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Questão 1/10 - Compliance e Controle na Administração Pública Leia o trecho a seguir: Na aula 1, foi possível observar que a Constituição da República, no artigo 70, prevê a obrigatoriedade da fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial dos entes federativos deverá observar a legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas. Fonte: Rota de aprendizagem da aula 1. Compliance e controle na administração pública. Tema 1: Ramos do controle externo. Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Compliance e controle na administração pública, responda: o que significa o controle externo dentro da administração pública? Assinale a alternativa correta. Nota: 10.0 A O controle externo é o processo de auditoria, fiscalização e julgamento de prestação de contas realizados por um órgão ou por agentes políticos e servidores que não compõem a estrutura do órgão controlado ou pela própria comunidade. Você acertou! Na aula 1, foi possível observar que o controle externo é processo de auditoria, fiscalização e julgamento de prestação de contas realizados por um órgão ou por agentes políticos e servidores que não compõem a estrutura do órgão controlado ou pela própria comunidade. Na prática é realizado por meio do controle parlamentar direto pelo Poder Legislativo; pelo controle parlamentar indireto pelos tribunais e conselhos de contas; pelo Ministério Público e pela sociedade. Fonte: Rota de aprendizagem da aula 1. Compliance e controle na administração pública. Tema 1: Ramos do controle externo. B O controle externo é um dos fatores responsáveis pelas tarifas com preço acessível aos usuários permitindo que o cidadão possa com sua renda usufruir do serviço público. C O controle externo significa a virtude da exigência de que todos os agentes políticos, servidores e empregados públicos e todos os particulares – pessoas naturais e jurídicas – que se relacionam com a administração pública deverão pautar suas condutas em conformidade com o ordenamento jurídico. D O controle externo é responsável apenas pela tipificação e aplicação de sanções disciplinares contra a violação do programa de integridade. E O controle externo fiscaliza apenas a contratação de terceiros como os fornecedores, prestadores de serviço, agentes intermediários e associados. Questão 2/10 - Compliance e Controle na Administração Pública O Comitê das Organizações Patrocinadoras (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – Coso) emitiu em 1992 um relatório intitulado de Controle interno – estrutura integrada, atualmente conhecido por Coso I. A principal finalidade desse estudo era estabelecer uma única definição de controle interno que atendesse às necessidades de diferentes interessados e definir critérios para a avaliação dos sistemas de controle interno. (CORBARI, Ely Célia. MACEDO, Joel de Jesus. Controle interno e externo na administração pública. Curitiba: InterSaberes, 2012). De acordo com os conceitos abordados no livro base da disciplina, responda: o que significa a sigla COSO? Assinale a alternativa correta: Nota: 0.0 A Associação Soviética de Contadores. B Controle Operacional interno e externo. C Comitê das Organizações Patrocinadoras. O Comitê das Organizações Patrocinadoras (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – Coso) emitiu em 1992 um relatório intitulado de Controle interno – estrutura integrada, atualmente conhecido por Coso I. A principal finalidade desse estudo era estabelecer uma única definição de controle interno que atendesse às necessidades de diferentes interessados e definir critérios para a avaliação dos sistemas de controle interno. O Coso é uma entidade sem fins lucrativos, dedicada à melhoria dos relatórios financeiros com base na ética, na efetividade dos controles internos e na governança corporativa. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 110. D Associação dos Controles Sociais. E Comissão Organizadora de Sociedades. Questão 3/10 - Compliance e Controle na Administração Pública Para Attie (2010, p. 05), “a auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e eficácia do controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado dado”. Para esse autor, a auditoria surgiu da necessidade de confirmação por parte dos investidores e dos proprietários quanto à realidade econômico-financeira espelhada no patrimônio das empresas. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel de Jesus. Controle interno e externo na administração pública. Curitiba: InterSaberes, 2012). O procedimento de auditorias independentes corresponde a um procedimento: Assinale a alternativa correta: Nota: 0.0 A Realizado pelo próprio órgão, com a finalidade de contribuir com a administração na busca do aperfeiçoamento das operações e do controle interno. B Realizado por um terceiro, com o objetivo de emitir relatório de análise de balanços e de fluxos de caixa da entidade pública. C Realizado por um órgão fora da administração pública, com o objetivo de verificar e de atestar a fidedignidade das informações financeiras. