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ATIVIDADE 2 - CCONT - CONTABILIDADE E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 53/2021 Período:06/09/2021 08:00 a 24/09/2021 23:59 (Horário de Brasília) Status:ENCERRADO Nota máxima:1,50 Gabarito:Gabarito será liberado no dia 25/09/2021 00:00 (Horário de Brasília) Nota obtida:1,35 1ª QUESTÃO O Simples Nacional é um regime simplificado de tributação que implica, sem tese, o recolhimento dos tributos de forma unificada, por meio do DAS. Elaborada pela professora, 2021. Considerando uma empresa prestadora de serviço, sujeita ao anexo IV, analise as afirmativas abaixo: I. Terá o recolhimento do ISS realizado por meio do DAS. II. Recolherá Substituição Tributária do ICMS por meio do DAS. III. Recolherá a contribuição previdenciária por meio de guia própria (GPS), apartada do DAS. Está correto o que se afirma em: ALTERNATIVAS I, apenas. II, apenas. III, apenas. I e III, apenas. I, II e III. 2ª QUESTÃO Tanto os Livros Contábeis quanto os Fiscais registram a vida da entidade, mas na escrituração fiscal há o registro de direitos e obrigações para com os fiscos municipais, estaduais e federais. Elaborado pela professora, 2018. Considerando as informações apresentadas, analise as alternativas a seguir e assinale a correta que se refere aos Livros Fiscais: ALTERNATIVAS Entradas e Diário. Lalur, Estoque e Razão. Inventário, Entradas e Caixa. Caixa, Contas-correntes e Diário. Movimentação de Combustíveis e Lalur. 3ª QUESTÃO 23/04/24, 10:17 Unicesumar - Ensino a Distância about:blank 1/5 Uma empresa revendedora de artefatos de cimento (PIS/ COFINS com alíquotas básicas), optante pelo Lucro Real, em um determinado mês realizou as seguintes movimentações: Compra para revenda no valor de R$ 15.000,00, com ICMS de 12%. Compra de mercadorias de uso e consumo, no valor de R$ 1.100,00, com ICMS de 18%. Venda de mercadorias para consumidores finais, com ICMS de 18%, no valor de R$ 45.000,00. Com base no julgamento 574.706 do STF, indique qual será o valor do PIS e da COFINS respectivamente, a recolher referente à essas movimentações: Elaborada pelo professor, 2021. ALTERNATIVAS 149,19 e 683,94 239,85 e 1.107,00 361,35 e 1.664,40 342,20 e 1.580,80 376,17 e 1.732,65 4ª QUESTÃO Com a carga tributária nacional, é essencial a cada empreendedor analisar as minucias de cada regime tributária antes de efetivamente optar por um deles. Elaborada pela professora, 2021. Em relação ao enquadramento tributário, analise as afirmativas: I. Ao optar indevidamente pelo Lucro Presumido, o contribuinte poderá ser tributado com base no Lucro Arbitrado. II. As empresas optantes pelo Simples Nacional possuem menos obrigações acessórias que as optantes pelo regime do Lucro Real ou Presumido. III. No Lucro Presumido o recolhimento do IR e da CSLL são realizados considerando o resultado exato obtido pela empresa (receitas – despesas dedutíveis). Está correto o que se afirma em: ALTERNATIVAS I, apenas. II, apenas. I e II, apenas. II e III, apenas. I, II e III. 5ª QUESTÃO 23/04/24, 10:17 Unicesumar - Ensino a Distância about:blank 2/5 Seguindo a corrente pentapartite, baseada na Constituição Federal de 1.988, o Brasil possui cinco tipos de tributos, sendo eles: Impostos, Taxas, Contribuição de Melhoria, Empréstimo Compulsório e Contribuições Sociais. Já suas definições, são obtidas mais claramente no CTN: Código Tributário Nacional. Elaborada pela professora, 2021. Com base no CTN e no material de Contabilidade e Planejamento Tributário, analise as afirmativas a seguir: I. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. II. Em relação à contribuição de melhoria, sua lei deverá atender à alguns requisitos mínimos, entre eles, publicar previamente o memorial descritivo do projeto e o orçamento do custo da obra. III. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição, podendo ser calculada em função do capital das empresas. Está correto o que se afirma em: ALTERNATIVAS I, apenas. III, apenas. I e II, apenas. I e III, apenas. I, II e III. 6ª QUESTÃO Através dos projetos Sped, o fisco pode realizar uma série de verificações e validações sem que haja necessidade de um fiscal deslocar até a empresa. Sendo assim, o Sped representa um grande avanço para a transparência das operações entre o contribuinte e o fisco. Elaborado pela professora, 2018. Considerando as informações apresentadas, indique qual afirmativa corresponde a forma de funcionamento do Sped: ALTERNATIVAS A empresa deixa de usar seu sistema de processamento de dados e passa a utilizar o sistema fornecido pela SRF e, por meio dele, faz a validação e a transmissão de suas informações para a SRF. A empresa deixa de usar seu sistema de processamento de dados e passa a utilizar o sistema fornecido pela SRF e, por meio dele, faz a validação e impressão dos seus livros e os protocolam na SRF. A empresa gera, a partir do seu sistema, um arquivo em formato livre. Esse arquivo é importado, validado e transmitido pelo Programa Validador (que é disponibilizado para download na própria página do SPED). As empresas, a partir de seus sistemas, geram um arquivo no formato exigido pela SRF, fazem a importação desse arquivo para o Programa Validador e, à partir dele, faz a impressão de seus livros e protocolam na SRF. A empresa gera, a partir do seu sistema, um arquivo no formato exigido pela SRF. Esse arquivo é importado, validado e transmitido pelo Programa Validador (que é disponibilizado para download na própria página do SPED). 23/04/24, 10:17 Unicesumar - Ensino a Distância about:blank 3/5 7ª QUESTÃO É pela escrituração contábil que temos os registros, em livros, da vida de uma entidade, com todas as informações que modifiquem ou possam vir a modificar sua situação patrimonial, econômica ou financeira. LIMA, E. B. C.; FERREIRA, S. M. Contabilidade e Planejamento Tributário. Maringá: UniCesumar, 2018. Sobre os livros contábeis, analise as afirmativas: I. Os principais livros contábeis são: Diário, Razão, Caixa e Contas-Correntes. II. Todas as empresas, qualquer que seja seu porte, estão obrigadas a escrituração contábil. III. No livro Diário são registradas a movimentação de cada conta usada na operação, nele está o registro a débito e a crédito e o saldo da conta. É correto o que se afirma em: ALTERNATIVAS I, apenas. III, apenas. I e II apenas. II e III apenas. I, II e III. 8ª QUESTÃO Ao optar pela tributação pelo regime normal, uma empresa consolida sua opção tributária à partir do recolhimento do primeiro DARF do imposto de renda. Suponhamos que uma determinada empresa optou em fazer a apuração do seu primeiro imposto de renda do ano, pela forma na qual sua base de cálculo será encontrada à partir da aplicação de uma porcentagem estipulada pela legislação tributária; após apurado, seu IR foi recolhido pela DARF com código 2089. Elaborada pela professora, 2019. Considerando essas informações, aponte qual regime tributário a empresa deverá adotar com base no código escolhido: ALTERNATIVAS Lucro Real. Lucro Arbitrado. Lucro Presumido. Simples Nacional. Lucro Estimado Mensal. 9ª QUESTÃO 23/04/24, 10:17 Unicesumar - Ensino a Distância about:blank 4/5 Uma empresa comercial, optante pelo Lucro Presumido, em um determinado período apresentou as seguintes informações: Compra de mercadorias para revenda: R$ 200.000,00. Despesas com energia elétrica: R$ 2.000,00. Descontos condicionais: R$ 20.000,00 Receita de vendas: R$ 350.000,00 Vendas canceladas: R$ 3.000,00 Elaborada pela professora, 2019. Com base nesses dados hipotéticos, o valor do PIS a recolher desse período será: ALTERNATIVAS R$ 975,00. R$ 2.125,00. R$ 2.145,10. R$ 2.255,50.R$ 2.275,50. 10ª QUESTÃO Além das questões ligadas ao faturamento, existem outros fatores que impedem as empresas de serem optantes pelo Simples Nacional. Entre elas, a atividade da empresa. Elaborada pela professora, 2021. Considerando as informações apresentadas, estão impedidas de optar por esse regime de tributação: I. Indústria de cigarros. II. Importadora de combustíveis. III. Empresas de transporte metropolitano de estudantes. Está correto o que se afirma em: ALTERNATIVAS I, apenas. II, apenas. I e II, apenas. II e III, apenas. I, II e III. 23/04/24, 10:17 Unicesumar - Ensino a Distância about:blank 5/5
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