Auditoria: Conceitos e Funções

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CENTRO UNIVERSITÁRIO JORGE AMADO 
Curso: Ciências Contábeis 
Disciplina: Auditoria 
Professor: José Carlos 
 
EXERCÍCIO Nº 1 
 
01) (CESPE/ANALISTA/SECGE-PE/2010) Constitui objeto da auditoria operacional: 
[ A] O exame de fatos ou situações 
s relevantes, de natureza incomum, realizado mediante solicitação de autoridade superior. 
[B] A verificação de registros e documentos, em consonância com os princípios contábeis 
e demais normas legais pertinentes. 
[C] A emissão de opinião sobre a regularidade das contas e a execução dos contratos e 
instrumentos afins. 
[D] A análise dos processos por meio dos quais os dados e as informações são obtidos, 
tratados e fornecidos. 
[E] A avaliação da eficiência, eficácia, economicidade e efetividade da gestão, 
considerando o uso dos recursos e os resultados alcançados. 
 
02) (FGV/AUDITOR/ANGRA DOS REIS/2010) Estrutura de relatório financeiro 
aplicável, nos termos da NBC TA 200, é a estrutura de relatório financeiro adotada pela 
administração é, quando apropriado, pelos responsáveis pela governança na elaboração 
das demonstrações contábeis, que é aceitável em vista da natureza da empresa e do 
objetivo das demonstrações contábeis, ou seja, exigida por lei ou regulamento. 
 
É utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige conformidade 
com as exigências dessa estrutura e: 
[A] Prevê o mesmo modelo de demonstrações contábeis para qualquer tipo de empresa 
com vistas à harmonização de normas contábeis. 
[B] Reconhece explicita ou implicitamente que, para conseguir a apresentação 
adequada das demonstrações contábeis, pode ser necessário que a administração 
forneça divulgações além das especificamente exigidas pela estrutura. 
[C] Prevê que caberá ao auditor fornecer os modelos adequados de relatórios a serem 
utilizados pela empresa, a partir de 2010. 
[D] Reconhece explicitamente que a administração não se desvie de uma exigência da 
estrutura para conseguir uma apresentação adequada das demonstrações contábeis. 
[E] Reconhece que o auditor deve manter seu planejamento inicial constante até o final dos 
trabalhos. 
 
03) (FUNCERN/CONTROLADOR/2024) A finalidade de comunicar o risco e o controle para 
as áreas apropriadas da organização à alta administração, examinando, avaliando e 
monitorando a adequação e efetividade do controle interno de forma contínua e com maior 
volume de testes, é competência da 
[A] Auditoria Interna. 
[B] Auditoria de Gestão. 
[C] Auditoria Operacional. 
[D] Auditoria Independente. 
 
04) (FEPESE/EMASA-SC/CONTADOR/2023) Assinale a alternativa correta com relação à 
auditoria interna e externa. 
[A] A auditoria externa deve ser conduzida por auditores internos da organização, mas não 
por profissionais terceirizados contratados. 
 
[B] A auditoria interna deve ser conduzida por profissionais independentes, 
obrigatoriamente sem vínculo empregatício com a entidade auditada. 
[C] O objetivo principal da auditoria interna é fornecer uma opinião independente sobre a 
confiabilidade das demonstrações contábeis. 
[D] A auditoria interna deve ser documentada por meio de papéis de trabalho, 
elaborados em meio físico ou eletrônico, que devem ser organizados e arquivados de 
forma sistemática e racional. 
[E] A auditoria externa tem como principal objetivo reduzir o risco de auditoria a zero, e, 
portanto, obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de 
distorção relevante devido a fraude ou erro. 
 
05) (FCC/TRF 2ª REGIÃO/ANALISTA JUDICIÁRIO/2007) Em relação às diferenças entre as 
funções da auditoria externa e a auditoria interna, considere: 
I. Os auditores independentes têm a função de ao constatarem irregularidades ou 
deficiências nos controles internos da empresa auditada, imediatamente propor e 
implantar procedimento alternativo que garanta o processo. 
II. A auditoria externa não está subordinada a diretoria e a presidência da empresa e a 
auditoria interna possui subordinação. 
III. Todo auditor externo pode realizar trabalhos em qualquer empresa de capital aberto, 
desde que mantenha relação de parentesco até segundo grau. 
Está correto o que se afirma em 
[A] I. 
[B] II. 
[C] I e III. 
[D] II e III. 
[E] I, II e III. 
 
