Auditoria Contábil - Prova I

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Acadêmico: Bruno Ferrari Dias (1192284)
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39)
Avaliação: Avaliação I - Individual Semipresencial ( Cod.:656140) ( peso.:1,50)
Prova: 22604337
Nota da Prova: 9,00
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional
recebe normas específicas de conduta em questões que refletem responsabilidade com a
sociedade, com os clientes e com outros membros de sua profissão e consigo. A profissão de
auditor autoimpôs um código ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a
profissão do auditor, independentemente se ele tem competência e padrões técnicos,
assinale a alternativa CORRETA:
 a) Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os
membros de sua profissão.
 b) Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser
independente daqueles a quem presta serviços.
 c) Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de
defender profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as
responsabilidades que tem para com o público.
 d) Deve observar os padrões profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais
competente e melhorar a qualidade de seus serviços.
2. Quando a auditoria é efetuada na área contábil, esta visa identificar a adequação dos
registros e dos procedimentos adotados e executados pela empresa de acordo com a
qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado por ela. Ademais, avaliar a
observância e o cumprimento das normas e regulamentos adotados pela administração, bem
como a aplicação dos princípios fundamentais de contabilidade e as normas brasileiras de
contabilidade. Nesta auditoria, é importante observar as avaliações e os exames (FLORIANI,
2011). Sobre a observação de avaliações e exames, classifique V para as sentenças
verdadeiras e F para as falsas:
( ) Exatidão dos registros de acordo com os documentos, da apresentação e da publicação
das demonstrações contábeis, de qualquer relatório formal ou institucional, de natureza
orçamentária, financeira, contábil ou tributária.
( ) Confiabilidade nos registros orçamentários, financeiros, econômicos e contábeis para
que a empresa possa acompanhar a sua evolução patrimonial.
( ) Adequação e eficácia dos controles, registros e meios de proteção dos ativos e da
comprovação de sua existência real, utilidade, ociosidade e economicidade.
( ) Eficiência, eficácia e economicidade na utilização de recursos e na administração
contábil-financeira e tributária de fundos e programas.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: FLORIANI, Oldoni Pedro. Auditoria independente das demonstrações contábeis.
Blumenau, 2006. Disponível em: <www.learned.com.br>. Acesso em: 15 ago. 2011.
 a) F - F - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - V - V - V.
 d) V - F - F - V.
3. As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes.
Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir:
I- Normas relativas à pessoa do auditor.
II- Normas relativas à execução do trabalho.
III- Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
( ) Referem-se à natureza pessoal e às qualificações do auditor, estabelecendo as normas
éticas e morais, como ser independente em todos os seus assuntos relacionados com seu
trabalho, aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização do seu exame e na exposição de
suas conclusões, entre outros.
( ) As normas têm a premissa de determinar a profundidade dos exames a serem
realizados, a natureza da auditoria realizada, entre outros. Pode-se dizer que estas normas
determinam o alcance da opinião formulada e devem atender aos requisitos exigidos.
( ) Tais normas foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade, como
planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão, controle de qualidade
etc.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) III - I - II.
 c) III - II - I.
 d) I - III - II.
4. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria.
Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais, como: relatórios finais
analíticos, relatórios parciais, relatórios finais sintéticos e relatórios especiais. Sobre o
relatório final analítico, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
 b) Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em
um determinado assunto.
 c) Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da
empresa sobre o que precisa ser melhorado ou necessita correção no sistema de controle
interno.
 d) Tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o problema de imediato,
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
5. Para que sejam desenvolvidos os trabalhos da auditoria com zelo e qualidade, o profissional
auditor deve seguir e cumprir as normas profissionais. As normas têm como objetivo
padronizar os procedimentos e as formas de análise. De acordo com essa premissa, assinale
a alternativa CORRETA que se refere às normas relativas à pessoa do auditor:
 a) A natureza pessoal e as qualificações técnicas do auditor, além das normas éticas e
morais devem ser respeitados.
 b) O planejamento da auditoria deve levar em conta a relevância, risco de auditoria,
supervisão e controle.
 c) Determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria
realizada, entre outros.
 d) Estabelecem que a opinião do auditor deve ser através de pareceres, expressando a
situação econômica e financeira.
