Avaliação Final (Auditoria Contábil)

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Peso da Avaliação
3,00
Prova
36129403
Qtd. de Questões
12
Acertos/Erros
12/0
Nota
10,00
Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de forma clara todas as informações no
relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sendo assim, alguns
erros precisam ser evitados. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
A Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor
qualquer fundamento técnico ou legal.
B Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas
operações da empresa.
C O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou
divergências no relatório de auditoria.
D Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se não houve o processo de análise.
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o
auditor deve estabelecer um sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de
auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, assinale a alternativa INCORRETA:
A Relatórios iniciais analíticos.
B Relatórios parciais.
C Relatórios finais sintéticos.
D Relatórios especiais.
O Controle Interno Contábil possui relação com a proteção do patrimônio organizacional, dos recursos financeiros e ainda possui
reflexos na exatidão e integridade dos registros contábeis. Sobre exemplos de controles contábeis, classifique V para as opções
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Sistemas de conferência, aprovação e autorização.
( ) Segregação de funções (pessoas que têm acesso aos registros contábeis não podem custodiar ativos da empresa).
( ) Auditoria interna.
( ) Controle sobre os ativos físicos.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - F.
B V - V - V - V.
C F - V - F - F.
D F - F - V - V.
Para emissão do relatório de auditoria, inicialmente deve-se fazer um esboço, de forma a listar os itens que devem ser incluídos no
relatório por ordem de importância. É essencial fazer uma revisão do esboço e certificar-se de que foram incluídos todos os pontos
importantes, se foram realmente eliminados os pontos sem relevância e se os assuntos estão organizados de forma coerente. Ademais,
para melhor escrever um relatório, lembre-se dos 3 "C"s. Sobre o exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
A Conciso: priorize o que for importante e elimine palavras desnecessárias.
B Claro: evite interpretações erradas.
C Claro: informações corretas e priorize o que realmente for necessário.
D Correto: informações corretas e bem redigidas.
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Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentá-los de forma clara as informações no
relatório, para que os responsáveis pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. Portanto, alguns erros
precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a regularização sem expor
qualquer fundamento técnico ou legal.
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se não houve o processo de análise.
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá identificar possíveis distorções ou
divergências no relatório de auditoria.
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de documentos que comprovam determinadas
operações da empresa.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - V - V.
B F - V - V - V.
C V - F - F - F.
D V - V - V - V.
Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional auditor deve seguir e cumprir as
normas profissionais. As normas têm como objetivo padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa,
assinale a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
A Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros.
B A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e morais devem ser respeitados.
C Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a situação econômica e financeira.
D O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria, supervisão e controle.
(ENADE, 2018) As orientações profissionais, bem como suas normas aplicáveis são indispensáveis para a confiabilidade, a
qualidade e o profissionalismo da auditoria do setor público. A finalidade das Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público -
NBASPs do nível 1 é proporcionar uma auditoria independente e produtiva para sustentar os tribunais de contas no desempenho de suas
prerrogativas constitucionais e legais. Portanto, a fim de assegurar a confiabilidade às auditorias executadas pelos órgãos especializados
na análise das contas públicas, aplica-se a essas normas um sistema de gestão de qualidade. A partir dessas informações, é correto
afirmar que um sistema de gestão de qualidade:
A Possibilita que todos os tribunais de contas sigam as mesmas orientações, sejam quais forem as suas competências, estrutura, riscos e
tipos de trabalho que realizam.
B Abrange uma análise periódica em que se utilizam amostras dos processos de auditoria já encerrados, elaborada por auditores que
prestaram serviços de auditoria no processo avaliado e que a usam como forma de aprimoramento e aprendizado.
C Confirma a existência de políticas e procedimentos que destaquem a importância de se manter o pessoal-chave nas auditorias, por
tempo determinado, para que, nesses trabalhos, o comprometimento e a objetividade sejam mantidos.
D Assegura que foram seguidos os procedimentos na conferência dos achados e das conclusões da auditoria para que aqueles que foram
diretamente afetados por esse trabalho tenham a oportunidade de comentar os resultados antes de sua finalização.
