APOL 3

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Questão 1/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
A extensão e a profundidade dos procedimentos de auditoria devem ser estendidas até conseguir elementos comprobatórios dos fatos investigados suficientes para formar e fundamentar o parecer do auditor. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012).
De acordo com o texto acima, a bibliografia base da disciplina e as leituras realizadas, analise as asserções a seguir e assinale a alternativa correta. 
I – Na medida em que o auditor desenvolve suas atividades, ele se torna mais perspicaz em relação ao momento oportuno para aplicar os seus testes e colher as informações necessárias, 
                                                             POIS 
II – muitas vezes, ao deixar escapar essa oportunidade de encontrar o objeto de análise este pode já estar corrigido. 
Nota: 10.0
	
	A
	As assertivas I e II são proposições excludentes.
	
	B
	A assertiva I é uma proposição falsa e a II é verdadeira.
	
	C
	As duas assertivas são verdadeiras e a segunda assertiva complementa a primeira.
Você acertou!
Na medida em que o auditor desenvolve suas atividades, ele se torna mais perspicaz em relação ao momento oportuno para aplicar os seus testes e colher as informações necessárias, pois, muitas vezes, ao deixar escapar essa oportunidade de encontrar o objeto de análise este pode já estar corrigido.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 213.
	
	D
	As assertivas I e II são falsas.
	
	E
	A assertiva II contraria a ideia expressa na assertiva I.
Questão 2/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
"(...) De uma perspectiva histórica, verifica-se que a administração pública evoluiu através de três modelos básicos que se sucederam no tempo, sem, contudo, serem completamente suplantados: a administração pública patrimonialista, a burocrática e a gerencial ... O primeiro modelo implementado na administração pública brasileira foi a patrimonialista ... surge na segunda metade do século XIX, a administração pública burocrática.... na segunda metade do século XX , principalmente após a promulgação da Constituição Federal de 1988, temos a administração pública gerencial." (CORBARI, Ely C. MACEDO, Joel de J. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: InterSaberes, 2012).
 
Considerando o texto acima e de acordo com os conceitos abordados na bibliografia básica e as leituras realizadas, no que diz respeito à administração pública gerencial, analise as proposições abaixo indicando V para Verdadeiro ou F para Falso: 
( ) denominada empreendedora 
( ) preocupa-se com a eficiência do Estado 
( ) busca o gerenciamento dos custos e qualidade dos serviços públicos 
( ) reduz custos, torna mais eficiente a administração de bens/serviços públicos 
Após a análise das proposições, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
Nota: 10.0
	
	A
	V, V, V, V
Você acertou!
A administração pública gerencial, denominada empreendedora, por Osborne e Gaebler, preocupa-se com a eficiência do Estado – busca o gerenciamento dos custos e a qualidade dos serviços públicos ... Matias-Pereira (2007) lembra que a administração pública gerencial surgiu como estratégia para reduzir custos, tornar mais eficiente a administração de bens/serviços públicos
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 37.
	
	B
	F, F, V, V
	
	C
	V, V, F, V
	
	D
	V, F, V, V
	
	E
	F, V, F, V
Questão 3/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
O controle interno é o controle realizado pelo próprio órgão, com o objetivo de verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis e o cumprimento de leis e de regulamentos aplicáveis, além de promover a eficiência operacional. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012).
Analise as afirmativas a seguir com relação ao controle interno: 
I - São premissas do controle interno: assegurar a proteção dos ativos bem como ordenar despesas.
II - Cabe ao controle interno garantir a observância da legalidade e da regularidade das transações.
III - O controle interno deverá ser exercido em todos os níveis da entidade governamental.
IV - Cabe ao controle interno aprovar a legalidade dos atos e dos resultados quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial. 
Quais das afirmativas anteriores estão corretas?
Nota: 0.0
	
	A
	Apenas I e III.
	
	B
	Apenas I e II.
	
	C
	Apenas II e III
Afirmação I: Incorreta. O controle interno tem como finalidade assegurar a proteção dos ativos. Assim, não cabe a ele ordenar as despesas públicas. As despesas públicas são ordenadas pelos chamados ordenadores de despesas, geralmente ligados ao chefe maior da instituição, podendo ser delegada esta função aos chefes inferiores.
Afirmação II: Correta.
Afirmação III: Correta.
Afirmação IV: Incorreta. Não cabe ao controle interno aprovar ou não a legalidade dos atos, cabe apenas a ele averiguar se a legalidade está ou não sendo cumprida.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel - Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Editora Intersaberes 1ª. Edição 2012, p. 104.
	
	D
	Apenas II e IV.
	
