Atividade de percurso 1 - questionário DIREITO TRIBUTÁRIO

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Questão 1
Correto
Atingiu 5 de 5
Questão 2
Correto
Atingiu 5 de 5
Iniciado em quarta, 3 nov 2021, 09:29
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 3 nov 2021, 10:09
Tempo
empregado
40 minutos 37 segundos
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Marque a alternativa que estiver correta:
I - É vedado a União, estados, Distrito Federal e municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, I, da CF).
II - A criação ou majoração da carga tributária necessita, como regra, da edição de lei e, valendo-se da máxima do paralelismo das
formas, os casos de extinção e redução dos tributos também estariam sob o manto da reserva legal (art. 97, I e II, do CTN).
III - O Imposto sobre a Renda (IR) apenas se excepciona ao princípio da anterioridade nonagesimal, respeitando a regra da
anterioridade anual.
IV - O princípio da capacidade contributiva consagra a isonomia tributária, concedendo a possibilidade de se analisar aspectos
pessoais do contribuinte (art. 150, II, da CF).
Escolha uma opção:
a. Somente I e II estão corretas.
b. Todas estão corretas. 
c. Somente I, II, e IV estão corretas.
d. Somente a III e IV estão corretas.
e. Todas estão erradas.
Sua resposta está correta.
Todas as afirmativas estão corretas.
A resposta correta é: Todas estão corretas.
Sobre o princípio da ANTERIORIDADE NONAGESIMAL, marque a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a. Será vedado à União, estados, Distrito Federal e municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado, sempre verificando o prazo de noventa dias.
b. Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo
antes de transcorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III, “c”, da CF). 
c. Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo
antes de transcorrido três meses da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora.
d. Refere-se à regra de proibição quanto a União, estados, Distrito Federal e municípios instituírem tratamento desigual entre
contribuintes que se encontrem em situação equivalente.
e. Será vedado a União, estados, Distrito Federal e municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do
início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
Sua resposta está correta.
A regra da anterioridade nonagesimal, também denominada de noventena ou anterioridade mitigada, determina que União, estados,
Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou aumento de tributo antes de transcorridos noventa dias da data em que
tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III, “c”, da CF).
 
A resposta correta é: Este princípio determina que União, estados, Distrito Federal e municípios não poderão exigir criação ou
aumento de tributo antes de transcorridos noventa dias da data em que tenha sido publicada a respectiva lei instituidora (art. 150, III,
“c”, da CF).
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Questão 3
Correto
Atingiu 5 de 5
Questão 4
Correto
Atingiu 5 de 5
O município de Porto Velho instituiu taxa a ser cobrada, exclusivamente, sobre o serviço público de coleta, remoção e tratamento de
lixo e resíduos provenientes de imóveis. Uma determinada igreja, com sede no município de Porto Velho, foi notificada da cobrança
da referida taxa. Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
Escolha uma opção:
a. Todas as alternativas estão erradas. 
b. As igrejas são imunes; portanto, não devem pagar a taxa instituída pelo município de Porto Velho.
c. A taxa é inconstitucional, pois não é específica e divisível.
d. A taxa é constitucional, mas Igrejas são imunes, por isso não devem ser cobradas.
e. A taxa é inconstitucional, uma vez que os municípios não são competentes para a instituição de taxas de serviço público.
Sua resposta está correta.
De início, atente-se que a referida taxa se mostra constitucional diante do cenário de especificidade e divisibilidade do serviço de
coleta domiciliar de lixo (Súmula Vinculante 19), tratando-se de tributos de competência comum entre os entes federados (art. 77 do
CTN). Entretanto, a imunidade religiosa apenas será aplicável aos impostos (art. 150, VI, “b”, da CF), não sendo as igrejas imunes ao
pagamento das taxas.
A resposta correta é: Todas as alternativas estão erradas.
Sabemos que diante de situações excepcionais, a própria CF abre exceções quanto à obediência ao princípio da ANTERIORIDADE
ANUAL. Aponte a alternativa que expressa as exceções previstas no texto da Carta Magna.
Escolha uma opção:
a. Imposto de Importação (II), Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre
Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II, IV, V, da CF -, Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF - e o Imposto
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS).
b. IPTU, ISS e ITCMD.
c. Somente os empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra (art. 148, I, da CF).
d. Somente IR, IPTU e IPVA e ISS.
e. Empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra - art. 148, I, da CF -, Imposto de Importação (II), Imposto de
Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II, IV, V, da
CF - e Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF. 
Sua resposta está correta.
Art. 150 da CF:
(....)
§ 1º A vedação do inciso III, b, não se aplica aos tributos previstos nos arts. 148, I, 153, I, II, IV e V; e 154, II.
 
