prova objetiva final auditoria contabil

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Acadêmico: Edimarcia Ricardo Pedroso (1299146) 
Disciplina: Auditoria Contábil (CTB39) 
Avaliação: 
Avaliação Final (Objetiva) - Individual Semipresencial ( Cod.:670347) 
( peso.:3,00) 
Prova: 29446940 
Nota da 
Prova: 
10,00 
Legenda: Resposta Certa Sua Resposta Errada 
1. O auditor, para a execução de suas atividades, precisa seguir os procedimentos 
mencionados nas Normas Profissionais de Auditor Independente ? NBC P1. Deve 
ainda verificar a existência de coligações, controladas, coligadas ou empresas 
participantes do mesmo grupo. Assim, considerando as situações em que se 
encontram impedimentos para o auditor realizar os seus trabalhos, analise as 
seguintes sentenças: 
 
I- O auditor pode ser acionista, apresentando participação direta ou indireta na 
empresa. Assim, entende-se que apresenta facilidade para a realização da auditoria. 
II- O auditor não poderá assumir o trabalho caso tenha algum grau de parentesco em 
linha reta com os administradores, sócios ou com empregados que exercem 
atividades na área contábil. 
III- O auditor, nos últimos dois anos, não pode ter tido nenhum vínculo com a 
empresa em que realizará seus trabalhos, evitando assim qualquer inferência no seu 
parecer. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e III estão corretas. 
 c) Somente a sentença II está correta. 
 d) As sentenças I e II estão corretas. 
 
2. O Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA, em inglês) 
define o risco de auditoria quando ocorrer a possível falha do auditor em modificar 
sua opinião de forma oportuna, com base em demonstrações contábeis emitidas de 
forma errada pela empresa. Essa situação favorece oportunidades para que o auditor 
não identifique possíveis erros materiais relacionados às demonstrações contábeis 
por ele analisadas. Isso denota um determinado Risco de Auditoria. Sobre o Risco 
Inerente, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Caixa: podem acontecer desvios de recursos financeiros (ou utilizados 
indevidamente). 
II- Bancos: valores que podem ficar indisponíveis. 
III- Contas a receber: podem ocorrer problemas com crédito mal avaliado ou falta da 
emissão de recibos ou autenticações de recebimentos. 
IV- Estoques: podem ser utilizados de forma a otimizar os recursos financeiros da 
empresa. 
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Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, III e IV estão corretas. 
 b) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 c) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 d) As sentenças II, III e IV estão corretas. 
 
3. O controle interno em uma organização é considerado o conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas visando à proteção dos ativos, à produção de informações e aos 
dados contábeis confiáveis, bem como auxiliar a administração na direção ordenada 
dos negócios da organização. Um dos seus principais objetivos consiste na garantia 
da confiabilidade das informações e das variadas fases do processo decisório. Sobre 
o controle interno auxiliar no processo decisório, classifique V para as sentenças 
verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Expectativa: as estimativas, os planos, os orçamentos e os cálculos para atender 
as políticas traçadas estão corretos? 
( ) Implementação: o poder e a autoridade delegados aos diversos níveis gerenciais 
continuam sendo rigorosamente observados e cumpridos? 
( ) Política de delegações: os poderes e a autoridade foram corretamente delegados 
aos devidos níveis gerenciais? 
( ) Observância de autoridade: a delegação de poderes e autoridade aos níveis 
gerenciais foi implementada corretamente? 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - V - F. 
 b) F - V - V - F. 
 c) F - F - V - V. 
 d) V - V - F - V. 
 
4. Nas organizações, o controle interno é formado por um conjunto de procedimentos, 
métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis 
confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa. 
Um dos objetivos principais do controle interno é garantir a confiabilidade do fluxo 
de informações e das várias fases do processo decisório. Sobre a natureza do controle 
interno, associe os itens utilizando o código a seguir: 
 
I- Completabilidade. 
II- Exatidão. 
III- Pontualidade. 
IV- Econômica. 
 
