentos. 
( ) Esse objetivo têm como premissa a arrecadação de receita para o erário, ou seja, possui a 
finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. 
( ) Impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas 
também econômicos, políticos e sociais. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A I, I, II, III 
 
B I, II, III, I 
 
C III, II, I, III 
 
D II, III, I, III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 5 e 6. A alternativa correta é a D. 
Os objetivos fiscais que formam a fiscalidade têm como premissa a arrecadação de receita para o erário. Os tributos fiscais são os que 
têm a finalidade de arrecadar valores para a manutenção do Estado. São tributos cobrados respeitando o princípio da capacidade 
contributiva e destinando esses recursos para as despesas do Estado em geral. 
A parafiscalidade é a situação em que ocorre a delegação de capacidade ativa circunscrita em três atividades: a arrecadação, a 
fiscalização e a cobrança. As contribuições parafiscais são tributos que dizem respeito a finalidades específicas, gestão e fiscalização, 
sendo frequentemente atribuídas a entidades paraestatais. 
Os motivos extrafiscais, que configuram a extrafiscalidade, utilizam-se dos tributos para regular a conduta dos particulares, incitando a 
função promotora que parte da premissa de que o direito pode ser utilizado para promover, incentivar ou inibir comportamentos, ou seja, 
os tributos de arrecadação fiscal atingem a propriedade dos particulares e os considerados extrafiscais atingem a liberdade destes. 
A extrafiscalidade impõe a tributação de maneira que o Estado possa obter efeitos não somente arrecadatórios, mas também 
econômicos, políticos e sociais, buscando os fins que lhe são impostos pela Constituição Federal. 
 
E II, III, III, I 
 
Questão 3/10 - Legislação Tributária 
A legislação tributária engloba as leis que regem o Sistema Tributário Nacional. A lei é uma norma 
jurídica, ou seja, uma regra de comportamento obrigatório que se descumprida é possível a aplicação 
de uma sanção. 
Considerando as leis abaixo descritas assinale V para as afirmativas verdadeiras e F para as 
afirmativas falsas. 
( ) A Constituição Federal constitui e estrutura o Estado de Direito e define poderes e competências. 
( ) As emendas constitucionais modificam a Constituição. 
( ) As leis complementares conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória 
com força de lei. 
( ) As leis ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, V, F, V 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – páginas 8 e 9. A resposta correta é a alternativa A. 
A terceira afirmativa é falsa e as demais são verdadeiras. 
A Constituição Federal é lei básica, fundamental do Estado de Direito, o constitui e o estrutura, define poderes e competências, traça 
diretrizes políticas, sociais e econômicas por ele adotadas, cria as normas jurídicas que vão organizar e sistematizar o comportamento 
social. 
As emendas constitucionais modificam a Constituição e estão previstas no art. 60 da CF. 
As Leis Complementares possuem função de complementar dispositivos da Constituição, conforme o art. 69, da CF. 
Já as Medidas Provisórias, previstas no art. 62, da CF, conferem ao Presidente da República o poder de adotar medida provisória com 
força de lei, devendo ser submetida de imediato ao Congresso Nacional para que a converta em lei. 
As Leis Ordinárias são as leis comuns federais, estaduais e municipais, destaca-se que não existe hierarquia entre elas, conforme o art. 
61 da CF. 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, V, F 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 4/10 - Legislação Tributária 
O direito emerge como sistema de regras de conduta designado a disciplinar o comportamento 
humano e, como sua derivação, temos o direito positivo. O direito tributário, como ramo do direito 
público, refere-se às relações jurídicas entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da 
atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que correspondam ao conceito de 
tributo. 
Considerando o enunciado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. A necessidade de o Estado regulamentar suas relações é construída por meio da ciência do 
direito tributário 
 
Porque 
II. Estuda o direito positivo, sendo importante a interpretação da norma tanto para quem cria e 
para quem estuda, quanto para quem a aplica. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 3. A assertiva correta é a A. O direito tributário, como ramo do direito público, refere-se às relações jurídicas 
entre o Estado e os particulares. Essas relações decorrem da atividade financeira do Estado acerca da obtenção de receitas que 
correspondam ao conceito de tributo. Portanto, a ciência do direito tributário – construída por meio da necessidade de o Estado 
regulamentar suas relações – estuda o direito positivo, no qual a linguagem prescritiva é utilizada pelo legislador de uma forma técnica elivre com aplicação no direito dependente da norma tributária constituída pelo intérprete, por isso a importância da interpretação das 
normas, tanto para quem cria e para quem estuda, quanto para quem a aplica. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 5/10 - Legislação Tributária 
O lançamento tributário é a liquidação, ou seja, o acertamento ou quantificação da obrigação tributária, 
podendo ser entendido também como um ato administrativo. 
Conhecendo os tipos de lançamento tributário e suas definições, correlacione as opções e as 
informações abaixo. 
I. Lançamento de ofício 
II. Lançamento por declaração 
III. Lançamento por homologação 
( ) O sujeito passivo aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte da administração, 
para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação. 
( ) É realizado pela administração independentemente da participação ou provocação de terceiros 
interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana – IPTU. 
( ) Ocorre quando a apuração do montante devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar 
o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária acerca dessa apuração. 
( ) Ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento de um fato 
tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A I, II, III, I 
 