A resposta correta é: Empréstimos compulsórios para calamidade pública e guerra - art. 148, I, da CF -, Imposto de Importação (II),
Imposto de Exportação (IE), Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), Imposto sobre Operações Financeiras (IOF) - art. 153, I, II,
IV, V, da CF - e Imposto Extraordinário de Guerra (IEG) - art. 154, II, da CF.
Questão 5
Correto
Atingiu 5 de 5
Questão 6
Correto
Atingiu 5 de 5
Considerando as regras constitucionais de imunidade tributária, assinale a alternativa correta.
I - O direito à imunidade tributária é uma garantia fundamental constitucionalmente assegurada ao contribuinte, que nenhuma lei
pode anular.
II - A imunidade que recai sobre os templos de qualquer culto, nos termos da doutrina, representa a extensão do direito fundamental
à liberdade de consciência e de crença, consagrado no artigo 5º da Constituição Federal.
III - A imunidade prevista no artigo 150, inciso VI, “d”, da Constituição Federal (livros, jornais, periódicos e o papel destinado a sua
impressão), abrange os filmes e papéis fotográficos necessários à publicação de jornais e periódicos.
IV - A imunidade recíproca é extensiva às autarquias federais, estaduais e municipais no que atina ao patrimônio, renda e serviços
vinculados às suas finalidades essenciais.
V - No que diz respeito ao IPTU, não podem os municípios impor tributação sobre os prédios ou terrenos onde se exerce o culto (os
templos).
Escolha uma opção:
a. Todas as alternativas estão erradas.
b. Somente a alternativa III está errada.
c. Somente a alternativa I está correta.
d. Todas as alternativas estão corretas. 
e. Somente a I e II estão corretas.
Sua resposta está correta.
Todas estão corretas.
 
A resposta correta é: Todas as alternativas estão corretas.
A imunidade de instituições consiste na vedação constitucional que impede a União, os estados, o Distrito Federal e os municípios de
cobrar:
Escolha uma opção:
a. tributos sobre os templos de qualquer culto.b. tributos sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos políticos, inclusive suas fundações.
c. impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços uns dos outros.
d. impostos sobre livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão.
e. impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social, sem fins lucrativos,
atendidos os requisitos da lei. 
Sua resposta está correta.
A imunidade de instituições se enquadra como gênero que se subdivide em cinco específicas desonerações de impostos sobre os
partidos políticos, fundações dos partidos políticos, entidades sindicais dos trabalhadores, entidades de educação e assistência
sociais sem fins lucrativos (art. 150, VI, “c”, da CF11).
 
A resposta correta é: impostos sobre o patrimônio, renda ou serviços das instituições de educação e de assistência social, sem fins
lucrativos, atendidos os requisitos da lei.
Questão 7
Correto
Atingiu 5 de 5
Assinale a alternativa correta:
I - Tributo, definido como prestação pecuniária compulsória em moeda, que não pode constituir sanção de ato ilícito, cobrada
mediante atividade judicial ou administrativa plenamente vinculada.
II – De acordocom o CTN, integram tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria.
III – De acordo com a CF, integram tributos: impostos, taxas e contribuições de melhoria, apenas.
IV – No que é pertinente ao princípio da legalidade, sabemos que a CF estabelece que é vedado a União, estados, Distrito Federal e
municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça (art. 150, I, da CF), e por isso o este princípio não comporta exceções.
Escolha uma opção:
a. Somente a III e IV estão corretas.
b. Todas estão erradas.
c. Somente I e II estão corretas. 
d. Somente I, II, e III estão corretas.
e. Todas estão corretas.
Sua resposta está correta.
Nos moldes do art. 3º do CTN, tributo seria cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Contudo, também é
possível a atividade judicial de cobrança por meio da ação de execução fiscal proposta pelo fisco com base na Lei de Execução Fiscal
– LEF (Lei 6.830/1980).
CTN -  Art. 5º Os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. (teoria tripartite);
A CF admite cinco diferentes espécies tributárias, acrescentando os empréstimos compulsórios e as contribuições especiais (teoria
pentapartite).
Ainda que consagrado como um dos ramos jurídicos mais legalistas do ordenamento nacional, o direito tributário comportará
aplicação de específicas exceções. Um exemplo disso é o decreto do Executivo que aumenta a alíquota do Imposto de Importação (II)
como forma de obstaculizar o ingresso de produtos estrangeiros que concorreriam com mercadorias nacionais.
 