6. A auditoria pode ser definida como o levantamento, o estudo e a avaliação sistemática das
transações, procedimentos, operações, rotinas e das demonstrações financeiras de uma
entidade (CREPALDI, 2009). Ela é considerada a técnica utilizada para verificação e
confirmação quanto à veracidade das informações e dos registros contábeis. Quanto à
conceitualização da auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
( ) A auditoria é uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do
controle patrimonial implantado com o objetivo de expressar uma opinião sobre determinado
dado.
( ) Os procedimentos de auditoria representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza
para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras.
( ) As ações da auditoria se limitam em verificar aquilo que está registrado nos livros
contábeis.
( ) As provas extracontábeis podem ser o testemunho de pessoas ligadas à empresa que
possam confirmar as ações ilícitas que os gestores, ou os próprios funcionários da empresa
tenham tomado.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
FONTE: CREPALDI, Sílvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 5. ed. São Paulo:
Atlas, 2009.
 a) V - F - V - F.
 b) V - F - F - V.
 c) F - V - V - F.
 d) V - V - F - V.
7. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as
necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um sistema de emissão de
relatórios que seja adequado à situação constatada ao término do trabalho de auditoria. Os
relatórios podem ser classificados em quatro tipos principais. Sobre esses tipos, associe os
itens utilizando o código a seguir: 
I- Elaborado de forma rápida e sucinta, com a finalidadede informar a alta direção da
empresa sobre o que precisa ser melhorado ou o que necessita a correção no sistema de
controle interno.
II- Recomendam correções em itens específicos auditados, como cálculo do estoque e
cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado.
III- Deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da empresa, com interesse específico em
um determinado assunto.
IV- Tem como finalidade atender à necessidade de solucionar o problema de imediato,
podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho devidamente identificada.
( ) Relatórios finais analíticos. 
( ) Relatórios parciais.
( ) Relatórios finais sintéticos. 
( ) Relatórios especiais.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II - IV.
 b) II - I - III - IV.
 c) I - IV - II - III.
 d) II - IV - I - III.
8. O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público
avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser
considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da
contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações
contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não
modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar os
seguintes critérios:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas nas
demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e III estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças I, II e IV estão corretas.
9. Dentro do exercício da função de auditoria, há alguns impedimentos legais. De acordo com
as Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1 ?, há algumas circunstâncias
com relação à empresa auditada que geram impedimento para assegurar que a ética e a
veracidade das informações sejam protegidas. Sobre estes aspectos, analise as sentenças a
seguir:
I- Quando há algum vínculo conjugal, ou parentesco entre a empresa a ser auditada e o
auditor, ou empresa contratada para a função.
II- Caso a função ou cargo não esteja compatível com a atividade de auditoria independente.
III- Quando há algum conflito de interesse ou interesse financeiro direto ou indireto.
IV- Quando a empresa a ser contratada pertencer a um grupo estrangeiro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I, III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I, II e III estão corretas.
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas.
10.A profissão de auditor ainda não está regulamentada, por isso cabe ao profissional de
contabilidade, o contador, exercer os serviços de auditoria. Para exercer de forma eficiente
esta função, o profissional deve ter qualificações que o permitam fazê-la para analisar,
interpretar e dar seu parecer. Sobre alguns princípios básicos para um profissional desta
área, analise as opções a seguir:
I- Percepção técnica para identificar rapidamente possíveis problemas na empresa.
II- Seguir regras morais e éticas para garantir a qualidade do serviço.
III- Liberdade para fazer julgamentos sem pressão externa ou interna.
IV- Dar parecer sem comprometer nenhum dos setores da empresa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) As opções II e IV estão corretas.
 b) Somente a opção IV está correta.
 c) As opções I, II e III estão corretas.
 d) As opções I, III e IV estão corretas.
Prova finalizada com 9 acertos e 1 questões erradas.