B I, I, II, III 
 
C II, I, III, II 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – página 6. A alternativa correta é a C. 
Conforme os art. 147, 149 e 150 do CTN, existem três espécies de lançamento: o lançamento de ofício (realizado pela administração 
independentemente da participação ou provocação de terceiros interessados; ex.: Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial 
Urbana – IPTU); o lançamento por declaração (ocorre quando é levado ao conhecimento da autoridade administrativa o acontecimento 
de um fato tributável e sua dimensão econômica pelo sujeito passivo, que aguarda o cálculo do tributo devido e sua notificação por parte 
da administração, para que enfim efetue o pagamento correspondente ou para que apresente a sua impugnação; ex.: Imposto sobre a 
Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles Relativos – ITBI); e o lançamento por homologação (quando a apuração do montante 
devido cabe ao sujeito passivo, que também deve realizar o pagamento do tributo antes da manifestação da autoridade fazendária 
acerca dessa apuração; ex.: Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI). 
 
D III, II, I, III 
 
E II, III, III, I 
 
Questão 6/10 - Legislação Tributária 
Para a identificação do contribuinte, que se baseia na análise da capacidade econômica atingida pelo 
tributo, é possível mencionar o fato gerador como a tradução da capacidade econômica do 
contribuinte. 
Em regra, na situação material descrita como fato gerador, o contribuinte é a pessoa que manifesta a 
capacidade contributiva, quem detém titularidade de riqueza (patrimônio, renda etc.). Como exemplo, 
quem aufere renda é quem será o contribuinte do Imposto de Renda; assim como quem for 
proprietário de imóvel, igualmente. 
Quem demonstra capacidade contributiva nem sempre será a pessoa a quem a lei irá determinar 
como contribuinte – temos, aqui, a diferenciação entre contribuinte de fato e contribuinte de direito. 
Considerando o que é contribuinte de fato e contribuinte de direito, analise as afirmações a seguir, 
assinalando V para as afirmativas verdadeiras e F para as afirmativas falsas em relação ao enunciado. 
( ) O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a 
lei define. 
( ) É contribuinte quem a lei identificar como contribuinte. 
( ) A definição do contribuinte ignora a capacidade contributiva do indivíduo. 
( ) O contribuinte identificado na lei será sempre o contribuinte de fato e não de direito. 
Agora, marque a sequência correta: 
Nota: 10.0 
 
A V, F, V, V 
 
B F, V, V, V 
 
C V, V, F, F 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 3 – páginas 4 e 5. A alternativa correta é a C. 
O contribuinte de fato será a pessoa que irá arcar com o ônus do pagamento do tributo, não o que a lei define, de modo que é 
contribuinte quem a lei identificar como contribuinte, devendo ser observados os parâmetros que decorrem tanto do CTN, quanto da CF. 
A definição do contribuinte não pode ignorar a capacidade contributiva do indivíduo, sob pena de inconstitucionalidade. 
O Código Tributário Nacional, para definição da figura do contribuinte, exige que ele tenha uma relação pessoal e direta com o fato 
gerador, o que significa que, conforme seja a descrição do fato gerador, o contribuinte já poderá ser caracterizado a partir dessa 
descrição, assim, contribuinte de direito, pois está indicado na lei e arca com o ônus do tributo com relação pessoal e direta com o fato 
gerador. 
 
D V, F, V, F 
 
E F, F, V, V 
 
Questão 7/10 - Legislação Tributária 
Quanto às fontes do direito tributário, em sentido de origem, destaca-se que elas emanam as normas 
e os princípios jurídicos. 
As fontes principais são as que podem inovar na ordem jurídica, podem criar, modificar ou extinguir 
preceitos legais, já as fontes secundárias são as que não podem inovar na ordem jurídica e possuem a 
função de esclarecer, interpretar ou dar detalhes de aplicação relativos às disposições das fontes 
principais. 
Conhecendo as fontes do direito tributário e suas definições, identifique o tipo de fonte com as opções 
abaixo descritas. 
I. Fonte principal 
II. Fonte secundária 
 
( ) Jurisprudência. 
( ) Tratados internacionais. 
( ) Costume. 
( ) Leis. 
Assinale a alternativa com a ordem correta. 
Nota: 10.0 
 
A II, I, II, I 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 8. A alternativa correta é a A. 
 
Dentre as fontes principais e secundárias consideram-se: 
I. Fontes principais: lei; tratados; convenções internacionais 
II. Fontes secundárias: jurisprudência e costume. 
 
B I, I, I, II 
 
C II, II, I, I 
 
D II, II, II, I 
 
E II, II, I, II 
 
Questão 8/10 - Legislação Tributária 
A função estatal é normativa e administrar é, em regra, realizar a edição de normas concretas, 
indicando a possibilidade de uma função administrativa normativa. Regular é efetuar ponderações no 
plano concreto. 
A regulação não envolve somente a função de fiscalização, mas também de incentivo, com o objetivo 
de satisfazer, de forma indireta, as necessidades públicas. 
Considerando esse contexto, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. 
I. Utilizam-se os tributos para a manutenção do Estado, porém, a função da cobrança dos tributos 
não é somente essa. 
 
