MAPA - CCONT - ESTRUTURAS DAS DEMONSTRAÇÕES

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ESTRUTURA DA DR
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD
			DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
		a) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas de resultado, e estruture a Demonstração do Resultado da Tropical Ltda referente ao período de 01/01/20x0 a 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura da DR).
		Planilha: Estrutura da DR.
		Demonstração do Resultado
		Tropical Ltda
		Período: 01/01/20x0 a 31/12/20x0
		Valores em reais, sem arredondamento.
				20x0
		3.	RECEITA BRUTA DE VENDA DE MERCADORIAS, PRODUTOS	R$ 150,000.00
		3.1	VENDA DE PRODUTOS OU MERCADORIAS	R$ 150,000.00
		3.1.1	Vendas a Prazo	R$ 50,000.00
		3.1.2	Vendas à Vista 	R$ 100,000.00
		3.2	DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA	R$ 40,875.00
		3.2.1	Impostos Incidentes sobre Vendas	R$ 40,875.00
		3.2.1.1	COFINS sobre Vendas 	R$ 11,400.00
		3.2.1.2	ICMS sobre Vendas 	R$ 27,000.00
		3.2.1.3	PIS sobre Vendas 	R$ 2,475.00
		3.3	RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS	R$ 109,125.00
		3.4	CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS	R$ 30,483.96
		3.4.1	Custo das Mercadorias Vendidas 	R$ 30,483.96
		3.5	RESULTADO OPERACIONAL BRUTO	R$ 78,641.04
		3.5.1	DESPESAS OPERACIONAIS	R$ 58,641.05
		3.5.1.1	DESPESAS DE VENDAS	R$ 34,641.05
		3.5.1.1.1	Despesas com Pessoal	R$ 32,441.05
		3.5.1.1.1.1	Férias	R$ 2,222.17
		3.5.1.1.1.2	FGTS 	R$ 1,911.11
		3.5.1.1.1.3	INSS	R$ 6,641.10
		3.5.1.1.1.4	Salários e Ordenados 	R$ 20,000.00
		3.5.1.1.1.5	13º Salários 	R$ 1,666.67
		3.5.1.2	DESPESAS COM PROVISÕES	R$ 2,200.00
		3.5.1.2.1	Provisões fiscais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis	R$ 1,500.00
		3.5.1.2.2	Provisão para garantias 	R$ 700.00
		3.5.1.3	DESPESAS ADMINISTRATIVAS	R$ 24,000.00
		3.5.1.3.1	Amortização de marcas 	R$ 2,500.00
		3.5.1.3.2	Amortização de patentes 	R$ 800.00
		3.5.1.3.3	Amortização com pesquisa e desenvolvimento 	R$ 3,000.00
		3.5.1.3.4	Depreciação de Instalações 	R$ 7,000.00
		3.5.1.3.5	Depreciação de Máquinas e Equipamentos	R$ 1,500.00
		3.5.1.3.6	Depreciação de Móveis e utensílios 	R$ 1,200.00
		3.5.1.3.7	Depreciação de Veículos 	R$ 8,000.00
		3.6	RESULTADO ANTES DOS IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES	R$ 19,999.99
		3.7	IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 	R$ 4,800.00
		3.7.1	Contribuição Social sobre o Lucro 	R$ 1,800.00
		3.7.2	Imposto de Renda sobre o Lucro 	R$ 3,000.00
		3.8	 LUCRO OU PREJUÍZO LÍQUIDO DO PERÍODO	R$ 15,199.99
		3.8.1	Reserva para contingencia	R$ 15,199.99
ESTRUTURA DO BP
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD
			DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
			ALUNO: 	RA: 
		b) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Ativo da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).
		Planilha: Estrutura do BP.
		Balanço Patrimonial
		Tropical Ltda
		Exercício findo em: 31/12/20x0
		Valores em reais, sem arredondamento.