06) (FCC/TRF 2ª REGIÃO/ANALISTA JUDICIÁRIO/2007) O auditor Independente, ao 
realizar o processo de auditoria, não constata um empréstimo feito à empresa controlada 
pela esposa do diretor financeiro, o qual representava 10% do faturamento da empresa. 
Após o término da auditoria, o diretor financeiro foi desligado da companhia e o 
empréstimo foi perdoado pela empresa, não sofrendo pagamento. Pode-se afirmar que 
referido risco no processo de auditoria é denominado de risco de 
[A] avaliação. 
[B] auditoria. 
[C] contabilidade. 
[D] inspeção. 
[E] planejamento. 
 
07) (UFMA/AUDITOR/2023) Quanto às características da auditoria interna e externa, 
identifique a opção CORRETA: 
[A] a auditoria interna é obrigatória por determinação legal, e a auditoria externa deve 
disponibilizar os papéis de trabalho sempre que solicitado. 
[B] a auditoria interna é independente da entidade, e a auditoria externa deve realizar testes 
nos controles internos e modificá-los quando necessário. 
[C] a auditoria interna tem por objetivo a revisão das atividades da entidade 
continuamente, e a auditoria externa é independente em todos os aspectos. 
[D] a auditoria interna não avalia os controles internos, enquanto a auditoria externa os 
elabora, modifica e implanta na instituição auditada. 
[E] a auditoria interna tem por objetivo atender à gestão da empresa ou do órgão, enquanto 
a auditoria externa objetiva atender às necessidades da diretoria da instituição. 
 
 
08) (SC TREINAMENTOS/PREFEITURA DE IMBUIA/CONTROLADOR INTERNO/2023) A 
postura do auditor que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que 
possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das 
evidências de auditoria é reconhecida como: 
[A] Ceticismo profissional. 
[B] Julgamento profissional. 
[C] Competência o auditor. 
[D] Profissionalismo do auditor. 
[E] Boa fé profissional. 
 
 
09) (FEPESE/PREFEITURA DE BALNEÁRIO CAMBORIÚ/CONTADOR/2023) Quanto aos 
requisitos a serem observados pelo auditor independente nos trabalhos de auditoria de 
demonstrações contábeis, analise as afirmativas abaixo: 
 
1. Atuar reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam distorção relevante 
nas demonstrações contábeis. 
2. Não deve ser usado como justificativa para decisões que, de outra forma, não são 
sustentadas pelos fatos e circunstâncias do trabalho nem por evidência de auditoria 
apropriada e suficiente. 
3. Sua quantidade é afetada pela avaliação do auditor quanto aos riscos de distorção e dá 
suporte às conclusões em que que baseia a opinião do auditor sobre as demonstrações 
contábeis. 
 
Assinale a alternativa que identifica correta e sequencialmente os conceitos listados. 
 
[A] 
1. Julgamento profissional 
2. Ceticismo profissional 
3. Papel de trabalho 
 
[B] 
1. Ceticismo profissional 
2. Julgamento profissional 
3. Evidência de auditoria 
 
[C] 
1. Julgamento profissional 
2. Ceticismo profissional 
3. Evidência de auditoria 
 
[D] 
1. Requisito ético relacionado à auditoria 
2. Julgamento profissional 
3. Evidência de auditoria 
 
[E] 
1. Requisito ético relacionado à auditoria 
2. Ceticismo profissional 
3. Papel de trabalho 
 
 
 
10) (FUNDATEC/Prefeitura de Braga/Auditor Fiscal de Tributos Municipais/2023) É a 
postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar 
possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de 
auditoria. O auditor deve estar alerta a informações que coloquem em dúvida a 
confiabilidade dos documentos e respostas a indagações a serem usadas como 
evidências de auditoria e, entre outros aspectos, se as evidências de auditoria que 
contradigam outras evidências obtidas. De acordo com a NBCTA 200, a que o trecho acima 
se refere? 
 
[A] Julgamento profissional.[B] Responsável pela governança. 
[C] Risco de distorção relevante. 
[D] Ceticismo profissional. 
[E] Evidências de auditoria. 
 