Uma das funções do profissional de auditoria consiste na aplicação de técnicas e procedimentos adequados para organização, como
o controle interno, a qual auxilia na prevenção de fraudes e na minimização do riscos de erros e irregularidades. Dentro das organizações
existem circunstâncias facilitadoras que propiciam a prática de fraudes. Sobre as circunstâncias que facilitam a prática de fraudes,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) Pressões econômicas e financeiras.
( ) Expectativas irrealistas de desempenho.
( ) Alta rotatividade de pessoal.
( ) Dificuldades trabalhistas pouco usuais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
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A V - V - V - V.
B F - V - F - V.
C F - F - V - F.
D V - F - F - V.
As informações registradas na Contabilidade podem contribuir para a apresentação da boa conduta da gestão empresarial, e isso
gera um reflexo positivo na opinião da sociedade em geral. No entanto, para se evitar que algum gestor utilize com má-fé o serviço da
auditoria, o profissional auditor possui determinada responsabilidade frente ao serviço a ser realizado, ou que tenha sido realizado. No
que concerne a essa “responsabilidade”, assinale a alternativa CORRETA:
A
A responsabilidade do trabalho do auditor independente está em atentar para o fato de que este é apenas um profissional liberal
prestando serviços à gestão fiscal do governo, ou seja, deve corroborar com as boas práticas de gestão fiscal e evitar problemas de
sonegação de impostos.
B Entende-se que a responsabilidade do trabalhodo auditor está relacionada ao envolvimento dos interesses dos sócios e acionistas da
empresa, para que esses interesses sejam protegidos e vigiados.
C A responsabilidade do auditor independente está voltada a atender às prerrogativas da continuidade da empresa relacionada ao
mercado de atuação.
D A responsabilidade do auditor está apenas em zelar pelos interesses na manutenção dos resultados econômicos da empresa, ou seja,
apenas na geração do lucro.
(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual para elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis, são a relevância e a representação fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações
a seguir:
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo e/ou confirmatório, nas decisões.
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários decidam não levá-la em consideração.
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de erro.
É correto o que se afirma em:
A I e III, apenas.
B II e III, apenas.
C I, II e III.
D I, apenas.
O auditor pode se deparar com novos fatos durante o seu processo de desenvolvimento do trabalho de auditoria. Neste caso, seu
trabalho necessita ser revisado e atualizado assim que surgirem essas necessidades. Desta forma, o desenvolvimento das atividades de
auditoria é dividido em cinco grandes etapas. Sobre essas etapas, analise as seguintes sentenças:
I- Etapa 1 – O auditor precisa entender o ramo do negócio da empresa do cliente e assim poder definir as expectativas dos resultados a
serem alcançados pela empresa, assim como as expectativas com relação ao trabalho de auditoria.
II- Etapa 2 – O auditor precisa constantemente avaliar os riscos de controle interno, assim como os riscos do negócio da empresa,
conforme o mercado, e avaliar as prioridades (áreas) que devem ser auditadas.
III- Etapa 3 – O auditor precisa desenvolver o plano de contas da empresa, definindo-o de acordo com o escopo das atividades das
empresa e facilitar a classificação contábil de todos os atos e fatos contábeis da empresa.
IV- Etapa 4 – Deve haver a realização do plano de auditoria e, consequentemente, a aplicação dos programas de auditoria, objetivando
agregar valor e emitir o parecer com a melhor qualidade de informações possíveis.
V- Etapa 5 – O auditor deve emitir a sua opinião (parecer do auditor) e discuti-lo com todos os níveis hierárquicos da empresa, pois todas
as áreas da empresa corroboram com a geração da riqueza da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B As sentenças II e III estão corretas.
C As sentenças I, IV e V estão corretas.
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D As sentenças I, II, III e V estão corretas.
Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com as Normas Profissionais de Auditor
Independente – NBC P1 –, há algumas circunstâncias com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a
ética e a veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, III e IV estão corretas.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C Somente a sentença IV está correta.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
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