Porque 
II. É possível que o Estado regule comportamentos e também interfira na ordem econômica por 
meio da cobrança de tributos. 
 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta. 
Nota: 10.0 
 
A As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 2 – página 4. A assertiva correta é a A. 
O sistema jurídico brasileiro aparece assentado no valor fundamental da liberdade e acerca da regulação administrativa, esta refere-se 
à atividade econômica, ou seja, à interferência da administração pública sobre a atividade econômica, assim, para analisar a atividade 
financeira do Estado, precisamos analisar também a capacidade de o Estado impor aos outros determinado tipo de comportamento e o 
exercício desse poder tem como finalidade principal a realização do bem comum. 
Portanto, para a manutenção do Estado, utilizam-se os tributos, porém, a função da cobrança dos tributos não é somente essa, pois o 
Estado pode regular comportamentose também interferir na ordem econômica por meio da cobrança de tributos. 
 
B As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I. 
 
C A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. 
 
D A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. 
 
E As asserções I e II são proposições falsas. 
 
Questão 9/10 - Legislação Tributária 
Os princípios são normas qualificadas e indicam como devem ser aplicadas as normas jurídicas, os 
princípios têm sua caracterização no fato de não estabelecerem um comportamento específico, mas 
sim uma meta, um padrão. Servem, portanto, como uma pauta para a interpretação das leis, 
sobrepondo-se a elas. 
Considerando que os princípios constitucionalizados são obrigatórios, assinale a alternativa que 
demonstra a ordem correta dos princípios constitucionais tributários com as respectivas informações. 
I. Legalidade 
II. Isonomia 
III. Anterioridade 
IV. Não confisco 
( ) Este princípio veda instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente. 
( ) A finalidade deste princípio é a de que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei. 
( ) Tal princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens 
privados. 
( ) Este princípio determina que a lei que cria ou majora um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos 
no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. 
Nota: 10.0 
 
A III, II, IV, I 
 
B IV, II, III, I 
 
C II, I, IV, III 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – páginas 6 e 7. Dentre os princípios elencados, o princípio da legalidade refere-se ao art. 150, I, CF, que dispõe: 
“exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça”, de forma que nenhum tributo pode ser majorado ou instituído sem que seja 
mediante lei. 
O princípio da isonomia, expresso no art. 150, II, da CF, estabelece que é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos 
Municípios instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em 
razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou 
direitos. 
O princípio da anterioridade (art. 150, III, b e c, da CF) estabelece que a lei que cria ou majora um tributo só venha a incidir sobre fatos 
ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua entrada em vigor. Há também a anterioridade nonagesimal, que determina que 
não se pode cobrar tributo antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 
Por fim, o princípio do não confisco presente no art. 150, IV, CF dispõe que: “sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao 
contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: [...]; IV – Utilizar tributo com efeito de confisco”. Tal 
princípio figura como um limitador do direito que as pessoas políticas têm de expropriar bens privados. A graduação dos impostos deve 
ser feita de modo a não incidir sobre as fontes produtoras de riquezas ao ponto de secá-las. 
 
D I, IV, II, III 
 
E II, III, IV, I 
 
Questão 10/10 - Legislação Tributária 
O Sistema Tributário Nacional refere-se ao conjunto de princípios e normas estabelecidos na 
Constituição Federal, e também do que consta no Código Tributário Nacional (CTN), que dispõe sobre 
o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e 
Municípios. 
Considerando o enunciado, avalie as afirmações abaixo: 
I. O Sistema Constitucional Tributário brasileiro é formado pela Constituição Federal, pelas normas de 
estrutura, pela carga axiológica e pela perspectiva sistemática. 
II. A principal regra normativa tributária encontra-se disposta na Constituição Federal, na qual a 
matéria tributária quase se esgota, principalmente em seu âmbito de criação e competência. 
III. Entende-se como sistema como o conjunto disperso e desordenado de elementos, portanto ao falar 
sobre a Constituição Federal, verificamos nela o conjunto desordenado de normas. 
IV. Verifica-se como ápice do Sistema Tributário a Constituição Federal e com base nela é possível 
extrair que o sistema é piramidal, já que a União, Estados e municípios recebem diretamente da 
Constituição Federal as suas competências e as limitações. 
Estão corretas apenas as assertivas: 
Nota: 10.0 
 
A I e II. 
 
B II e IV. 
 
C III e IV. 
 
D I, II e IV. 
Você acertou! 
Gabarito: Aula 1 – página 5. As afirmações I, II e IV estão corretas. A afirmação III está incorreta, pois entende-se sistema como o 
conjunto unitário e ordenado de elementos, em função de princípios coerentes e harmônicos. Sendo assim, ao falar sobre a 
Constituição Federal, verificamos nela o conjunto ordenado e sistemático de normas, construído em torno de princípios coerentes e 
harmônicos. 
 
E I, III e IV.