11) CESPE/CEBRASPE/SEFAZ-SE/AUDITOR TÉCNICO DE TRIBUTOS/2022) 
Nos termos da NBC TA 200 (R1), as demonstrações contábeis sujeitas aos trabalhos de 
auditoria são 
[A] o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício, a demonstração dos 
fluxos de caixa e a demonstração das mutações do patrimônio líquido. 
[B] as da entidade, elaboradas pela sua administração, com supervisão geral dos 
responsáveis pela governança. 
[C] todas as oferecidas ao auditor pela administração da entidade, desde que assinadas 
por um contador. 
[D] o balanço patrimonial, a demonstração de resultados do exercício e a demonstrações 
dos fluxos de caixa. 
[E] todas as previstas para tal na Lei n.º 6.404/1976. 
 
12) CEPS-UFPA/AUDITOR/2019 
De acordo com a NBC TA 200 (R1), “o auditor deve planejar e executar a auditoria com 
ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que causam 
distorção relevante nas demonstrações contábeis”. Portanto, neste processo de 
planejamento e execução da auditoria de demonstrações contábeis, o profissional deve 
seguir princípios fundamentais apoiando o seu ceticismo. Não é considerado como um dos 
princípios fundamentais de ética profissional existentes na condução da auditoria 
Alternativas 
[A] comportamento profissional. 
[B] competência e zelo profissional. 
[C] confidencialidade. 
[D] conformidade. 
[E] integridade. 
 
13) FCC-SANASA/2019 A Documentação de auditoria, segundo a Norma Brasileira de 
Contabilidade Técnica de Auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria 
executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo 
auditor. NÃO são exemplos de documentação de auditoria: 
A) Lista de verificação e correspondências referente a assuntos significativos. 
B) Programas de Auditoria e Análises. 
C) Memorandos de assuntos do trabalho e Resumo de assuntos significativos. 
D) Explicações verbais do auditor a funcionários da contabilidade da empresa. 
E) Cartas de confirmação e representação.” 
 
 
 
14) FCC-SEFAZ-BA/AUDITOR FISCAL/2019 De acordo com a NBC TA 230 (R1), a 
documentação de auditoria, também conhecida como papéis de trabalho, 
I. permite a condução de inspeções externas em conformidade com as exigências legais, 
regulamentares e outras exigências aplicáveis. 
II. fornece evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do 
objetivo global do auditor. 
III. permite que a equipe de trabalho possa ser exonerada de responsabilidade por seu 
trabalho, quando as conclusões apresentadas tiverem tido a participação de mais de um 
especialista do auditor. 
IV. fornece evidência de que a auditoria foi planejada e executada em conformidade com 
as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis. 
Está correto o que se afirma APENAS em 
[A] II e IV. 
[B] I, II e IV. 
[C] II e III. 
[D] I e III. 
[E] I, III e IV 
 
14) FCC-SEFAZ-BA/AUDITOR FISCAL/2019 De acordo com a NBC TA 200 R1, as 
evidências de auditoria 
[A] constituem um grupo de informações, dados e fatos, de cunho público e notório, cujo 
conhecimento, em princípio, é compartilhado pela comunidade que interage com a 
entidade auditada e que, por isso mesmo, dispensa referência e juntada de suporte 
documental próprio. 
[B] são as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se 
baseia a sua opinião, sendo que as informações contidas nos registros contábeis 
subjacentes às demonstrações contábeis estão incluídas nas evidências de auditoria. 
[C] representam um grupo de informações, dados e fatos de conhecimento público e 
obrigatório por todas as pessoas, naturais ou jurídicas, que interagem com a entidade 
auditada e que, por isso mesmo, dispensa a juntada de suporte documental próprio, mas 
não a devida referência, quando for o caso. 
[D] são todos os elementos, materiais e imateriais, que não precisam ser juntados ao 
relatório de auditoria, em razão de sua existência, veracidade de conteúdo e confiabilidade 
terem ficado evidenciadas nos papéis de trabalho apresentados e compilados. 
[E] são todas as informações, dados e fatos evidentes, isto é, elementos que falam por 
si mesmos, e que não suscitam qualquer tipo de controvérsia. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
20) (FEPESE/EMASA-SC/CONTADOR/2023) Sobre o conteúdo do relatório do Auditor 
Independente (parecer), quando o Auditor, em situação não decorrente de limitação 
imposta pela administração, não consegue obter evidência de auditoria apropriada e 
suficiente para fundamentar sua opinião e conclui que os possíveis efeitos de distorções 
não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes e 
generalizados, ele deve: 
[A] Abster-se de expressar uma opinião. 
 
[B] Emitir uma opinião com ressalva. 
[C] Emitir uma opinião adversa. 
[D] Emitir uma opinião sem ressalva. 
[E] Incluir um parágrafo de ênfase no seu relatório.