		1. 	ATIVO	R$ 774,700.00
		1.1. 	ATIVO CIRCULANTE	R$ 181,700.00
		1.1.1. 	DISPONÍVEL	R$ 102,000.00
		1.1.1.1	Caixa	R$ 2,000.00
		1.1.1.2	Banco c/Movimento 	R$ 30,000.00
		1.1.1.3	Aplicações Financeiras 	R$ 70,000.00
		1.1.2. 	CLIENTES	R$ 52,000.00
		1.1.2.1	Títulos a Receber 	R$ 12,000.00
		1.1.2.2	Duplicatas a Receber 	R$ 40,000.00
		1.1.3.	OUTROS CRÉDITOS	-R$ 2,000.00
		1.1.3.1	Perdas Estimadas com crédito de liquidação duvidosa 	-R$ 2,000.00
		1.1.4. 	ESTOQUES	R$ 15,300.00
		1.1.4.1	Estoque de Materiais Diretos 	R$ 800.00
		1.1.4.2	Estoque de Matéria-Prima 	R$ 4,500.00
		1.1.4.3	Estoque de Produtos Acabados 	R$ 10,000.00
		1.1.5. 	DESPESA DO EXERCÍCIO SEGUINTE	R$ 14,400.00	R$ 0.01
		1.1.5.1	Assinaturas a apropriar 	R$ 1,200.00
		1.1.5.2	Aluguéis pagos antecipadamente 	R$ 13,200.00
		1.2.	ATIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 593,000.00
		1.2.1.	ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO	R$ 110,000.00
		1.2.1.1.	CRÉDITOS E VALORES	R$ 110,000.00
		1.2.1.1.1	Títulos a Receber 	R$ 10,000.00
		1.2.1.1.2	Aplicações Financeiras 	R$ 100,000.00
		1.2.2 	ATIVO IMOBILIZADO	R$ 483,000.00
		1.2.2.1 	BENS EM OPERAÇÃO	R$ 387,000.00
		1.2.2.1.1	Máquinas e Equipamentos 	R$ 15,000.00
		1.2.2.1.2	Móveis e Utensílios 	R$ 12,000.00
		1.2.2.1.3	Terrenos	R$ 250,000.00
		1.2.2.1.4	Veículos 	R$ 40,000.00
		1.2.2.1.5	Instalações	R$ 70,000.00
		1.2.2.2.	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA	-R$ 17,700.00
		1.2.2.2.1	Depreciação Acumulada de Instalações 	-R$ 7,000.00
		1.2.2.2.2	Depreciação Acumulada de Máquinas e Equipamentos 	-R$ 1,500.00
		1.2.2.2.3	Depreciação Acumulada de Móveis e Utensílios 	-R$ 1,200.00
		1.2.2.2.4	Depreciação Acumulada de Veículos 	-R$ 8,000.00
		1.2.3 	INTANGÍVEL	R$ 113,700.00
		1.2.3.1. 	INTANGÍVEIS AVALIADOS PELO CUSTO	R$ 120,000.00
		1.2.3.1.1	Marcas	R$ 50,000.00
		1.2.3.1.2	Patentes 	R$ 40,000.00
		1.2.3.1.3	Pesquisa e Desenvolvimento 	R$ 30,000.00
		1.2.3.2. 	AMORTIZAÇÃO ACUMULADA	-R$ 6,300.00
		1.2.3.2.1	Amortização acumulada de Marcas 	-R$ 2,500.00
		1.2.3.2.2	Amortização acumulada de Patentes 	-R$ 800.00
		1.2.3.2.3	Amortização acumulada de Pesquisa e Desenvolvimento 	-R$ 3,000.00
		c) Avalie as contas contábeis do Quadro 1, defina quais são as contas patrimoniais, e estruture o Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda para o exercício findo em 31/12/20x0. (utilize a planilha Estrutura do BP).
		Planilha: Estrutura do BP.
		2.	PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 774,699.99
		2.1	PASSIVO	R$ 199,500.00
		2.1.1	PASSIVO CIRCULANTE	R$ 107,500.00
		2.1.1.1	SALÁRIOS E ENCARGOS SOCIAIS 	R$ 32,441.12
		2.1.1.1.1	13º Salários a Pagar 	R$ 1,666.67
		2.1.1.1.2	Férias a Pagar 	R$ 2,222.22
		2.1.1.1.3	INSS a Pagar 	R$ 6,641.12
		2.1.1.1.4	Ordenados e Salários a Pagar 	R$ 20,000.00
		2.1.1.1.5	FGTS a Recolher 	R$ 1,911.11
		2.1.1.2	FORNECEDORES	R$ 5,300.00
		2.1.1.2.1	Fornecedores Nacionais 	R$ 5,300.00
		2.1.1.3	OBRIGAÇÕES FISCAIS	R$ 45,675.00
		2.1.1.3.1	COFINS a Recolher 	R$ 11,400.00
		2.1.1.3.3	ICMS a Recolher 	R$ 27,000.00
		2.1.1.3.4	IRPJ a Pagar 	R$ 3,000.00
		2.1.1.3.5	PIS a Recolher 	R$ 2,475.00
		2.1.1.3.6	CSLL a Pagar 	R$ 1,800.00
		2.1.1.4	EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS	R$ 21,883.88
		2.1.1.4.1	Empréstimos a curto prazo 	R$ 10,000.00
		2.1.1.4.2	Financiamentos a Curto prazo 	R$ 10,000.00
		2.1.1.4.3	Títulos a Pagar 	R$ 1,200.00
		2.1.1.4.4	Juros a pagar de Empréstimos e Financiamento 	R$ 683.88
		2.1.1.5	PROVISÕES	R$ 2,200.00
		2.1.1.5.1	Provisão para garantias 	R$ 700.00
		2.1.1.5.2	Provisões fiscais, previdenciárias, trabalhistas e cíveis 	R$ 1,500.00