	E
	Apenas III e IV.
Questão 4/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
O Comitê das Organizações Patrocinadoras (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – Coso) emitiu em 1992 um relatório intitulado de Controle interno – estrutura integrada, atualmente conhecido por Coso I. A principal finalidade desse estudo era estabelecer uma única definição de controle interno que atendesse às necessidades de diferentes interessados e definir critérios para a avaliação dos sistemas de controle interno. (CORBARI, Ely Célia. MACEDO, Joel de Jesus. Controle interno e externo na administração pública. Curitiba: InterSaberes, 2012).
De acordo com os conceitos abordados no livro base da disciplina, responda: o que significa a sigla COSO?
Assinale a alternativa correta:   
Nota: 10.0
	
	A
	Associação Soviética de Contadores.
	
	B
	Controle Operacional interno e externo.
	
	C
	Comitê das Organizações Patrocinadoras.
Você acertou!
O Comitê das Organizações Patrocinadoras (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission – Coso) emitiu em 1992 um relatório intitulado de Controle interno – estrutura integrada, atualmente conhecido por Coso I. A principal finalidade desse estudo era estabelecer uma única definição de controle interno que atendesse às necessidades de diferentes interessados e definir critérios para a avaliação dos sistemas de controle interno. O Coso é uma entidade sem fins lucrativos, dedicada à melhoria dos relatórios financeiros com base na ética, na efetividade dos controles internos e na governança corporativa.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 110.
	
	D
	Associação dos Controles Sociais.
	
	E
	Comissão Organizadora de Sociedades.
Questão 5/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
A Constituição Federal, de 5 de outubro de 1988, estabeleceu dois tipos de auditoria: a de regularidade, chamada de auditoria de conformidade, e a auditoria operacional. Quando, ao mesmo tempo, são realizados os dois tipos de auditorias – regularidade e operacional –, temos a auditoria conhecida por integral. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012).
De acordo com os conceitos abordados na disciplina de Controle Interno e Externo da Administração Pública, responda: a auditoria integral é também conhecida por: 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 10.0
	
	A
	Auditoria de amplo escopo.
Você acertou!
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externona Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 203.
	
	B
	Auditoria da eficiência.
	
	C
	Auditoria de escopo legal.
	
	D
	Auditoria externa.
	
	E
	Auditoria independente.
Questão 6/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 3, foi possível observar que a Constituição prevê que todos os atos administrativo, inclusive de controle, deverão respeitar aos princípios da legalidade, impessoalidade, moralidade, publicidade e eficiência.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 3. Compliance e controle na administração pública. Tema 2: Princípios constitucionais aplicados ao controle da administração.
Tendo como base os conteúdos discutidos na disciplina de Compliance e controle na administração pública, responda: qual o conceito do princípio da moralidade?
Assinale a alternativa correta:
 
Nota: 0.0
	
	A
	A moralidade exige que o administrador público pratique todos os atos administrativos com transparência pois é necessário que os cidadãos conheçam todas as ações do poder público.
	
	B
	A moralidade não basta que o agente ou autoridade públicos ajam de acordo com a lei, mas que pautem as suas condutas dentro da ética e da probidade.
Na aula 3, foi possível observar que o princípio da moralidade não basta que o agente ou autoridade públicos ajam de acordo com a lei, mas que pautem as suas condutas dentro da ética e da probidade. No entanto, as condutas que são legais, nem sempre são imorais e, por isso que a Lei de Improbidade Administrativa, independentemente de prejuízos ao erário, sanciona com a perda da função pública, suspensão dos direitos políticos de três a cinco anos e pagamento de multa civil de até cem vezes o valor da remuneração percebida pelo agente pela prática de “atos de improbidade administrativa que atentam contra os princípios da administração pública” (Lei 8.429/1992, artigos 11 e 12, III)
 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 3. Compliance e controle na administração pública. Tema 2: Princípios constitucionais aplicados ao controle da administração.
	
	C
	A moralidade exige que todas as ações, atos e programas sejam produzidas agilidade, exatidão e economicidade, assim, o serviço público deverá buscar a perfeição.
	
	D
	A moralidade exige normas, uma vez que, independente de disposição legal, os órgãos, autoridades e servidores públicos tem o dever de buscar a perfeição.
	
	E
	A moralidade exige que os agentes públicos sejam neutros em relação às relações particulares com pretensos fornecedores de bens e serviços e com candidatos aos cargos públicos e que vise o interesse público através do mérito dos prestadores.
Questão 7/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
Embora o art. 70 da Constituição Federal se refira apenas à União, o art. 75 estabelece que as normas previstas para a União, no âmbito do controle, devem também ser observadas pelos estados e pelos municípios, orientando a organização, a composição e a fiscalização exercidas pelos órgãos de controle desses entes. (CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012).
Nos termos da CF/88, os órgãos que deverão manter, de forma integrada, sistema de controle interno são: 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Tribunal de Contas, Poder Legislativo e Poder Judiciário.
	
