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Módulo B - 59988 . 7 - Auditoria Contábil Avançada - T.20212.B Avaliação On-Line 4 (AOL 4) - Questionário Conteúdo do teste 1. Pergunta 1 1 ponto A existência do controle interno é muito importante para a empresa e faz parte dos exames de auditoria. Analise cada situação apresentada sobre os tipos de controles internos e aponte à correta. 1. A existência de apenas uma pessoa para as assinaturas de cheques dos pagamentos de dividendos. 2. A segregação das funções para os setores de ações e recursos humanos. 3. As decisões importantes tomadas e aprovadas através de assembleias ou atas de reuniões da diretoria. 4. Apenas a existência de um sistema manual para a emissão das ações. 5. O arquivo de livros referente a atas de reuniões da diretoria e assembleias em armários do setor. 2. Pergunta 2 1 ponto Sobre os pareceres do auditor, analise e aponte a opção correta. 1. O parecer com opinião adversa é emitido pelo auditor quando ele obteve dados suficientes para formar opinião de que as demonstrações financeiras não evidenciam corretamente a situação patrimonial e financeira. 2. Na emissão de um parecer sem ressalvas, o parágrafo padrão sobre a opinião deve ser alterado de modo a permitir o entendimento quanto à natureza da ressalva e seu efeito sobre a posição patrimonial e financeira. 3. O parecer com ressalva é emitido quando o auditor não conseguiu aplicar todos os métodos importantes de auditoria e, por este motivo, não houve a possibilidade de formar opinião. 4. O parecer também denominado de "limpo" é o parecer adverso. 5. No parecer sem ressalva são muito usados termos como "exceto" e "exceção". 3. Pergunta 3 1 ponto Considere as alternativas que tratam sobre a orientação concedida aos auditores e avalie qual é a correta. 1. Se ocorrerem dúvidas com relação aos exames, o auditor deverá usar como base um questionário direcionado aos administradores da empresa, com o intuito de solucionar tais dúvidas. 2. Os exames de auditoria aplicados ao patrimônio líquido, sobretudo às S.A., em maior extensão, instigam o auditor a pesquisar sobre normas, regulamentações legítimas ou estatutos societários. 3. Durante a auditoria aplicada nas demonstrações contábeis de companhias individuais, o auditor vai se deparar com um documento formal que apresentará a base para a alteração no capital da empresa. 4. Na aplicação dos exames das demonstrações financeiras de uma empresa, não é preciso que o auditor adquira antecipadamente informações sobre os acordos ou estatutos sociais. 5. A escolha e o período de aplicação dos métodos de auditoria devem ser determinados buscando exclusivamente a conclusão dos trabalhos. 4. Pergunta 4 1 ponto Sobre o capital social e a reserva de capital, indique a resposta correta. 1. É considerado como reserva somente o ágio na emissão de ações. 2. A reserva de capital é constituída através de valores pagos pela empresa e que não circulam pelo resultado como receitas. 3. O capital social tem uma única qualificação que se refere ao capital social autorizado. 4. No capital social estão as aplicações efetuadas pelos acionistas. 5. A reserva de capital tem uma única transação, conhecida por ágio na colocação de ações. 5. Pergunta 5 1 ponto Com relação às normas do parecer dos auditores, avalie as alternativas abaixo e marque a resposta correta. 1. A Resolução CFC nº 1.249/01 definiu o Parecer dos Auditores Independentes sobre as demonstrações contábeis. 2. A emissão do parecer expressa a opinião do auditor sobre as informações em exame. 3. A NBC TA 710 trata das Modificações na Opinião do Auditor Independente. 4. A NBC TA 700 faz referência à inexistência de compromisso do auditor independente em relação à opinião formada das demonstrações contábeis. 5. O objetivo da auditoria é expor uma opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas no exercício anterior. 6. Pergunta 6 1 ponto Referente à divisão do parecer dos auditores, analise as alternativas e indique a resposta correta. 1. Através da Resolução CFC nº 1.231/09, fica definido que o parecer do auditor tem seis parágrafos. 2. É no terceiro parágrafo que o auditor obtém a responsabilidade de dar sua opinião sobre a representatividade e apropriação das demonstrações cedidas para exame. 3. O terceiro parágrafo define a responsabilidade, a abordagem e o método de condução do trabalho de auditoria apresentado. 4. O segundo parágrafo é definido como parágrafo da opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis que foram examinadas e descritas no primeiro parágrafo do parecer. 5. O segundo parágrafo, é o introdutório, no qual o auditor aponta a finalidade do trabalho. 7. Pergunta 7 1 ponto Ainda com base nos controles internos, verifique cada opção apresentada e indique a correta. 1. Os certificados das ações não emitidas, o livro relativo à certificação das ações e o razão para aos acionistas precisam ser controlados com o intuito de aumentar a emissão ou transferir diversas ações. 2. Com relação à seleção dos processos de auditoria voltados às contas do patrimônio líquido, é preciso que eles abordem a conferência dos cálculos das contas a receber. 3. O controle interno busca afirmar que os saldos das contas do patrimônio líquido apresentem corretamente a situação dos ativos da entidade. 4. Se houver a existência de um bom controle interno, torna-se dispensável sua revisão. 5. O objetivo do controle interno é assegurar que exista um controle sobre o patrimônio líquido, em que as transações tenham sido aprovadas e registradas de modo correto. 8. Pergunta 8 1 ponto Sobre a introdução do conteúdo de auditoria do patrimônio líquido, marque a opção correta. 1. O patrimônio líquido corresponde à parcela dos ativos que é financiada pelos fornecedores. 2. Um dos elementos mais relevantes quanto aos termos legais e estatutários é determinar se todas as normas publicadas nos jornais e as obrigações sociais e legais foram cumpridas. 3. A auditoria do patrimônio líquido é interessante aos investidores, pois abrange a distribuição dos dividendos. 4. A auditoria de patrimônio líquido é vista como uma das menos importantes em empresas de capital aberto, pois o foco está no financeiro. 5. Um elemento considerado como um dos mais relevantes quanto aos termos legais e estatutários é a verificação do patrimônio líquido relativo à sua totalidade em valores. 9. Pergunta 9 1 ponto De acordo com o conteúdo estudado nessa unidade, avalie as afirmativas e indique a correta. 1. O relatório apresenta que a auditoria inclui a avaliação da adequação das práticas contábeis usadas e a razoabilidade das estimativas contábeis efetuadas pela administração. 2. Quando o auditor tem a responsabilidade de expressar uma opinião referente à eficácia dos controles internos, junto com a auditoria das demonstrações contábeis, ele deve destacar a frase de que o controle interno não tem por objetivo expressar uma opinião sobre sua eficácia. 3. As apresentações das demonstrações contábeis são de responsabilidade exclusiva dos auditores. 4. O relatório de auditoria envolve a aplicação de procedimentos para a eliminação de provas de auditoria sobre os valores e divulgações nas demonstrações contábeis. 5. Nas avaliações de risco, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração do parecer. 10. Pergunta 10 1 ponto Analise as alternativas apresentadas relativas aos procedimentos de auditoria e indique a correta. 1. O auditor deve verificar se o ágio na colocação de ações e emissão das debêntures foi registrado nas contas de dividendos. 2. O papel de trabalho do auditor deve transmitir a contribuição para as reservas de capital social, entre outras informações também relevantes. 3. Os papéis de trabalhodo auditor devem transmitir também os ajustes relativos ao período em vigor. 4. A revisão do fluxo das contas de capital é dispensável. 5. É preciso que o auditor confira o saldo inicial do período com os papéis de trabalho, conforme o exercício vigente.
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