Avaliação 2 Contabilidade e Planejamento Tributário

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1-As empresas enquadradas no Simples Nacional são divididas em ME – Micro Empresa ou EPP – Empresa de Pequeno Porte, de acordo com as normas estabelecidas na legislação tributária. Essa divisão auxilia a empresa a identificar as alíquotas aplicáveis ao seu faturamento para fins de definição da tributação incidente. Considerando as definições de ME e EPP relacionadas ao Simples Nacional, analise as sentenças a seguir:
I- O enquadramento como ME ou EPP é feito considerando o faturamento do ano imediatamente anterior.
II- O Lucro Líquido do exercício é utilizado pelo ente tributante para enquadramento da Pessoa Jurídica como ME ou EPP.
III- Iniciando as atividades no decorrer do ano calendário, deve-se considerar o faturamento médio da classe empresarial.
IV- A opção por ME e EPP somente será solicitada no início do ano calendário.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a sentença I está correta.
B
As sentenças III e IV estão corretas.
C
As sentenças II e IV estão corretas.
D
Somente a sentença II está correta.
2-Assim como o Lucro Real, o Lucro Presumido é uma das formas existentes para a apuração da base de cálculo necessária à aplicação da tributação do Imposto de Renda e da Contribuição Social da Pessoa Jurídica. É uma forma de apuração da base de cálculo do IRPJ e CSLL definido na legislação tributária, aplicável ao contribuinte em conformidade com as normas correlatas. Considerando as especificidades do Lucro Presumido, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Utiliza-se como Lucro Presumido um percentual do faturamento do período.
(    ) É necessário identificar o Lucro Contábil para determinação do Lucro Presumido.
(    ) A forma de tributar o PIS e a COFINS são influenciados pela adoção do Lucro Presumido.
(    ) Todos os benefícios fiscais estão disponíveis à empresa do Lucro Presumido.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
V - F - V - F.
C
V - F - F - F.
D
F - F - V - V.
3-Depois de identificada a base de cálculo do IRPJ e da CSLL, aplicados os percentuais incidentes de acordo com o tributo e o ramo de atividade, o contribuinte deve emitir o DARF – Documento de Arrecadação de Tributos Federais e efetuar o pagamento. Considerando as regras aplicáveis ao pagamento do IRPJ e CSLL das empresas do Lucro Presumido, analise as sentenças seguir:
I- O valor apurado no trimestre pode ser dividido em três parcelas.
II- Os valores parcelados são atualizados monetariamente até a data do pagamento.
III- A primeira parcela deve ser paga até o final do mês imediatamente seguinte ao trimestre.
IV- O pagamento em parcela única é efetuado ao final do trimestre seguinte a apuração.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As sentenças I e IV estão corretas.
B
Somente a sentença IV está correta.
C
As sentenças III e IV estão corretas.
D
As sentenças I, II e III estão corretas.
4-O lucro arbitrado das pessoas jurídicas, quando conhecida a Receita Bruta, será determinado pelo contribuinte, mediante a aplicação dos percentuais definidos em lei. Com base nos percentuais da CSLL - Arbitramento do Lucro quando a Receita Bruta é conhecida, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- 12%.
II- 32%.
(    ) A Receita Bruta decorre exclusivamente da venda de mercadorias.
(    ) A Receita Bruta decorre da operação de Factoring.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de manutenção mecânica.
(    ) A Receita Bruta decorre da locação de bens imóveis.
(    ) A Receita Bruta decorre da prestação de serviços de transporte.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
II - II - I - I - I.
B
II - I - II - I - II.
C
I - II - II - II - I.
D
I - I - I - II - II.
5-O valor devido mensalmente pela ME e EPP, cuja atividade é o comércio, será determinado mediante aplicação da alíquota constante na Tabela do Simples Nacional. Com base nessas informações, calcule o valor do Simples Nacional dessa empresa:
Mês da tributação: Março X1.
Receita do mês de Março: R$ 18.500,00.
Receitas auferidas entre março/X0 e fevereiro/X1: R$ 220.000,00.
Alíquota da Tabela 1 a ser utilizada é: 5,47%.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
R$ 1.480,55.
B
R$ 12.034,00.
C
R$ 11.022,05.
D
R$ 1.011,95.
6-O Lucro Real é uma das formas disponíveis aos contribuintes para determinar a tributação aplicável ao IRPJ e CSLL do período. Para determinadas Pessoas Jurídicas, a utilização do Lucro Real é uma obrigatoriedade. Considerando os fatores que tornam obrigatória a adoção do Lucro Real, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que auferir no ano faturamento superior a R$ 78.000.000,00.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica que possuir e desejar manter benefício fiscal obtido na esfera federal.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando iniciar a atividades, para depois solicitar o reenquadramento.
(    ) Está obrigada ao Lucro Real a Pessoa Jurídica quando a atividade principal for de indústria de transformação.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
V - F - F - V.
B
F - V - V - F.
C
F - F - V - V.
D
V - V - F - F.
7-O Lucro Presumido é uma opção oferecida ao contribuinte para apurar o IRPJ e CSLL do período. Após averiguar todas as particularidades dessa forma de tributação e confirmar a existência de vantagem real na sua adoção, o contribuinte deve fazer a opção por essa modalidade de tributação. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a forma como o contribuinte opta pelo Lucro Presumido:
A
O contribuinte deve encaminhar requerimento fundamentado à RFB.
B
A RFB predefine e comunica a opção que deve ser adotada pelo contribuinte.
C
O contador faz a opção pela modalidade no e-CAC por meio do e-CNPJ.
D
A opção é feita através do pagamento da primeira parcela do IRPJ e CSLL.
8-Apesar de caracterizar uma forma simplificada de tributação da Pessoa Jurídica, o Simples Nacional exige que o contribuinte optante por essa modalidade cumpra com determinadas obrigações previstas na legislação. Além da obrigação de pagar o tributo, que é a obrigação principal, incorrem também as obrigações acessórias. Considerando as obrigações acessórias exigíveis das empresas do Simples Nacional, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(    ) Publicar o Balanço Patrimonial em jornal de grande circulação.
(    ) Obrigatoriedade de emissão de nota fiscal para acobertar as operações.
(    ) Apresentar anualmente a declaração do Simples Nacional.
(    ) Apurar o Lucro Tributável do exercício.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A
F - V - F - V.
B
V - V - F - F.
C
F - F - F - V.
D
F - V - V - F.
9-Depois de apurado o Lucro Real do exercício e efetuados os devidos ajustes exigidos pela legislação tributária, deve-se efetuar o cálculo do valor do imposto a pagar. Qual alíquota deve-se aplicar para o cálculo do IRPJ sobre o Lucro Real, apurado pelas pessoas jurídicas em geral?
A
Alíquota de 15%.
B
Alíquota de 12%.
C
Alíquota de 9%.
D
Alíquota de 8%.
10-O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A
Sonegar para pagar menos impostos.
B
Escolher o melhor regime de tributação.
C
Identificar possibilidades de redução de tributos.
D
Manter os pagamentos de tributos regulares.