		2.1.2	PASSIVO NÃO CIRCULANTE	R$ 92,000.00
		2.1.2.1	EMPRÉSTIMOS E FINANCIMENTOS	R$ 92,000.00
		2.1.2.1.1	Empréstimos a longo prazo 	R$ 40,000.00
		2.1.2.1.2	Financiamentos a Longo prazo 	R$ 40,000.00
		2.1.2.1.3	Títulos a Pagar Longo Prazo 	R$ 12,000.00
		2.2	 PATRIMÔNIO LÍQUIDO	R$ 575,199.99
		2.2.1	CAPITAL SOCIAL	R$ 400,000.00
		2.2.1.1	Capital Subscrito 	R$ 400,000.00
		2.2.2	RESERVAS DE LUCROS	R$ 175,199.99
		2.2.2.1	Reserva Estatutária 	R$ 60,000.00
		2.2.2.2	Reserva Legal 	R$ 50,000.00
		2.2.2.3	Reserva para Contingências	R$ 65,199.99
		2.2.3	LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS	R$ - 0
		2.2.3.1	Lucro do periodo	R$ - 0
		2.2.3.2
DISCURSIVAS
			UNIVERSIDADE CESUMAR (UNICESUMAR)
			CIÊNCIAS CONTÁBEIS - EAD
			DISCIPLINA: ESTRUTURA DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
			ALUNO: Kelida Machado Freitas 	RA: 18863275
		Planilha: Discursivas.
		d) Explique (em até 10 linhas) se a Tropical Ltda, organização de pequeno porte, precisa destinar todo o lucro apurado na DR para as reservas de lucros. Argumente com base na atualização das Normas Brasileiras de Contabilidade (NBCs).
	1	Sim, a empresa Tropical precisa destinar o lucro acumulado para alguma conta.
	2	Visto que, segundo o CPC 13 que trata da adoção inicial da Lei 11.638 no item 42 menciona: Segundo a Lei das S.A., conforme modificaçãointroduzida pela Lei nº. 11.638/07, o lucro líquido do exercício deve ser integralmente destinado de acordo com os fundamentos contidos nos arts. 193 a 197 da Lei das S.A. A referida Lei não eliminou a conta de lucros acumulados nem a demonstração de sua movimentação, que devem ser apresentadas como parte da demonstração das mutações do patrimônio líquido. Essa conta, entretanto, tem natureza absolutamente transitória e deve ser utilizada para a transferência do lucro apurado no período, contrapartida das reversões das reservas de lucros e para as destinações do lucro. 
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		e) Explique (em até 10 linhas) qual será o efeito (aumento ou diminuição) no Patrimônio Líquido da Tropical Ltda do reconhecimento do resultado apurado na DR da Tropical Ltda. Apresente os montantes apurados na sua argumentação. 
	1	Como o lucro acumulado também é uma conta do Patrimônio Líquido, será apenas,
	2	uma troca de valores, dentro do PL, pórem olhando para o lado administrativo,
	3	essa atitude poderá deixar esse lucro que agora é reserva de contingência com 
	4	baixa liquidez, pois se antes tinhamos R$15.199,92 disponível para qualquer coisa
	5	agora temos esse valor juntamente com o montante anterior, apenas para fatos que 
	6	envolvam contingência para a empresa, que foi a conta de reserva que foi 
	7	destinada o lucro desse exercício, sendo assim se torna uma decisão importante
	8	saber destinar de modo correto os lucros acumulados.
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		f) Argumente (em até 10 linhas) porque o valor total do Ativo e o valor total do Passivo + Patrimônio Líquido da Tropical Ltda são iguais.
	1	O balanço patrimonial é regido pelo metodo das partidas dobradas de Lucca Paccioli.
	2	Esse metodo diz que todo credito tem um debito, portanto as colunas devedoras 
	3	devem ter o mesmo resultado do que as colunas credoras. Visto que todo dinheiro
	4	tem sua destinação correta. 
	5	Com base nesta teoria se instarou verdades absolutas sobre as contas na 
	6	contabilidade, que não há débito sem crédito, não há crédito sem débito, todo saldo devedor é igual ao saldo credor e ativo = passivo +PL.
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