( ) Os controles internos não podem custar mais caro do que o retorno de 
informações proporcionado. 
( ) O objetivo é assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado corretamente. 
( ) Assegurar que tudo foi executado, registrado, decidido, providenciado e 
informado no tempo previsto. 
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( ) Assegurar que tudo o que deveria ter sido executado, registrado, decidido, 
providenciado e informado, de fato, foi. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) II - IV - I - III. 
 b) II - I - III- IV. 
 c) I - IV - II - III. 
 d) IV - II - III - I. 
 
5. Dentro da auditoria, na conta Disponibilidades, encontra-se o grupo Contas a 
Receber, que é uma conta de liquidez imediata e que operacionaliza os recursos em 
dinheiro da empresa. De acordo com este grupo, em que se operam as transações 
comerciais da empresa, analise as seguintes sentenças: 
 
I- O auditor, quando observar no relatório do contas a receber as informações como 
nome do cliente, datas de emissão e vencimento e valores das duplicata em aberto, 
perceberá que há possibilidade de confrontar este relatório com o saldo contábil. 
II- Conciliações contábeis, no final de cada mês deverão ser efetuadas para evitar 
erros, e não colocar em dúvida a veracidade das informações. 
III- Um sistema informatizado de contas a receber integrado com o faturamento 
ajudará a evitar problemas nos registros dos clientes e permitirá fazer as análises 
mensais. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças II e III estão corretas. 
 b) As sentenças I e II estão corretas. 
 c) As sentenças I e III estão corretas. 
 d) Somente a sentença II está correta. 
 
6. Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o 
melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Quanto a 
estas formas, uma das que podemos destacar é a finalidade a que se destina a 
auditoria. Além desta, outras formas de auditoria podem ser realizadas, como quando 
existe a Auditoria Interna e a Auditoria Externa. Sobre a utilização da Auditoria 
Interna e Auditoria Externa, assinale a alternativa CORRETA: 
 a) De acordo com a relação entre os empregados e o auditor. 
 b) De acordo com a relação do auditor com a entidade auditada. 
 c) De acordo com a forma de relacionamento com seus investidores. 
 d) De acordo com a forma de pagamento da auditoria. 
 
7. O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve 
contemplar as necessidades da empresa. Para isso, o auditor deve estabelecer um 
sistema de emissão de relatórios que seja adequado à situação constatada ao término 
do trabalho de auditoria. Esses relatórios podem ser classificados em quatro tipos 
principais. Sobre esses tipos, classifique V paraas sentenças verdadeiras e F para as 
falsas: 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDA=#questao_6%20aria-label=
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDA=#questao_7%20aria-label=
 
( ) Relatórios finais analíticos: deve ser solicitado exclusivamente pelo diretor da 
empresa, com interesse específico em um determinado assunto. 
( ) Relatórios parciais: tem como finalidade atender a necessidade de solucionar o 
problema de imediato, podendo ser apresentado em uma folha de papel de trabalho 
devidamente identificada. 
( ) Relatórios finais sintéticos: elaborado de forma rápida e sucinta, com a 
finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado 
ou necessita correção no sistema de controle interno. 
( ) Relatórios especiais: recomendam correções em itens específicos auditados, 
como cálculo do estoque e cálculos dos itens não reconhecidos no imobilizado. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - V - F - V. 
 b) F - V - V - F. 
 c) V - F - V - F. 
 d) F - F - V - V. 
 
8. A ética é imprescindível para a qualidade de uma auditoria. A ética profissional faz 
parte da ética geral, de onde o profissional recebe as normas de conduta referentes à 
responsabilidade para com a sociedade, a empresa, os clientes, entre outros. A 
profissão de auditor possui um código de ética muito rígido. De acordo com Attie 
(2010), no que se refere aos princípios éticos pertinentes à auditoria, associe os itens, 
utilizando o código a seguir: 
 
I- Independência, integridade e objetividade. 
II- Competência e padrões técnicos. 
III- Responsabilidade perante o auditado. 
IV- Responsabilidade perante os colegas. 
V- Outras responsabilidades e práticas. 
 