	B
	Poder Municipal, Estadual e Tribunal de Contas.
	
	C
	Poder Legislativo, Poder Executivo e Poder Judiciário.
Você acertou!
Art. 74. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, sistema de controle interno com a finalidade de:
I – avaliar o cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União;
II – comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado;
III – exercer o controle das operações de crédito, avais e garantias, bem como dos diretos e haveres da União;
IV – apoiar o controle externo no exercício de sua missão institucional.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 92.
	
	D
	Poder Executivo Municipal, Estadual e Federal.
	
	E
	Poder Executivo, Auditoria Interna e Tribunal de Contas.
Questão 8/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
Leia o trecho a seguir: 
Na aula 3, foi possível observar que com o passar do tempo, a palavra “controle” agregou as funções de coordenação, direção, organização e planejamento às finalidades de aferição, avaliação, desempenho e resultados que são típicas da gestão privada.
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 3. Compliance e controle na administração pública. Tema 1: Conceito de controle no poder público.
A administração pública moderna implementou o sistema burocrático racional e legal pensado por um grande idealizador. Quem foi ele? 
Assinale a alternativa correta:
Nota: 10.0
	
	A
	Karl Marx
	
	B
	Émile Durkheim
	
	C
	Jules Henri Fayol
	
	D
	Auguste Comte
	
	E
	Max Weber
Você acertou!
Na aula 3, foi possível observar que o enfoque legal dos atos e dos procedimentos atribuídos ao controle se justifica devido ao modelo de controle implementado no período em que a administração pública estava voltada para o método racional-legal por Max Weber com o objetivo de substituir o exercício do poder do Estado absoluto. No Estado absoluto, predominava a administração patrimonialista, na qual o aparelho do Estado funcionava como uma extensão do poder do soberano, sendo que o exercício do poder era desempenhado conforme seu arbítrio, sem se ater às leis e à vontade popular. (2011, p.47).
 
Fonte: Rota de aprendizagem da aula 3. Compliance e controle na administração pública. Tema 1: Conceito de controle no poder público.
Questão 9/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
Controle interno, ao contrário do que muitos acreditam, não é sinônimo de auditoria interna. A auditoria interna é uma atividade administrativa que mede e avalia a eficiência de outros controles, entre eles o controle interno. (CORBARI, Ely C. MACEDO, Joel de J. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: InterSaberes, 2012)
Considerando o texto acima e de acordo com os conceitos abordados na bibliografia básica e nas leituras realizadas, assinale a alternativa correta que apresenta a definição relativa à auditoria interna.
Nota: 10.0
	
	A
	É uma atividade de avaliação dependente, dentro da organização;
	
	B
	É uma atividade de avaliação independente, dentro da organização;
Você acertou!
Controle interno, ao contrário do que muitos acreditam, não é sinônimo de auditoria interna. A auditoria interna é uma atividade administrativa que mede e avalia a eficiência de outros controles, entre eles o controle interno. Conforme Artie, (2010, p. 246) a auditoria é uma atividade de avaliação independente, dentro da organização, para revisão da contabilidade, finanças e outras operações.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 100.
	
	C
	É uma atividade de avaliação parcial, dentro da organização;
	
	D
	É uma atividade de resultados dependentes, dentro da organização;
	
	E
	É uma reação com resultados dependentes, dentro da organização;
Questão 10/10 - Compliance e Controle na Administração Pública
Para Castro (2008), a finalidade da auditoria interna é garantir que os controles sejam adequados, corretamente executados e que as informações geradas sejam fidedignas, espelhando a realidade financeira e econômica da entidade. Portanto, a auditoria interna consiste em um mecanismo de controle, na medida em que revisa e avalia a eficiência e a adequação dos outros controles existentes e auxilia a alta administração na tomada de decisão.
Sobre a auditoria interna, podemos afirmar que:
Assinale a alternativacorreta.
Nota: 10.0
	
	A
	É realizada apenas por consultores;
	
	B
	É realizada pelo próprio órgão;
Você acertou!
A auditoria interna é aquela realizada pelo próprio órgão sobre suas rotinas, registros e procedimentos.
Referência: CORBARI, Ely Célia; MACEDO, Joel. Controle Interno e Externo na Administração Pública. Curitiba: Intersaberes, 2012, p. 208-209.
	
	C
	É realizada por uma empresa especializada contratada;
	
	D
	É realizada pelo Tribunal de Contas;
	
	E
	É realizada pelo Ministério Público;