MAPA contabilidade e planejamento tributario

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INSTRUÇÕES GERAIS 
	Curso:	Ciências Contábeis
	Disciplina:	Contabilidade e Planejamento Tributário
	Formador:	Suzana Moreira Ferreira
	Acadêmico:			R.A.: 
INFORMAÇÕES
		Fatos	Janeiro	Fevereiro	Março
		1) Compra de mercadoria para revenda em operação interna, com carga de ICMS de 12%.	R$ 17,300.00	R$ 16,200.00	R$ 5,500.00
		2) Compra de mercadoria para revenda em originária de São Paulo, com ICMS modal interestadual.	R$ 12,500.00	R$ 7,000.00	R$ - 0
		3) Compra de insumos da produção, de empresa paranaense optante pelo Simples Nacional, com ICMS de 2,5%.	R$ 3,200.00	R$ 6,300.00	R$ - 0
		4) Compra de insumos da produção de empresa gaúcha optante pelo Simples Nacional, na faixa de isenção do ICMS.	R$ 4,600.00	R$ 8,200.00	R$ 9,300.00
		5) Despesas com energia elétrica de empresa paranaense (80% do valor usado na atividade fabril), com ICMS de 18%.	R$ 1,500.00	R$ 3,250.00	R$ 2,800.00
		6) Venda de mercadorias à consumidores finais paranaenses	R$ 43,000.00	R$ 25,000.00	R$ 2,500.00
		7) Venda de produtos à consumidores finais paranaenses	R$ 52,000.00	R$ 75,000.00	R$ 34,000.00
		Crédido ICMS gerado pela energia	R$ 1,200.00	R$ 2,600.00	R$ 2,240.00
RESOLUÇÃO
		1) Os saldos de ICMS a recolher dos meses de janeiro, fevereiro e março de 20X1
		CRÉDITOS DE ICMS								DÉBITOS DE ICMS								 ICMS A RECOLHER
		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		CRÉDITOS DE ICMS		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		DÉBITOS DE ICMS
		JANEIRO	1	R$ 17,300.00		12.00%		R$ 2,076.00		JANEIRO	6	R$ 43,000.00		19.00%		R$ 8,170.00		R$ 14,178.00
			2	R$ 12,500.00		12.00%		R$ 1,500.00			7	R$ 52,000.00		19.00%		R$ 9,880.00
			3	R$ 3,200.00		2.50%		R$ 80.00			TOTAL					R$ 18,050.00
			4	R$ 4,600.00		0.00%		R$ - 0
			5	R$ 1,200.00		18.00%		R$ 216.00
			TOTAL					R$ 3,872.00
		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		CRÉDITOS DE ICMS		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		DÉBITOS DE ICMS		 ICMS A RECOLHER
		FEVEREIRO	1	R$ 16,200.00		12.00%		R$ 1,944.00		FEVEREIRO	6	R$ 25,000.00		19.00%		R$ 4,750.00		R$ 15,590.50
			2	R$ 7,000.00		12.00%		R$ 840.00			7	R$ 75,000.00		19.00%		R$ 14,250.00
			3	R$ 6,300.00		2.50%		R$ 157.50			TOTAL					R$ 19,000.00
			4	R$ 8,200.00		0.00%		R$ - 0
			5	R$ 2,600.00		18.00%		R$ 468.00
			TOTAL					R$ 3,409.50
		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		CRÉDITOS DE ICMS		MÊS	FATO	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		DÉBITOS DE ICMS		 ICMS A RECOLHER
		MARÇO	1	R$ 5,500.00		12.00%		R$ 660.00		MARÇO	6	R$ 2,500.00		19.00%		R$ 475.00		R$ 5,871.80
			2	R$ - 0		12.00%		R$ - 0			7	R$ 34,000.00		19.00%		R$ 6,460.00
			3	R$ - 0		2.50%		R$ - 0			TOTAL					R$ 6,935.00
			4	R$ 9,300.00		0.00%		R$ - 0
			5	R$ 2,240.00		18.00%		R$ 403.20
			TOTAL					R$ 1,063.20
		2) Os valores de PIS e COFINS a recolher de janeiro, fevereiro e março de 20X1
		PIS 									ALUNO(A)! PARA MELHOR ENTENDIMENTO DA ATIVIDADE É NECESSÁRIO ASSISTIR AO VÍDEO EXPLICATIVO, BEM COMO O ESTUDO DE CASO, GRAVADO PELA PROF.ª SUZANA	
		MÊS	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		PIS A RECOLHER
		JANEIRO	R$ 76,950.00		0.65%		R$ 500.17
		FEVEREIRO	R$ 81,000.00		0.65%		R$ 526.50				Vídeo explicativo:		https://youtu.be/fbENASAMEPg
		MAÇO	R$ 29,565.00		0.65%		R$ 192.17				Estudo de caso: 		https://youtu.be/8uV7EfjzGOk
		COFINS
		MÊS	BASE DE CÁLCULO 		ALÍQUOTA		COFINS A RECOLHER
		JANEIRO	R$ 76,950.00		3%		R$ 2,308.50
		FEVEREIRO	R$ 81,000.00		3%		R$ 2,430.00
		MAÇO	R$ 29,565.00		3%		R$ 886.95
		3) O valor de IR (e adicional caso haja) e CSLL do trimestre
		IRPJ (Trimestre)
		Receita do trimestre	Alíquota de presunção		Base de cálculo do IRPJ		Alíquota do IRPJ		IRPJ a recolher
		R$ 231,500.00	8%		R$ 18,520.00		15%		R$ 2,778.00
		CSLL (Trimestre)
		Receita do trimestre	Alíquota de presunção		Base de cálculo da CSLL		Alíquota da CSLL		CSLL a recolher
		R$ 231,500.00	12%		R$ 27,780.00		9%		R$ 2,500.20
https://youtu.be/8uV7EfjzGOkhttps://youtu.be/fbENASAMEPg
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