( ) A auditoria deve ser feita de forma a promover a participação e a cooperação de 
todos. 
( ) Deve ser mantida a integridade, a transparência e a independência dos 
prestadores do serviço. 
( ) A competência e a melhoria contínua nos serviços deve ser levada em conta. 
( ) Elevar o nível desta profissão e servir ao público. 
( ) Deve ser justo e honesto com seus auditados, defendendo profissionalmente 
seus interesses, sempre com responsabilidade perante ao público. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 
2010. 
 a) III - II - I - V - IV. 
 b) IV - II - I - III - V. 
 c) I - II - IV - III - V. 
 d) IV - I - II - V - III. 
https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDA=#questao_8%20aria-label=
 
9. Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens 
que serão incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este 
procedimento, é aconselhável fazer uma revisão deste esboço para certificar-se de 
que todos os pontos importantes foram incluídos, bem como prezar pela coerência 
dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em si, no qual devem ser 
demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exames, as conclusões e as 
recomendações. Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos 
de exames e a data em que foi realizado. 
II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente. 
III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos 
resultados da auditoria. 
IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos 
auditores não se levam em consideração. 
 
Assinale a alternativa CORRETA: 
 a) As sentenças I, II e IV estão corretas. 
 b) Somente a sentença III está correta. 
 c) As sentenças I e IV estão corretas. 
 d) As sentenças I, II e III estão corretas. 
 
10. Quando o profissional auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário 
apresentá-los de forma clara as informações no relatório, para que os responsáveis 
pela gestão possam tomar decisões de melhoria no controle interno da empresa. 
Portanto, alguns erros precisam ser evitados. Sobre esses erros, classifique V para as 
sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as 
evidências e recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou 
legal. 
( ) Expressões como "recomendamos analisar e regularizar" devem ser evitadas se 
não houve o processo de análise. 
( ) O auditor precisa ser cauteloso com relação à análise, pois este procedimento 
lhe permitirá identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de 
auditoria. 
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da 
apresentação de documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
 a) V - F - F - F. 
 b) V - F - V - V. 
 c) F - V - V - V. 
 d) V - V - V - V. 
 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDA=#questao_10%20aria-label=
11. (ENADE, 2015) No Brasil, as normas internacionais de contabilidade tiveram como 
marco regulatório as publicações de Lei Nº 11.638/2007 e da Lei Nº 11.941/2009, 
que determinaram a adoção inicial aos padrões internacionais de contabilidade nas 
empresas brasileiras. Nesse sentido, a legislação societária determina que, no 
Balanço Patrimonial, os ativos e os passivos decorrentes de operação de longo prazo 
devem ser ajustados ao valor presente, e, os demais, ajustados quando houver: 
 a) Efeito relevante. 
 b) Ajuste de avaliação patrimonial. 
 c) Reversão de reservas. 
 d) Provisões de perdas. 
 
12. (ENADE, 2015) No quadro a seguir estão demonstradas operações com mercadorias 
de determinada empresa: 
 
Data Descrição Quantidade Valor Unitário 
02/04/2015 Compras 60 R$ 1,50 
07/04/2015 Compras 90 R$ 1,80 
25/04/2015 Vendas ? ? 
 
Após o inventário físico, realizado em 30/04/2015, verificou-se não ter havido 
quebra ou perda na movimentação e observou que o saldo final correspondia a 20% 
do saldo de compras e que o preço unitário de venda do produto havia sido de R$ 
2,00. A empresa utilizou, para a avaliação de estoque, o critério denominado Custo 
Médio. Nessa situação, o saldo da conta Estoque e o Custo da Mercadoria Vendida 
(CMV), em 30/04/2015, são respectivamente, de: 
 a) R$ 50,40 e R$ 201,60. 
 b) R$ 50,40 e R$ 162,00. 
 c) R$ 162,00 e R$ 90,00. 
 d) R$ 90,00 e R$ 50,40. 
 
 
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https://portaldoalunoead.uniasselvi.com.br/ava/notas/request_gabarito_n2.php?action1=Mjc4NUNUQg==&action2=Q1RCMzk=&action3=NjcwMzQ3&action4=MjAyMS8x&prova=Mjk0NDY5NDA=#questao_12%20aria-label=