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, pp. 214-215. D Realizado pela auditoria interna e pela externa, que possuem uma atitude independente em relação ao órgão. E Realizado apenas pela auditoria interna, que presta serviços para um único órgão. Questão 4/10 - Compliance e Controle na Administração Pública O grau de competência e integridade do funcionário permite a razoável certeza de que os objetivos de controle interno sejam alcançados, porém não atende a esta finalidade: Indique V para verdadeiro ou F para falso: ( ) A implementação de um sistema de treinamento; ( ) A implementação de capacitação permanente; ( ) O estabelecimento de políticas de remuneração e promoções; ( ) Deixar de avaliar o desempenho dos funcionários. Após a análise, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 0.0 A F - V - V - V B V - V - V - V C V - F - V - F D V - F - F - F E V - V - V - F A avaliação de desempenho dos funcionários é fundamental para manter o grau de competência e integridade dos funcionários. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, pp. 70-71. Questão 5/10 - Compliance e Controle na Administração Pública "(...) De uma perspectiva histórica, verifica-se que a administração pública evoluiu através de três modelos básicos que se sucederam no tempo, sem, contudo, serem completamente suplantados: a administração pública patrimonialista, a burocrática e a gerencial ... O primeiro modelo implementado na administração pública brasileira foi a patrimonialista ... surge na segunda metade do século XIX, a administração pública burocrática.... na segunda metade do século XX , principalmente após a promulgação da Constituição Federal de 1988, temos a administração pública gerencial." (Fonte: CORBARI, E. C; MACEDO, J. de J. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: InterSaberes, 2012.) Considerando o texto acima e de acordo com os conceitos abordados na bibliografia básica e as leituras realizadas, no que diz respeito à administração pública gerencial, analise as proposições abaixo indicando V para Verdadeiro ou F para Falso: ( ) denominada empreendedora ( ) preocupa-se com a eficiência do Estado ( ) busca o gerenciamento dos custos e qualidade dos serviços públicos ( ) reduz custos, torna mais eficiente a administração de bens/serviços públicos Após a análise das proposições, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta: Nota: 10.0 A V, V, V, V Você acertou! A administração pública gerencial, denominada empreendedora, por Osborne e Gaebler,preocupa-se com a eficiência do Estado – busca o gerenciamento dos custos e a qualidade dos serviços públicos ... Matias-Pereira (2007) lembra que a administração pública gerencial surgiu como estratégia para reduzir custos, tornar mais eficiente a administração de bens/serviços públicos Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 37. B F, F, V, V C V, V, F, V D V, F, V, V E F, V, F, V Questão 6/10 - Compliance e Controle na Administração Pública Além dos controles contábeis, financeiros, orçamentários e patrimoniais, o art. 70 da Constituição Federal instituiu, ainda, o controle das operações como finalidade do controle interno e do externo. A auditoria operacional, chamada de Auditoria de Natureza Operacional – ANOp, é aquela que visa ao controle finalístico, o qual se refere ao exame da economicidade, da eficiência, da eficácia e da efetividade de programas, projetos e atividades governamentais, com o objetivo de contribuir para um melhor desempenho da gestão pública. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012). De acordo com os conceitos abordados na disciplina de Controle Interno e Externo da Administração Pública, responda: qual a função da auditoria operacional? Assinale a alternativa correta. Nota: 0.0 A Avaliar o cumprimento de leis, normas e regulamentos; B Avaliar a conveniência e oportunidade das decisões administrativas; C Avaliar a eficiência e eficácia na aplicação dos recursos públicos; Uma das finalidades da auditoria operacional é de avaliar a eficiência e eficácia na aplicação dos recursos públicos, pois cabe a auditoria de regularidade a verificação do cumprimento das leis, normas e regulamentos e da regularidade da execução orçamentária. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 204. D Avaliar a regularidade da execução orçamentária e financeira; E Avaliar o comportamento e desempenho dos funcionários públicos; Questão 7/10 - Compliance e Controle na Administração Pública As audiências públicas, realizadas no momento da elaboração dos planos e do orçamento, têm como objetivo a apresentação para a sociedade dos recursos disponíveis e a discussão com esta sobre as prioridades de governo. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012). Considerando o texto acima e de acordo com os conceitos abordados na bibliografia básica e nas leituras realizadas, analise se as afirmativas a seguir contemplam sobre audiências públicas. I - No decorrer da execução dos planos e do orçamento, as audiências públicas visam apresentar à sociedade os resultados alcançados. II - No decorrer da execução dos planos e do orçamento, as audiências públicas visam apresentar o cumprimento ou não das metas fiscais estabelecidas na LDO. III - No decorrer da execução dos planos e do orçamento, as audiências públicas visam apresentar à sociedade estratégias para desenvolvimento no setor privado. IV - No decorrer da execução dos planos e do orçamento, as audiências públicas visam apresentar para a sociedade momentos de interação com a família. Assinale a alternativa que apresenta as afirmativas verdadeiras: Nota: 0.0 A II – III, apenas. B II – IV, apenas. C I – II, apenas. No decorrer da execução dos planos e do orçamento as audiências públicas visam apresentar a sociedade os resultados alcançados e o cumprimento ou não das metas fiscais estabelecidas na LDO. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 183. D III – IV, apenas E I – IV, apenas. Questão 8/10 - Compliance e Controle na Administração Pública A ação popular é um meio constitucional de o cidadão realizar diretamente o controle sobre a Administração Pública, invalidando os atos e contratos ilegais e lesivos ao patrimônio público. Além da ação popular, existem outras maneiras de participação do cidadão, que são o mandado de segurança, o sufrágio universal, o referendo e o plebiscito. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012). Considerando o texto acima e de acordo com os conceitos abordados na bibliografia básica e as leituras realizadas, analise se os itens a seguir dizem respeito ao mandado de segurança. I - Pode ser concedida à pessoa física ou à jurídica. II - É utilizado quando o responsável pela ilegalidade ou abuso de poder for autoridade pública ou agente de pessoa jurídica no exercício de atribuições do Poder Público. III - É um processo que depende da autorização da população. IV - Somente é concedido à pessoa física. Assinale a alternativa que apresenta somente os itens verdadeiros: Nota: 10.0 A II – III B II – IV C I – II Você acertou! Mandado de Segurança - Concedido à pessoa física ou à jurídica para dar proteção, nos termos do inciso LXIX, artigo 5º da Constituição Federal, “quando o responsável pela ilegalidade ou abuso de poder for autoridade pública ou agente de pessoa jurídica no exercício de atribuições do Poder Público” (BRASIL, 1988). Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 171. D III - IV E I - III Questão 9/10 - Compliance e Controle na Administração Pública A Constituição Federal, de 5 de outubro de 1988, estabeleceu dois tipos de auditoria: a de regularidade, chamada de auditoria de conformidade, e a auditoria operacional. Quando, ao mesmo tempo, são realizados os dois tipos de auditorias – regularidade e operacional –, temos a auditoria conhecida por integral. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012). De acordo com os conceitos abordados na disciplina de Controle Interno e Externo da Administração Pública, responda: a auditoria integral é também conhecida por: Assinale a alternativa correta: Nota: 10.0 A Auditoria de amplo escopo. Você acertou! Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 203. B Auditoria da eficiência. C Auditoria de escopo legal. D Auditoria externa. E Auditoria independente. Questão 10/10 - Compliance e Controle na Administração Pública O controle financeiro é aquele exercido sobre a movimentação dos recursos financeiros e dos bens valiosos, além das movimentações financeiras decorrentes de pagamentos e de recebimentos de natureza orçamentária ou extraorçamentária, considerando sempre o aspecto da conformidade. (Fonte: CORBARI, E. C; MACEDO, J. de J. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: InterSaberes, 2012.) O Tribunal de Contas da União aprecia a prestação de contas anual do Chefe do Poder Executivo, este chefe refere-se ao: Assinale a alternativa correta: Nota: 10.0 A Prefeito B Governador C Presidente do Tribunal de Contas do Estado D Presidente do Sindicato E Presidente da República Você acertou! Comentário: Compete ao Tribunal de Contas a apreciação das contas anuais do Presidente da República, que após apreciada deve ser encaminhada ao Congresso Nacional. Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 163.
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