A resposta correta é: Somente I e II estão corretas.
Questão 8
Correto
Atingiu 5 de 5
Questão 9
Correto
Atingiu 5 de 5
As limitações constitucionais ao poder de tributar são garantias fundamentais do contribuinte, destinadas a evitar que o ente
tributante exceda o exercício de suas atribuições, impondo àquele uma carga onerosa insuportável. Sobre as limitações
constitucionais ao poder de tributar, marque a alternativa correta.
Escolha uma opção:
a. Imunidade tributária é uma norma de competência tributária, com fundamento extraído diretamente da Constituição
Federal, e é permitido o estabelecimento de diferença tributária entre bens e serviços em razão do município de procedência ou
de destino.
b. De forma excepcional, é permitida a instituição de isenções de tributos da competência de outros entes federativos.
c. A imunidade religiosa faz parte das limitações constitucionais ao poder de tributar, tem status de cláusulas pétreas, e pode
ser estendida aos cemitérios das igrejas. 
d. Sobre a imunidade recíproca, imóveis pertencentes às instituições religiosas e que estejam alugados para particulares
preservam a imunidade independentemente se os valores obtidos com esses aluguéis forem empregados na atividade religiosa.
e. É facultado à União instituir impostos sobre patrimônio, renda ou serviços de autarquias, no que se refere ao patrimônio, à
renda e aos serviços vinculados a suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
Sua resposta está correta.
Trata-se do princípio da imunidade recíproca, segundo o qual os entes federativos não podem instituir impostos sobre outros entes
federativos, mas esse princípio pode ser estendido às autarquias, desde que o patrimônio, renda ou serviços delas sejam vinculadas a
suas finalidades essenciais ou às delas decorrentes.
Princípio da uniformidade tributária: Art. 151. É vedado à União: I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território
nacional ou que implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a Município, em detrimento de outro,
admitida a concessão de incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as
diferentes regiões do País.
Art. 151. É vedado à União: III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito Federal ou dos Municípios.
O STF entendeu que se o cemitério estiver exercendo atividade vinculada à instituição religiosa também se beneficiará da imunidade,
por ser considerada extensão da própria religião (RE 578.562/BA).
Imunidade recíproca: imóveis pertencentes às instituições religiosas e que estejam alugados para particulares só preservam a
imunidade se os valores obtidos com esses aluguéis forem empregados na atividade religiosa (RE 325.822/SP)
A resposta correta é: A imunidade religiosa faz parte das limitações constitucionais ao poder de tributar, tem status de cláusulas
pétreas, e pode ser estendida aos cemitérios das igrejas.
Segundo o princípio da ANTERIORIDADE ANUAL, é CORRETO afirmar:
Escolha uma opção:
a. A lei que crie ou aumente um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente ao de sua
entrada em vigor, porém existem exceções a este princípio. 
b. A lei que aumente um tributo só pode incidir sobre os fatos ocorridos 366 dias após sua entrada em vigor.
c. A lei que crie um tributo deve ser sempre respeitar o período de noventa dias subsequentes ao de sua entrada em vigor.
d. A lei que crie um tributo deve ser sempre anterior aos fatos sobre os quais incidirá.
e. A lei que aumente um tributo só pode incidir sobre os fatos ocorridos no ano anterior ao de sua entrada em vigor.
Sua resposta está correta.
O princípio da anterioridade anual, também chamado de anterioridade de exercício financeiro ou simplesmente anterioridade,
determina proibição aos entes políticos quanto à instituição ou aumento de tributo e exigência no mesmo exercício financeiro
em que haja sido publicada a respectiva lei (art. 150, III, “b”, da CF). Mas lembre-se, há exceções!
A resposta correta é: A lei que crie ou aumente um tributo só pode incidir sobre fatos ocorridos no exercício financeiro subsequente
ao de sua entrada em vigor, porém existem exceções a este princípio.
Questão 10
Correto
Atingiu 5 de 5
Associe a COLUNA I com a COLUNA II, relacionando os princípios tributários às suas respectivas definições / descrições,
considerando os preceitos da Constituição Federal de 1988.
 
COLUNA I COLUNA II
1. Anterioridade
2. Irretroatividade
3. Legalidade
4. Vedação ao
confisco
5. Isonomia
tributária
(      )Não se pode cobrar tributo relativo a situações ocorridas antes do início da vigência da lei que as tenha
definido.
(   )É vedado à União, aos estados, ao Distrito Federal e aos municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o
estabeleça.
(   )Proíbe distinções arbitrárias entre contribuintes que se encontrem em situações semelhantes.
(      )A cobrança de tributos deve se pautar dentro de um critério de razoabilidade, não podendo ser excessiva,
antieconômica.
(   )É vedado aos entes federados cobrar tributo no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a
lei que os instituiu.
  
Assinale a sequência CORRETA.
Escolha uma opção:
a. 4 3 21 5
b. 1 2 3 4 5
c. 2 3 5 4 1 
d. 3 2 4 5 1
e. 3 1 5 2 4
Sua resposta está correta.
O princípio da legalidade de termina a necessidade de lei para criação ou aumento de tributos (art. 150, I, da CF). A anterioridade
(anual) determina que o tributo não pode ser cobrado no mesmo exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que lhe
instituiu (art. 150, III, “b”, da CF). A isonomia tributária veda a realização de distinções arbitrárias entre contribuintes que se
encontrem em situações semelhantes (art. 150, II, da CF). A irretroatividade veda a cobrança de tributos sobre fatos geradores
ocorridos antes da vigência da lei que lhe instituiu ou majorou (art. 150, III, “a”, da CF). O princípio da vedação ao efeito confiscatório
determina que a carga tributária não pode ser criada de forma desarrazoada ou excessiva (art. 150, IV, da CF).
A resposta correta é: 2 3 5 4 1
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